Frage zur vorzeitigen Ausübung eines NQSO

Hypothetisches Szenario:

  • 10.000 Optionszuteilungsgröße
  • der Zuteilungspreis (und FMV/409a-Bewertung zum Zeitpunkt der Zuteilung) beträgt 1,00 $
  • gehen Sie von 2,00 $ FMV zum Zeitpunkt der Ausübung/des Kaufs aus

Wenn diese Optionen vorzeitig ausgeübt werden (und ein 83b eingereicht wird), schuldet der Stipendiat Einkommenssteuern (zu marginalen Sätzen) auf die Differenz ($ 1) mal 10.000.

Nehmen wir nun an, dass diese Aktien unverfallbar sind, mindestens 1 Jahr lang gehalten werden und dann für jeweils 5 $ verkauft werden. Alles, was ich gelesen habe, impliziert, dass der Stipendiat jetzt langfristige Kapitalertragssteuern auf die Differenz schuldet, die 10.000 * (5 USD - 1 USD) betragen würde.

Aber wenn das der Fall ist, schauen wir uns das Beispiel an, in dem die Aktie zu 1 $ gewährt, ausgeübt wird, wenn der FMV 2 $ beträgt, dann wieder für mindestens ein Jahr gehalten, dann aber für 2 $ verkauft wird .

Durch die obige Analyse würde der Stipendiat Grenz-/Einkommenssteuern zum Zeitpunkt der Ausübung auf 10.000 $ schulden und dann auch langfristige Kapitalertragssteuern auf 10.000 $ schulden.

Kann das stimmen? Es scheint auf den ersten Blick wie eine Doppelbesteuerung, aber es ist mehr als möglich, dass ich irgendwo eine Regel übersehe. Gibt es eine Möglichkeit, den Teil des Gewinns, der besteuert wird, wenn die vorzeitige Ausübung erfolgt ist, „gutzuschreiben“?

Wenn dies der Fall wäre, dann würde der Stipendiat im ersten Beispiel (Verkauf zu 5 $) Grenzzinsen auf 10.000 und langfristige Zinsen auf 30.000 schulden. Im zweiten Fall (Verkauf für 2 $) wäre die Steuer dann .... der langfristige Teil abzüglich des marginalen Teils?

Wie um alles in der Welt wird das eigentlich abgerechnet? ;-)

Antworten (1)

Nehmen wir nun an, dass diese Aktien unverfallbar sind, mindestens 1 Jahr lang gehalten werden und dann für jeweils 5 $ verkauft werden. Alles, was ich gelesen habe, impliziert, dass der Stipendiat jetzt langfristige Kapitalertragssteuern auf die Differenz schuldet, die 10.000 * (5 USD - 1 USD) betragen würde.

Nein. Genau dafür ist das SO NQ. Lesen Sie hier mehr über die Unterschiede zwischen ISO und NQSO .

Nehmen wir nun an, dass diese Aktien unverfallbar sind, mindestens 1 Jahr lang gehalten werden und dann für jeweils 5 $ verkauft werden. Alles, was ich gelesen habe, impliziert, dass der Stipendiat jetzt langfristige Kapitalertragssteuern auf die Differenz schuldet, die 10.000 * (5 USD - 1 USD) betragen würde.

An diesem Punkt haben Sie kein NQSO mehr, Sie haben RSU. Wenn Sie bei der Ausübung 83(b) eingereicht haben, zahlen Sie die Kapitalertragssteuer, wenn sie übertragen werden. Wenn Sie dies nicht getan haben, ist es das normale Einkommen für Sie. NQSO ist hier ein Ablenkungsmanöver, da sie einmal ausgeübt nicht mehr existieren.

Wenn Sie 83(b) nicht eingereicht haben, gilt die Differenz zwischen dem FMV bei Vesting und dem Geld, das Sie bei der Ausübung (falls vorhanden) dafür ausgegeben haben, als Lohn und wird als gewöhnliches Einkommen (+FICA usw.) besteuert, wenn die Aktie übertragen wird. Ab diesem Zeitpunkt wird die RSU zu einer regulären Aktienanlage und die Kapitalgewinnuhr beginnt zu ticken.

Ich habe das gelesen - aber ich sehe nirgendwo, dass es die ursprüngliche Frage anspricht. Ich bin mir der Unterschiede zwischen nicht qualifizierten Optionen und Anreizoptionen bewusst, was nicht klar ist, ist, wie die Bestimmung zur vorzeitigen Ausübung die steuerlichen Folgen von NQ-Optionen speziell ändert.
Ich glaube nicht, dass ich verstehe. Ihre Frage war "Wenn X passiert, wie wird Y gehandhabt", antwortete ich "X passiert nie". Ich ging davon aus, dass Sie verstehen werden, dass der Rest Ihrer Frage strittig ist. Was ist nicht klar?
Hm, vielleicht sollte ich die Frage umformulieren. Wenn ein NQSO zu 1 $ gewährt und dann vorzeitig ausgeübt wird , aber nachdem der FMV auf 2 $ gestiegen ist, dann zwei Jahre lang gehalten und zu 5 $ verkauft wird – wie sieht die Aufschlüsselung der Steuersätze und steuerpflichtigen Beträge aus?
"Früherziehung" ist aus steuerlicher Sicht bedeutungslos, das versuche ich Ihnen zu sagen. Im Wesentlichen landen Sie bei RSUs. Sie zahlen Steuern auf Unverfallbarkeit (es sei denn, 83(b) wurde rechtzeitig eingereicht) basierend auf dem FMV auf Unverfallbarkeit . Wenn Sie während des Trainings Geld bezahlt haben, wäre dies Ihre Grundlage. So einfach ist das.
Ist es nicht der ganze Sinn der vorzeitigen Ausübung, die Zeitschaltuhr auf die Haltedauer zu starten, damit Sie langfristige Zinssätze erhalten? Ich würde Inhalt, der alles andere als bedeutungslos ist. Der Teil über "wenn Sie während des Trainings Geld bezahlt haben, wird es zur Grundlage" ist wahrscheinlich die Antwort auf die Frage ...
Es ist, aber nur mit 83(b) Wahl. Dies ist nützlich für Startups in ihren frühen Tagen, wenn Sie sicherstellen möchten, dass Sie nicht mit einer riesigen gewöhnlichen Einkommenssteuerrechnung enden, wenn sie übertragen werden, aber der FMV bei früher Ausübung klein genug ist, damit Sie es sich leisten können, ihn zu verlieren. Aber noch einmal – sobald Sie trainieren, ist es nicht mehr NQSO, sondern RSU. Ich glaube, das hat Sie verwirrt. 83(b) Wahl ist für RSUs, nicht für Optionen.
Frage zur vorzeitigen Ausübung eines NQSO
AntwortenHierDatenschutz-Bestimmungen1y, 0v