Angenommen, ich übe 10.000 Aktienoptionen für 1 $/Aktie aus und der faire Marktwert beträgt 2 $/Aktie.
Normalerweise werden Steuern gestundet, bis ich sie verkaufe. Und wenn ich verkaufe, ist die Basis für Kapitalgewinne 1 $/Aktie.
Aber angenommen, die Übung veranlasst mich, stattdessen AMT zu zahlen. AMT betrachtet die $1 -> $2 als steuerpflichtiges Einkommen.
Wenn ich die Übung dieses Jahr mit AMT bezahle, was ist die Grundlage für meine Kapitalgewinne in der Zukunft? Zahle ich für die Erhöhung um 1 $ -> 2 $ zweimal? Gibt es andere Möglichkeiten, wie sich AMT auf zukünftige Steuerjahre auswirkt?
Sie zahlen keine Steuern auf den Rabatt ($1->$2) zweimal. Sie haben tatsächlich eine separate Kostenbasis für Ihre Anteile im normalen Steuersystem gegenüber AMT. Googlen Sie „AMT-Kostenbasis“ und Sie werden Beispiele wie dieses sehen .
Wie Sie betonen, bedeutet die Zahlung von AMT aufgrund der Ausübung von Incentive-Aktienoptionen (ISOs), dass Sie über eine Gutschrift verfügen, die in zukünftigen Jahren gegen den Überschuss Ihrer normalen Steuer über AMT angerechnet werden kann. Insbesondere wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, wird Ihr AMT-Kapitalgewinn aufgrund einer höheren AMT als der normalen Steuergrundlage geringer sein als Ihr normaler Steuerkapitalgewinn, und daher werden Sie wahrscheinlich einen Teil oder das gesamte Guthaben in diesem Jahr aufbrauchen.
Nach ein bisschen mehr Graben glaube ich, dass dies die Antwort ist:
Ja, Sie zahlen zweimal für das "Einkommen" von 1 $ -> 2 $.
Ein AMT-Überschuss aufgrund von Aktienoptionen (und einigen anderen Gründen) kann jedoch als nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für zukünftige Nicht-AMT-Jahre gelten. In diesem Fall könnte es so sein, als ob AMT nie stattgefunden hätte.