Ich habe Aktien eines Unternehmens, die ich durch Ausübung erworben habe, bevor das Unternehmen an die Börse ging. Manche Aktien halte ich seit weniger als einem Jahr, manche länger. Ich habe alle Optionen ausgeübt, nachdem ich sie ein Jahr lang gehalten hatte.
Ich habe sie an eine Maklerfirma übertragen, aber sie haben keine Kostenbasis oder Losinformationen; Sie sind alle gleich, was die Vermittlung anbelangt.
Wenn ich die Aktien, die ich seit über einem Jahr besitze, verkaufe und dies korrekt melde, erhalte ich dann langfristige Kapitalgewinne, oder gibt es eine Berichts- oder Buchführungspflicht seitens des Maklers, die ein Problem verursachen wird?
Meiner Erfahrung nach müssen Makler keine Kostenbasis für ISOs oder andere vom Arbeitgeber bereitgestellte Aktienzuschüsse bereitstellen. Ich musste die Kostenbasis immer manuell auf der Grundlage des Anschaffungsdatums (das angegeben werden sollte) berechnen und feststellen, ob die Gewinne/Verluste auf der Grundlage des/der Verkaufsdatum(s) kurz- oder langfristig sind. Dies war für mich nie ein Problem, auch wenn die Maklerfirma auf den an das IRS gesendeten Formularen keine Kostenbasis ausweist.
Incentive-Aktienoptionstransaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jede etwas anders besteuert werden kann. Mit einer ISO können Sie:
Machen Sie von Ihrer Option Gebrauch, die Aktien zu kaufen und zu halten. Machen Sie von Ihrer Option Gebrauch, die Aktien zu kaufen, und verkaufen Sie sie dann jederzeit innerhalb desselben Jahres. Machen Sie von Ihrer Kaufoption Gebrauch und verkaufen Sie sie nach weniger als 12 Monaten, aber im darauffolgenden Kalenderjahr. Verkaufen Sie Anteile mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach Ihrem ursprünglichen Gewährungsdatum. Verkaufen Sie Anteile mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem ursprünglichen Gewährungsdatum. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die erste und die letzte sind die günstigsten. Der Zeitpunkt des Verkaufs bestimmt, wie der Erlös besteuert wird.
Wenn Sie nach dem Kauf der Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag warten können und mindestens zwei Jahre, nachdem Ihnen die Option zum Verkauf der Aktien eingeräumt wurde (wie in Punkt 5 oben beschrieben), wird jeder Gewinn aus dem Verkauf als a behandelt langfristiger Kapitalgewinn, der niedriger besteuert wird als Ihr reguläres Einkommen. (Ihr Gewinn ist die Differenz zwischen dem Schnäppchenpreis, den Sie für die Aktie bezahlen, und dem Marktpreis, zu dem Sie sie verkaufen.) Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, da im Jahr 2018 anerkannte langfristige Kapitalgewinne mit maximal 23,8 Prozent besteuert werden (oder 0 Prozent, wenn Sie in den Einkommenssteuerklassen von 10 oder 15 Prozent liegen) im Vergleich zu normalen Einkommenssteuersätzen, die bis zu 37 Prozent betragen können. Nach 2018 können sich die Steuersätze je nach Kongress ändern.
Verkäufe, die diese Ein- und Zweijahresfristen einhalten, werden als "qualifizierte Verfügungen" bezeichnet, da sie für eine steuerliche Vorzugsbehandlung in Frage kommen. Auf Ihrem Formular W-2 wird Ihnen keine Entschädigung gemeldet, sodass Sie die Transaktion nicht als gewöhnliches Einkommen zu Ihrem regulären Steuersatz versteuern müssen. Kategorie 5 ist auch eine qualifizierende Disposition.
Wenn Sie nun die Aktien verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine vorteilhafte Behandlung von Kapitalerträgen erfüllen, gelten die Verkäufe als „disqualifizierende Veräußerungen“, und Sie zahlen am Ende möglicherweise Steuern auf einen Teil des Verkaufserlöses zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, der in 2018 könnten es sogar 37 Prozent sein.
Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger nach dem Angebotsdatum verkaufen, das als „Zuteilungsdatum“ bezeichnet wird, ist die Transaktion eine disqualifizierende Verfügung. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger nach dem „Ausübungsdatum“, also dem Zeitpunkt, an dem Sie die Aktien kaufen, verkaufen, gilt dies ebenfalls als disqualifizierende Verfügung. In beiden Fällen sollte die Entschädigung auf Ihrem Formular W-2 angegeben werden. Der gemeldete Betrag ist das Schnäppchen-Element, das die Differenz zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben, und ihrem fairen Marktwert am Tag des Kaufs darstellt. Wenn Ihr Schnäppchen-Element jedoch höher ist als Ihr tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie, dann geben Sie als Entschädigung die Höhe des tatsächlichen Gewinns an. Die ausgewiesene Vergütung wird als ordentliches Einkommen besteuert. (Die oben genannten Kategorien 2, 3 und 4 sind disqualifizierende Dispositionen.)
Gewährungsdatum
31.12.2017
Ausübungsdatum 30.06.2018
Ausübungspreis 25 $
Verkaufsdatum
Noch nicht verkauft
Marktpreis am 30.06.2018 45 $
Anzahl Aktien 100
Schnäppchen-Element $2.000
Sie melden nichts in Ihrem Zeitplan D (Kapitalgewinne und -verluste) für 2018, weil Sie die Aktie noch nicht verkauft haben. Ihr Arbeitgeber wird auch keine Vergütung im Zusammenhang mit Ihren Optionen auf Ihrem W-2-Formular 2018 angeben.
Aber Sie müssen eine Anpassung für die Alternative Minimum Tax (AMT) vornehmen, die dem Schnäppchen-Element entspricht, das 2.000 $ beträgt (45 $ - 25 $ = 20 $ x 100 Aktien = 2.000 $). Melden Sie diesen Betrag auf Ihrem Formular 2018 6251: Alternative Minimum Tax, Zeile 14.
Gewährungsdatum 31.12.2017
Ausübungsdatum 30.06.2018
Ausübungspreis 20 $
Verkaufsdatum 30.06.2018
Verkaufspreis 45 $
Anzahl Aktien 100
Schnäppchen-Element $2.500
Das Schnäppchen-Element ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis an dem Tag, an dem Sie die Optionen ausgeübt und die Aktie gekauft haben (45 $ - 20 $ = 25 $ x 100 Aktien = 2.500 $). Dieser Betrag sollte bereits in den in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2018 angegebenen Gesamtlöhnen enthalten sein, da es sich um einen disqualifizierenden Verkauf handelt (was bedeutet, dass Sie davon ausgeschlossen sind, ihn als Kapitalgewinn zu betrachten und mit dem niedrigeren Kapitalgewinnsatz besteuert werden, weil Sie die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option verkauft haben). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, fügen Sie ihn dem Betrag hinzu, den Sie auf Ihrem 2018-Formular 1040, Zeile 7, angeben.
Melden Sie den Verkauf in Ihrem Zeitplan D, Teil I für 2018 als kurzfristigen Verkauf. Der Verkauf ist kurzfristig, da zwischen dem Datum, an dem Sie die tatsächliche Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie sie verkauft haben, nicht mehr als ein Jahr vergangen ist. Für Berichtszwecke in Anhang D:
Das Erwerbsdatum ist der 30.06.2018 Das Verkaufsdatum ist ebenfalls der 30.06.2018 Die Kostenbasis beträgt 4.500 USD. Dies ist der tatsächlich gezahlte Preis pro Aktie mal der Anzahl der Aktien (20 USD x 100 = 2.000 USD) zuzüglich aller gemeldeten Beträge als Ausgleichseinkommen in Ihrer Steuererklärung für 2018 (2.500 USD). Der Verkaufspreis beträgt 4.500 USD (45 USD x 100 Anteile). Dieser sollte mit dem Bruttobetrag übereinstimmen, der auf Ihrem 2018-Formular 1099-B angegeben ist, das Sie nach Jahresende von Ihrem Makler erhalten. Am Ende melden Sie keinen Gewinn oder Verlust aus der Aktienverkaufstransaktion selbst, aber der Gesamtgewinn von 2.500 $ wird mit Ihrem normalen Steuersatz besteuert. Da Sie die Optionen ausgeübt und die Aktie im selben Jahr verkauft haben, müssen Sie keine Anpassung für Zwecke der alternativen Mindestbesteuerung vornehmen.
