Ich bin auf viele Beiträge gestoßen, die über 83B und ISO-Vesting sprechen, konnte aber immer noch keine Fragen zu meiner Situation beantworten. Ich versuche, die steuerlichen Auswirkungen des Trainings in der folgenden Situation zu verstehen:
Ich bin vor einem Jahr einem Startup beigetreten und habe, sagen wir mal, 4000 ISOs für 2 Dollar zugeteilt bekommen. Jetzt sind 25 % unverfallbar und der FMV beträgt 10 $.
Da mein Unternehmen eine vorzeitige Ausübung erlaubt, was sind meine steuerlichen Auswirkungen, wenn ich 2000 Aktien ausübe, die jetzt zahlen (2000 * 2 = 4000 USD)? Muss ich Steuern zahlen auf (2000 * 8 = 16000 $) Wenn ja, wird es eine reguläre Einkommenssteuer oder AMT oder ein kurzfristiger Kapitalgewinn sein?
Außerdem habe ich gelesen, dass 83B für unverfallbare Aktien keinen Sinn macht. Kann ich im obigen Fall 83B für die nicht übertragenen 1000 Aktien einreichen? Was bedeutet es, 83B nicht für Aktien einzureichen, die nicht übertragen und ausgeübt werden?
Die Wahl gemäß 83(b) bezieht sich auf beschränkte Aktien, nicht auf Optionen, daher geht meine Antwort von einer Ausübung bei Vest/at Grant (frühzeitige Ausübung) aus.
Muss ich Steuern zahlen auf (2000 * 8 = 16000 $)
Ja.
Wird es eine reguläre Einkommenssteuer oder AMT oder ein kurzfristiger Kapitalgewinn sein?
Sie haben keinen Gewinn. Sie haben bei 10 $ unverfallbar und bei 10 $ verkauft, Sie haben eine Wäsche bekommen. Die 16.000 US-Dollar, die Sie zuvor erwähnt haben, sind der Vorteil, den Sie vom Unternehmen erhalten haben, der kein Gewinn, sondern Ihr Gehalt ist und als solcher besteuert wird (einschließlich FICA usw.).
Außerdem habe ich gelesen, dass 83B für unverfallbare Aktien keinen Sinn macht
In der Tat.
Kann ich im obigen Fall 83B für die nicht übertragenen 1000 Aktien einreichen?
Nein, Sie können eine 83(b)-Wahl nur innerhalb von 30 Tagen nach der Erteilung einreichen .
Indem Sie es nicht einreichten, wurden am Ende 16.000 US-Dollar zum Vesting-Zeitpunkt als Ihr Gehalt besteuert (dh: zu Grenzsätzen). Hätten Sie die 83(b)-Wahl rechtzeitig eingereicht, würden Sie die Steuer auf Ihre Leistung zahlen (die 2 USD pro Option, wenn Sie sie nicht kaufen müssten), aber alle Gewinne aus der Übertragung wären Kapitalgewinne (wahrscheinlich lang Begriff). Dieses Schiff ist für diesen besonderen Zuschuss gesegelt.
Da Sie in Ihrem Fall die Optionen ausüben können, ist es nicht so schlimm, wie es hätte sein können. Stellen Sie sich einen Fall vor, in dem Sie 1000 Optionen zu 0,01 $ erhalten haben, sie zu 1000 $ übertragen wurden, Sie sie ausgeübt haben, um die Aktien zu erhalten, und Sie keine verkaufen konnten (noch nicht öffentlich, können nicht privat verkaufen usw.). Sie würden mit 1 Million US-Dollar besteuert, wenn Sie nie wirklich Bareinnahmen erhalten haben, und Sie müssten 300.000 US-Dollar an Steuern auf Einkommen abführen, die Sie nie hatten. Bis Sie verkaufen können, können die Aktien fallen, sagen wir auf 100 $, was Sie mit Hunderttausenden von Kapitalverlusten zurücklässt, die Sie nicht abziehen können, und Hunderttausenden von geschuldeten Steuern, die Sie nicht bezahlen können. Das führte während der .com-Blase in den 90er Jahren und dem anschließenden Absturz zu vielen Problemen für die Menschen.
Ungeteilt -
Zuerst sagten Sie, Sie hätten ISOs. ISOs werden bei Ausübung nicht besteuert, es sei denn, Sie unterliegen der AMT. Sie würden bei der Veräußerung der Aktien, die Sie durch die Ausübung der Option erhalten haben, besteuert. Wie Sie bei der Disposition besteuert werden, hängt von einigen Dingen ab.
Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option ODER innerhalb von 2 Jahren nach Gewährung der Option verkaufen, dann ist der „Spread“ am Tag der Ausübung ein gewöhnlicher Vergütungsertrag und jeder weitere Gewinn ein Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mindestens ein Jahr nach Ausübung halten UNDzwei Jahre nach Gewährung der Option und dann beim Verkauf der Aktien wird der volle Überschuss des FMV über den von Ihnen gezahlten Ausübungspreis als langfristiger Cap-Gewinn besteuert. (Faktisch haben Sie die Vergütung in langfristigen Kapitalgewinn umgewandelt.) Wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der AMT unterlagen, dann ist der „Spread“ ein Anpassungsposten für die Zwecke Ihrer AMT-Berechnung, obwohl dies der Fall ist nicht in Ihr regelmäßiges Einkommen eingerechnet. (Apropos AMT, Sie können eine 83(b)-Wahl in Bezug auf die AMT-Behandlung des ISO-Spreads treffen. Sie können dies nicht für die reguläre Steuer tun, da Abschnitt 83 nicht auf ISOs anwendbar ist (siehe 83(e)( 1)), aber für AMT-Zwecke wird es nicht als ISO behandelt.
Dies ist wahrscheinlich vorbei, da Ihre Frage aus dem Jahr 2015 stammt. Aber wenn die Situation bei einer zukünftigen Übung erneut auftritt, haben Sie eine Idee, wo Sie anfangen können.
Benutzer102008