Ich bin langjähriger Mitarbeiter in einem wachsenden Start-Up. Ich habe eine beträchtliche Menge an nicht qualifizierten Aktienoptionen zu einem sehr niedrigen Ausübungspreis, die vollständig unverfallbar sind und jederzeit ausgeübt werden können (nach meiner Schätzung ca. 1-2 % der Anteile am Unternehmen).
Ich bin daran interessiert, das Unternehmen zu verlassen und andere Möglichkeiten wahrzunehmen, aber wie bei den meisten Optionsvereinbarungen verfallen die Optionen 90 Tage, nachdem ich das Unternehmen verlassen habe. Infolgedessen müsste ich sie ausüben, um meinen Anteil zu behalten. Das scheint eine gute Idee zu sein, da ich zuversichtlich in die Richtung bin, in die sich das Unternehmen bewegt, und zuversichtlich bin, dass es profitabel sein wird. Leider habe ich noch keinen Zugriff auf eine aktuelle Cap-Tabelle.
Ich habe ein paar Fragen:
Vielen Dank im Voraus!
Sie erwähnen „frühes Training“ in Ihrem Titel, aber Sie scheinen falsch zu verstehen, was frühes Training wirklich bedeutet. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen an, die über mehrere Jahre unverfallbar sind, aber ausgeübt werden können, bevor sie unverfallbar werden . Das ist Frühsport. Sie haben unverfallbare Aktienoptionen, daher ist eine vorzeitige Ausübung nicht relevant. (Es kann sein oder auch nicht, dass Ihre Aktienoptionen vorzeitig ausgeübt wurden, bevor sie unverfallbar wurden, aber Sie haben sie trotzdem nicht ausgeübt, daher ist der Punkt strittig.)
Wie littleadv sagte, ist die Wahl nach 83(b) für eingeschränkte Aktien, oft durch die Ausübung von nicht ausgeübten Aktienoptionen. Ihre Optionen sind bereits unverfallbar, es handelt sich also nicht um eingeschränkte Aktien. Daher ist die Wahl nach 83(b) für Sie nicht relevant. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt ein, wenn Sie Sport treiben. Der Punkt der Wahl nach 83(b) ist, dass die Ausübung nicht übertragener Aktienoptionen kein steuerpflichtiges Ereignis ist, sodass Sie mit der Wahl nach 83(b) erzwingen können, dass es sich um ein steuerpflichtiges Ereignis handelt. Aber für Sie, mit unverfallbaren Aktienoptionen, ist dies nicht erforderlich.
Sie erwähnen, dass Sie möchten, dass es bei der Ausübung nicht steuerpflichtig ist. Aber genau dafür sind Incentive Stock Options (ISOs) da. ISOs wurden zu dem Zweck entwickelt, bei der Ausübung nicht für reguläre Einkommensteuerzwecke steuerpflichtig zu sein (obwohl sie bei Ausübung für AMT-Zwecke immer noch steuerpflichtig sind), und sie werden nur besteuert, wenn Sie verkaufen. Sie haben jedoch nicht qualifizierte Aktienoptionen. Hattest du am Anfang die Möglichkeit, ISOs zu bekommen? Warum hat Ihr Unternehmen Ihnen NQSOs gegeben?
Ich kenne die Einzelheiten Ihrer Situation nicht, aber da Sie „Frühübungen“ und 83(b)-Wahlen erwähnt haben, habe ich eine Hypothese darüber, was passiert sein könnte. Für Leute, die früh trainieren (für Pläne, die ein frühes Training ermöglichen), gibt es einen kleinen Vorteil, NQSOs im Vergleich zu ISOs zu haben. Dies liegt daran, dass Sie bei einer vorzeitigen Ausübung unmittelbar nach der Gewährung und einer Wahl nach 83(b) bei der Ausübung keine Steuern zahlen (weil die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem FMV 0 beträgt) und bei der Ausübung (für reguläre oder AMT) keine Steuern anfallen. , und wenn Sie es mindestens 1 Jahr lang halten, werden es beim Verkauf langfristige Kapitalgewinne sein. Auf der anderen Seite ist es für ISOs dasselbe, außer dass Sie es für langfristige Kapitalgewinne 2 Jahre nach der Gewährung und 1 Jahr nach der Ausübung halten müssen, sodass der Zeitraum für langfristige Kapitalgewinne länger ist.
Daher bieten Unternehmen, die frühes Training zulassen, ihren Mitarbeitern oft entweder NQSOs oder ISOs an, wobei Sie NQSO wählen würden, wenn Sie beabsichtigen, früh zu trainieren, oder andernfalls ISO. Wenn (hypothetisch) das passiert ist, dann hast du dich falsch entschieden, weil du NQSOs bekommen hast und nicht früh trainiert hast.
Ich nehme an, ich kann/muss eine 83(b)-Wahl einreichen, um steuerliche Auswirkungen zu vermeiden? Wovor genau wird mich das bewahren?
83 ( b) Wahl gilt für beschränkte Aktienzuteilungen , nicht für Aktienkäufe. Für eingeschränkte Aktien zahlen Sie im Allgemeinen Einkommenssteuer, wenn sie übertragen werden. Für Startups kann der Preisunterschied zwischen dem Zeitpunkt der Gewährung und dem Zeitpunkt der Übertragung astronomisch sein, und wenn Sie 83(b) wählen, zahlen Sie effektiv Einkommenssteuer auf den Wert der Gewährung statt auf den Wert der Übertragung. Dann zahlen Sie beim Verkauf nur noch Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Zuteilungswert.
In Ihrem Fall üben Sie eine Option aus, dh Sie kaufen eine Aktie, daher ist 83(b) irrelevant. Was Sie jedoch zahlen müssen, ist die Steuer auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Aktien-FMV (es sei denn, die Aktien, die Sie am Ende kaufen, sind eingeschränkt - was der Fall gewesen wäre, wenn Sie Ihre Optionen frühzeitig ausgeübt hätten, aber ich glaube nicht wird jetzt der Fall sein).
Welche Schritte sollte ich unternehmen, um (in den Augen des Gesetzes) zu gewährleisten, dass der Vorstand meinen Vollstreckungsbescheid erhalten hat? Der Vorstandssekretär ist ein notorischer Aufschieber und kann sehr unorganisiert sein.
Sie sollten lesen, was der Stipendienvertrag/die Unternehmensrichtlinie dazu sagt. Fragen Sie die Personalabteilung/den Manager. Normalerweise sollte ein Einschreiben mit Rückschein ausreichen, aber Sie sollten das Format, die Adresse und den Zeitrahmen überprüfen.
Zug83