Steuerfrage zu Incentive Stock Option (ISO).

Hier ist das Szenario:

Ich lebe und arbeite in New York City.

Am 1. November 2017 erhalte ich 80.000 ISOs, die über vier Jahre unverfallbar sind (mit einer einjährigen Klippe). Der Ausübungspreis beträgt 3 $.

Am 1. November 2018 habe ich 20.000 der Optionen übertragen. Auch hier beträgt mein Ausübungspreis 3 $. Der faire Marktwert (FMV) ist von 3 $ auf jetzt 5 $ gestiegen.

Anstatt Bargeld aus eigener Tasche zu zahlen, um meine unverfallbaren Optionen auszuüben, entscheide ich mich, die folgende Klausel in der Optionsvereinbarung zu verwenden:

Die Zahlung des Ausübungspreises kann durch Übergabe anderer Anteile erfolgen, die (i) zu ihrem angemessenen Marktwert am Tag der Ausübung bewertet werden und (ii) frei von Pfandrechten, Ansprüchen, Belastungen oder Sicherheiten sein müssen Interessen, wenn die Annahme solcher Anteile nach alleinigem Ermessen des Administrators keine nachteiligen bilanziellen Folgen für die Gesellschaft hat.

Fragen:

  1. Was ist die maximale Anzahl an Anteilen, die ich besitzen kann, ohne Bargeld aus eigener Tasche auszugeben?

  2. Wie hoch ist meine Steuerpflicht?

Antworten (2)

  1. Sie machen eine "am selben Tag" Ausübung von 12000 Aktien. Das bringt Ihre $24000 ein.
  2. Mit den $24000 können Sie die verbleibenden 8000 Aktien ausüben.

Alternativ könnten Sie 12.000 Aktien für 36.000 $ ausüben und sofort 7.200 Aktien verkaufen, um Ihren Ausübungspreis wiederzuerlangen. Dann verwenden Sie die verbleibenden 4800 Aktien, um den Ausübungspreis der verbleibenden 8000 Optionen zu bezahlen. Beide Szenarien sind gleichwertig, können jedoch mit unterschiedlichen Gebühren verbunden sein, daher lohnt es sich, das Kleingedruckte zu überprüfen.

Steuerlich:

  1. Die erste Transaktion generiert 24.000 $ Ausgleichseinkommen für reguläre Steuern und AMT
  2. Die zweite Transaktion ist nicht steuerpflichtig, generiert jedoch weitere 16.000 USD an Ausgleichseinnahmen für AMT.

Das obige Beispiel ist „cashneutral vor Steuern“. Die mit diesen Transaktionen verbundenen Steuern sind erheblich, daher wird dringend empfohlen, mit einem Steuerberater zu sprechen. „cashneutral nach Steuern“ hängt stark von Ihrer konkreten steuerlichen Situation ab.

Ich habe im Laufe der Jahre ISO-Aktien gekauft – in an der NYSE gehandelten Unternehmen. Jedes Mal, wenn ich das getan habe, haben sie das gemacht, was man "sell-to-cover" nennt. Und die Regierung behandelt die Differenz zwischen FMV und Kaufpreis so, als wäre sie Teil Ihres Gehalts. Und für mich haben sie einige zusätzliche Aktien verkauft, um die geschätzten Steuern zu zahlen.

Also, wenn ich das richtig verstehe... 20.000 Aktien zu 3 $ kosten 60.000, um sie zu kaufen. In meinem Sell-to-Cover-Szenario bei 5:

  • Sie schulden Steuern auf 20.000 Aktien * (5-3 pro Aktie) = 40.000. Unter der Annahme, dass Ihr Grenzsteuersatz zwischen Stadt, Staat und Bund 50 % beträgt, sind das 20.000. Beachten Sie, dass ich der Einfachheit halber 50% gewählt habe. mit ziemlicher Sicherheit ist Ihr kombinierter Rand anders.
  • Also 20.000/5 – sie werden 4.000 Aktien verkaufen, um die Steuern zu zahlen, die ich vermutet habe.
  • 60.000/5 – sie verkaufen 12.000 Aktien, um die Aktien zu bezahlen, die Sie behalten dürfen.
  • Sie dürfen 4.000 Aktien behalten.

Habe ich das richtig verstanden? Nur 4.000 von 20.000 Aktien zu behalten, fühlt sich nicht richtig an. Vielleicht, weil ich immer zu einem viel höheren Verhältnis zwischen Ausübungspreis und FMV verkauft habe.

Beachten Sie, dass ich einige Annahmen getroffen habe: Erstens wird das Unternehmen einen Teil der Aktien verkaufen, um die Steuern für Sie zu zahlen. Zweitens ist Ihr Grenzsteuersatz. Bevor Sie etwas tun, überprüfen Sie diese.

Gibt es einen Grund, sofort Sport zu treiben? Ich persönlich würde warten.

Steuerfrage zu Incentive Stock Option (ISO).
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