Steuerliche Auswirkungen der Ausübung von ISOs und der Verwendung von Erlösen zur Ausübung weiterer ISOs

Am 1. November 2017 werden mir 80.000 ISOs gewährt, die über vier Jahre unverfallbar sind (mit einer einjährigen Klippe). Der Ausübungspreis beträgt 3 $.

Am 1. November 2018 werden 20.000 der Optionen unverfallbar. Der FMV ist von 3 $ auf 5 $ gestiegen.

Ich entscheide mich für die Verwendung der folgenden Klausel in der Optionsvereinbarung:

Die Zahlung des Ausübungspreises kann durch Übergabe anderer Anteile erfolgen, die (i) zu ihrem Marktwert am Tag der Ausübung bewertet werden und (ii) frei von Pfandrechten, Ansprüchen, Belastungen oder Sicherheiten sein müssen Interessen, wenn die Annahme solcher Anteile nach alleinigem Ermessen des Administrators keine nachteiligen bilanziellen Folgen für die Gesellschaft hat.

Fragen:

  1. Was ist die maximale Anzahl an Aktien, die ich besitzen kann, ohne Bargeld aus eigener Tasche auszugeben?
  2. Wie hoch ist meine Steuerpflicht?
Sie haben vergessen, uns Ihren steuerlichen Standort mitzuteilen.
Meinen Sie mit „Verwenden der anderen 10.000 unverfallbaren Optionen“, sie zu verkaufen?
Dies hängt stark vom Marktwert der Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung ab. Was ist das?

Antworten (3)

Ich habe noch nie von einem Arbeitgeber gehört, der diese Art von Regelung anbietet, daher gehe ich bei meiner Antwort davon aus, dass es keine besondere steuerliche Behandlung gibt, die mir nicht bekannt ist. Die Nutzung der Klausel ist wahrscheinlich gleichbedeutend mit der Ausübung einiger Ihrer Optionen, dem Verkauf der Aktien an Ihren Arbeitgeber bei FMV und der anschließenden Ausübung weiterer Optionen mit dem Erlös. Wenn Sie in diesem Fall 7500 Aktien ausüben und sie bei FMV zurückverkaufen, beträgt Ihr Erlös 7500 x 5 USD = 37.500 USD, mit denen Sie die verbleibenden 12.500 Optionen ausüben könnten. Die steuerlichen Auswirkungen wären (1) kurzfristige Kapitalgewinne von 7500 x (5 USD - 3 USD) = 15.000 USD und (2) AMT-Einnahmen von 12.500 x (5 USD - 3 USD) = 25.000 USD, vorausgesetzt, Sie verkaufen die Anteile nicht innerhalb der Kalenderjahr.

Dies kann ein gutes oder schlechtes Geschäft sein, abhängig vom fairen Marktwert (FMV) der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Nehmen wir an, der FMV beträgt 6 $, was der Break-Even-Punkt ist.

Im Allgemeinen würde dies wahrscheinlich als zwei Transaktionen behandelt werden.

  1. Sie üben 10.000 Aktien zu 3 $ aus und verkaufen sie sofort für 6 $ / Aktie an das Unternehmen (oder sonst jemanden) zurück. Dies wird $30.000 an „Vergütungseinnahmen“ sowohl für reguläre als auch für AMT-Zwecke generieren.
  2. Sie verwenden das Geld aus der ersten Transaktion, um weitere 10.000 Aktien zu einem Preis von 3 USD pro Aktie auszuüben und zu behalten. Das generiert kein Einkommen für reguläre Steuern, aber weitere 30.000 $ an Ausgleichseinkommen für AMT

Insgesamt wären Sie also bargeldneutral, aber Ihr reguläres Steuereinkommen würde um 30.000 USD und Ihr AMT-Einkommen um 60.000 USD erhöht.

In Schritt 1 gäbe es kein AMT-Ausgleichseinkommen, da Sie innerhalb desselben Jahres verkaufen. Es gäbe nur kurzfristige Kapitalgewinne (sowohl für reguläre als auch für AMT-Ertragszwecke). In Schritt 2 würde es AMT-Ausgleichseinkommen geben, vorausgesetzt, Sie verkaufen die Aktien nicht innerhalb desselben Jahres.
Ich finde den Kommentar nicht richtig. Die Differenz zwischen Ausübungs- und Ausübungspreis ist ein Ausgleichseinkommen sowohl für die reguläre Steuer als auch für die AMT. Kurzfristiger Kapitalgewinn würde nur eintreten, wenn es eine Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis gibt
Die Differenz zwischen Ausübungs- und Ausübungspreis wird definitiv nicht als Einkommen im Rahmen des regulären Einkommensteuersystems angerechnet. Es gilt für AMT, es sei denn, Sie verkaufen innerhalb desselben Kalenderjahres, wie dies hier für den ersten Teil der Anteile der Fall ist. Hier gibt es kurzfristige Kapitalgewinne unter der regulären Einkommenssteuer, weil ihre Basis 3 $/Aktie beträgt und sie zu 5 $/Aktie verkauft werden. Keine kurzfristigen Kapitalgewinne unter AMT, da ihre AMT-Basis 5 $/Aktie beträgt.
Der vorherige Kommentar hätte "Unterschied zwischen Ausübungspreis und FMV" lauten sollen, nicht "Ausübungs- und Ausübungspreis", da diese beiden dasselbe sind. Ich nehme an, das meinten Sie auch.
Entschuldigung, ich war schlampig mit meiner Definition: Ausübungspreis = Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung, fairer Marktwert oder tatsächlicher Preis.
Ich würde diese Definition des Ausübungspreises nicht empfehlen, da sie im Allgemeinen als Synonym für den Ausübungspreis verwendet wird, zB investopedia.com/terms/e/exerciseprice.asp .

Das ist seltsam. In der Regel muss man nie Geld anlegen, um eine Option auszuüben. Man würde sich nur dann für Option 1 entscheiden, wenn man die Optionen kaufen möchte. Dies würde eintreten, wenn ein Mitarbeiter ein Unternehmen verlässt, keinen Anspruch mehr auf die ISO hat (und dadurch jegliche Optionsgewährung verfällt) und die Optionen nicht ausüben möchte.

Was jedoch nicht seltsam ist, ist die Art und Weise, wie die Einkommensteuer funktioniert, Sie werden auf Ihr Einkommen in den USA besteuert. Ich nehme an, Sie sprechen hier von den USA.

Wenn Sie also 10.000 Aktien ausüben, werden Sie bei einer der beiden Optionen mit dem Gewinn aus diesen Aktien besteuert.

Profit = (actual price - strike price) * shares - fees

Ich habe sicherlich die gegenteilige Erfahrung gemacht: kein Bargeld = kein Bestand, es sei denn, es handelt sich um eine Transaktion am selben Tag. Punkt genommen, aber. Ich werde meinen ursprünglichen Kommentar löschen, da er zu selbstbewusst ist.
Anscheinend verstehen Sie die steuerliche Behandlung von ISOs nicht. Es gibt einen erheblichen Steuervorteil für eine Barausübung.
Steuerliche Auswirkungen der Ausübung von ISOs und der Verwendung von Erlösen zur Ausübung weiterer ISOs
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