Gewährungsdatum
31.12.2015
Ausübungstag 31.12.2017
Ausübungspreis 20 $
Marktpreis am 31.12.2016 45 $
Verkaufsdatum 15.06.2018
Verkaufspreis 30 $
Anzahl Aktien 100
Schnäppchen-Element $2.500
Tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf 1.000 $
Anders als im vorigen Beispiel wird die Vergütung als der geringere Wert aus dem Schnäppchen-Element oder dem tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktie berechnet, da der Marktpreis am Tag des Verkaufs niedriger ist als der am Tag der Ausübung Ihrer Option.
Das Schnäppchen-Element, d. h. die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis an dem Tag, an dem Sie die Optionen ausgeübt und die Aktie gekauft haben (45 $ - 20 $ = 25 $ x 100 Aktien = 2.500 $) Der tatsächliche Gewinn aus dem Verkauf der Aktie ( 30 $ - 20 $ = 10 $ x 100 Anteile = 1.000 $). In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung gilt, auf 1.000 $ begrenzt, Ihr tatsächlicher Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen, obwohl Ihr Schnäppchen-Element (2.500 $) höher ist. Die 1.000 USD können in den Gesamtlöhnen enthalten sein, die in Feld 1 Ihres 2018-Formulars W-2 von Ihrem Arbeitgeber aufgeführt sind, da dies ein disqualifizierender Verkauf ist, was bedeutet, dass er nicht als Kapitalgewinn behandelt werden kann (zu den niedrigeren Kapitalgewinnsätzen). . Wenn der Betrag von 1.000 USD nicht in Feld 1 Ihres Formulars W-2 für 2018 enthalten ist, müssen Sie ihn trotzdem zu dem Betrag hinzufügen, den Sie
Um nur mit dem geringeren der beiden Berechnungen besteuert zu werden (2.500 $ gegenüber 1.000 $ in unserem Beispiel), darf der Verkauf nicht wie folgt erfolgen:
Ein Wash-Sale: Wenn Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf der aus der Ausübung der Option erhaltenen Aktien Aktien desselben Unternehmens zurückkaufen (z. B. durch einen Aktienkaufplan für Mitarbeiter), wird der Verkauf ganz oder teilweise berücksichtigt ein Waschverkauf. Für Anteile, die im Rahmen eines Wash Sale verkauft wurden, dürfen Sie den geringeren Betrag nicht als Einkommen melden. Sie müssen die vollen 2.500 $ als Einkommen melden. Ein Verkauf an eine verbundene Partei: Wenn Sie die Anteile an eine verbundene Partei verkaufen (ein Mitglied Ihrer Familie oder eine Personengesellschaft oder Körperschaft, an der Sie mehr als 50 Prozent beteiligt sind), müssen Sie die vollen 2.500 USD als Einkommen melden. Ein Geschenk: Wenn Sie die Aktien an eine Einzelperson oder eine Wohltätigkeitsorganisation verschenkt haben, müssen Sie die vollen 2.500 USD als Einkommen melden, anstatt die Aktien zu verkaufen. Melden Sie den Verkauf in Ihrem Zeitplan D, Teil I für 2018 als kurzfristigen Verkauf. Es' wird als kurzfristig angesehen, da weniger als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie sie verkauft haben, vergangen ist. Für Berichtszwecke in Anhang D:
Das Kaufdatum ist der 31.12.2017 Das Verkaufsdatum ist der 15.6.2018 Der Verkaufspreis beträgt 3.000 $. Dies ist der Preis zum Verkaufsdatum (30 $) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100). Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem 2018-Formular 1099-B angegeben werden, das Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf abgewickelt hat. Die Kostenbasis beträgt 3.000 $. Dies ist der tatsächlich gezahlte Preis pro Aktie multipliziert mit der Anzahl der Aktien (20 $ x 100 $ = 2.000 $) zuzüglich des auf Ihrem 2018-Formular 1040 angegebenen Vergütungsbetrags (1.000 $). Der resultierende Gewinn ist Null. Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr stattgefunden hat, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Als Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie sich das Formular 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr ansehen, in dem Sie die Anteile gekauft haben. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf Ihrem 2018-Formular 6251 hätte ausgewiesen werden sollen, das Schnäppchen-Element (45 $ - 20 $ = 25 $) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 $ entspricht.
