Verursacht 83(b) eine Steuerpflicht beim Tausch von Startup-Aktien gegen öffentliche Aktien?

Ich habe ein Startup an eine Aktiengesellschaft verkauft. Ich habe bei der Gründung eine 83b eingereicht (Nennwert).

Die Verkaufsbedingungen sahen so aus, dass ich den Verkaufserlös über 4 Jahre übertragen muss und als Aktien der Aktiengesellschaft verwertet werde (dies ist unabhängig von Gehalt und Aktienpaket als Teil der Beschäftigung). In gewisser Weise habe ich Startup-Aktien gegen Aktien der Aktiengesellschaft mit einer neuen 4-Jahres-Vestion eingetauscht.

Ich wurde sehr ermutigt, zum Zeitpunkt des Verkaufs eine 83B auszufüllen, in der der "FMV" und der "bezahlte Betrag" in der 83B dieselbe ( halbgroße ) Zahl waren.

Mir wurde von den Anwälten gesagt, dass es keine steuerlichen Konsequenzen gab, weil die beiden Nummern gleich waren. Ein Steuerfachmann teilte mir jedoch mit, dass sich seit der „Verwertung“ des Startkapitals nun ein steuerpflichtiger Vorgang beruhe.

Denken Sie daran, dass ich bisher keine dieser Aktien erhalten habe und dies auch in einigen Monaten nicht tun werde. Allerdings bin ich jetzt zu der Annahme verleitet worden, dass ich in diesem Jahr Cap-Gains-Steuern auf die gesamte 4-Jahres-Erdienungszeit schulde. Wer hat Recht?

Antworten (1)

Mir wurde von den Anwälten gesagt, dass es keine steuerlichen Konsequenzen gab, weil die beiden Nummern gleich waren.

Das ist richtig.

Ein Steuerfachmann teilte mir jedoch mit, dass sich seit der „Verwertung“ des Startkapitals nun ein steuerpflichtiger Vorgang beruhe.

Das ist richtig.

Ich bin jetzt dazu gebracht zu glauben, dass ich in diesem Jahr Cap-Gains-Steuern auf die gesamte 4-Jahres-Vestion schulde

Das ist falsch.

Sie schulden Kapitalertragssteuer auf den Verkauf Ihrer Startup-Aktien. Das ist versehentlich genau derselbe Betrag, den Sie für die neuen nicht übertragenen Aktien "bezahlt" haben.

Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis in Bezug auf die neuen Aktien, da der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, der Betrag war, den Sie für die alten Aktien erhalten haben.

Aber Sie haben die alten Bestände verkauft, und das ist ein steuerpflichtiger Vorgang.

Ist das „steuerpflichtige Ereignis“ nicht eine Steuerfolge, indem der OP früher Steuern schuldet, als er sonst geschuldet worden wäre? Am Ende wird die gezahlte Gesamtsteuer gleich bleiben, solange die neuen Aktien am Ende mehr wert sind als jetzt, aber es könnte jetzt zu einem Liquiditätsproblem führen, da das OP kein Geld aus dem Aktientausch hat.
@GaneshSittampalam nein, das steuerpflichtige Ereignis ist der Verkauf der Startup-Aktien. Der neue 83(b) ist irrelevant, der Verkauf der Startup-Aktien löst Kapitalgewinne aus, unabhängig davon, was mit dem Erlös gemacht wurde. Sie können keine Steuern auf Aktienverkäufe aufschieben. Liquidität kann tatsächlich ein Problem sein. Das OP hätte eine Steuerberatung erhalten sollen, bevor es Entscheidungen trifft.
Richtig, das Endergebnis macht Sinn, es scheint mir nur, dass die Anwälte falsch lagen, es nicht als "Steuerfolge" zu bezeichnen.
@GaneshSittampalam, die Anwälte hatten Recht. Es war nur so, dass sie über die 83(b)-Anmeldung für die neue Aktie sprachen. Sie haben und wollten keine Ratschläge zu den alten Beständen geben. Geht sie nichts an.
Wenn sie nur über die neue Einreichung sprachen, warum sollte das "weil die beiden Nummern gleich waren" relevant sein?
Der Hauptpunkt der Trennung ist, dass es zwei getrennte Transaktionen gab: 1. Verkauf der alten Bestände. 2. Einreichung 83(b) für die neu gewährten eingeschränkten Aktien. Die Anwälte sprachen nur über (2), weil sie dafür eingestellt wurden, darüber zu sprechen. Der Steuerberater sprach von (1). Aus steuerlicher Sicht handelt es sich um nicht zusammenhängende Transaktionen.
„Die beiden Zahlen waren gleich“ ist relevant, weil es erklärt, warum die 83(b)-Anmeldung für die neuen eingeschränkten Aktien keine steuerlichen Konsequenzen hatte: Es wurden keine zusätzlichen Einnahmen unterstellt.
Hm, okay. Scheint immer noch ein irreführender Rat der Anwälte zu sein - die beiden Transaktionen waren sicherlich aus steuerlichen Gründen getrennt, aber sie klingen wie ein Rechtsgeschäft ("tauschen Sie Ihre alten Aktien gegen neue Aktien") - ich kann mir nicht vorstellen, dass das OP dies hätte tun können Gehe mit dem Geld von (1) weg und führe (2) nicht aus. „Teilweise wissen wir nichts davon“ wäre natürlich schön gewesen, aber „Keine Steuerfolge“ hat für mich die falsche Bedeutung.
@GaneshSittampalam, das ist eine Frage der Erwartungen. Ich habe gelernt, niemals von einem Anwalt zu erwarten, dass er etwas beantwortet, was über den engsten Rahmen des Engagements hinausgeht. Der OP hätte seinen eigenen Anwalt beauftragen und sich nicht auf den vom Unternehmen bereitgestellten Anwalt verlassen sollen, da diese nicht damit beauftragt würden, ihm Steuerberatung in Bezug auf seine persönlichen Steuerangelegenheiten zu erteilen. Sie wurden angeheuert, um sich um die Planung der neuen Bestände zu kümmern, und das taten sie auch.
Verursacht 83(b) eine Steuerpflicht beim Tausch von Startup-Aktien gegen öffentliche Aktien?
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