Ich habe ISOs von einem Job, den ich dieses Jahr angetreten habe, aufgehoben, und die jüngsten Überarbeitungen unserer Richtlinien haben Mitarbeitern die Möglichkeit gegeben, ihre Optionen frühzeitig auszuüben. Seit meinem ersten Stipendium sind jedoch mehrere Monate vergangen, und seitdem hatten wir eine Fundraising-Runde und eine neue 409a-Bewertung. Das Ergebnis ist, dass ich bereits eine nicht triviale Spanne zwischen meinem Ausübungspreis und dem aktuellen FMV betrachte, was die Möglichkeit erhöht, in die AMT zu geraten.
Obwohl es unmöglich ist, vorherzusagen, ob ich durch ein Liquiditätsereignis in meinem Unternehmen sein werde, möchte ich zu einem bestimmten Zeitpunkt einen Teil meiner Optionen ausüben. Ich bin gespannt, ob eine frühe Übung jetzt, gegen Ende des Kalenderjahres, dazu beitragen wird, die AMT-Implikationen für die ISOs meines ersten Jahres zu verteilen. Ich bin mir nicht sicher, ob eine vorzeitige Ausübung jetzt meine Steuerrechnung in diesem Jahr (dem Jahr, in dem ich ausgeübt habe) oder im nächsten Jahr (dem Jahr, in dem die Optionen technisch unverfallbar werden) beeinflussen würde. Ersteres ist wünschenswert, da es mir mehr Freiheit geben würde, nächstes Jahr noch mehr Optionen mit mehr Spielraum unter der AMT auszuüben.
Mir ist bewusst, dass die Einreichung eines 83(b) die Übung dazu zwingen wird, dieses Jahr als steuerpflichtiges Ereignis behandelt zu werden, aber es ist mir unklar, wie die Einkünfte aus dem Spread kategorisiert werden. Das Kleingedruckte sagt, dass es als "Bruttoeinkommen" zählt, was ich als "nach den regulären Steuerregeln steuerpflichtig" gelesen habe - definitiv etwas, das ich vermeiden möchte. In jedem Fall behaupten einige Quellen , dass der 83(b) nur 30 Tage nach dem Datum der Erteilung (im Gegensatz zum Datum der Ausübung) eingereicht werden kann, so dass es ohnehin ein strittiger Punkt sein könnte.
Also meine Fragen sind:
In der von Ihnen zitierten Frage bin ich von einer sofortigen Ausübung ausgegangen, deshalb haben Sie verstanden, dass ich von 30 Tagen nach der Erteilung gesprochen habe. Ich habe diese Annahme tatsächlich in der Antwort erwähnt.
Sek. 83(b) gilt nicht für Optionen, da Optionen per se keine Vermögenswerte sind. Es gilt nur für eingeschränkte Bestände. Die 30 Tage beginnen also ab dem Zeitpunkt zu zählen, an dem Sie den eingeschränkten Bestand erhalten, also wenn Sie früh trainieren.
In Bezug auf die AMT wird der ISO-Spread im Jahr der Ausübung als AMT-Einkommen betrachtet, wenn Sie 83(b) einreichen. Für NQSO ist es ein ordentliches Einkommen. Das ist der Sinn der Wahl.
Eine ausführlichere Erklärung finden Sie auf dieser Website .