Was machst du also 2018? Wir erklären, was Sie in unserem Abschnitt über die Meldung einer Anpassung von Incentive-Aktienoptionen für die alternative Mindeststeuer unten tun müssen.
Gewährungsdatum 01.08.2016
Ausübungsdatum 01.02.2017
Zuschusspreis 20 $
Marktpreis am 01.02.2017 45 $
Verkaufsdatum 15.06.2018
Verkaufspreis 85 $
Beim Verkauf gezahlte Provisionen $10
Anzahl Aktien 100
Schnäppchen-Element $2.500
Nettogewinn 3.990 $
Das Schnäppchenelement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis an dem Tag berechnet, an dem Sie die Optionen ausgeübt und die Aktie gekauft haben (45 $ - 20 $ = 25 $ x 100 Aktien = 2.500 $). Dieser Betrag sollte in den in Feld 1 des Formulars W-2 von 2018 Ihres Arbeitgebers angegebenen Gesamtlöhnen enthalten sein, da dies ein disqualifizierender Verkauf ist (was bedeutet, dass Ihr Gewinn nicht für die Behandlung von Kapitalgewinnen qualifiziert ist, für die die Sätze niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen 2018). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn trotzdem zu dem Betrag der Ausgleichseinkommen hinzufügen, den Sie auf Ihrem Formular 1040 für 2018, Zeile 7, angeben.
Sie müssen den Verkauf der Aktien auch in Ihrem 2018 Schedule D, Teil II als langfristigen Verkauf melden. Es ist langfristig, da zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie sie verkauft haben, mehr als ein Jahr vergangen ist. Für Berichtszwecke in Anhang D:
Das Kaufdatum ist der 01.02.2017 Das Verkaufsdatum ist der 15.06.2018 Der Verkaufspreis beträgt 8.490 $. Dies ist der Preis zum Verkaufsdatum (85 USD) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500 USD. Wir ziehen dann die für den Verkauf gezahlten Provisionen (in diesem Beispiel 10 $) ab, was 8.490 $ ergibt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem 2018-Formular 1099-B angegeben werden, das Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf abgewickelt hat. Die Kostenbasis beträgt 4.500 $. Dies ist der tatsächlich gezahlte Preis pro Aktie multipliziert mit der Anzahl der Aktien (20 USD x 100 = 2.000 USD) zuzüglich der auf Ihrem Formular 1040 für 2018 ausgewiesenen Vergütungseinkommen (2.500 USD). Der resultierende Gewinn beträgt 3.990 $ (8.490 $ - 4.500 $ = 3.990 $). Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr stattgefunden hat, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Als Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, Sie hätten in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke melden müssen. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie sich das Formular 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr ansehen, in dem Sie die Anteile gekauft haben. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf Ihrem 2018-Formular 6251 hätte ausgewiesen werden sollen, das Schnäppchen-Element (45 $ - 20 $ = 25 $) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 $ entspricht. Also, was machst du dieses Jahr? Sie müssen eine weitere Anpassung auf Ihrem 2018-Formular 6251 melden. Wir erläutern, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt Melden einer Anpassung einer Incentive-Aktienoption für die alternative Mindeststeuer weiter unten erklären. Der Betrag, der auf Ihrem 2018-Formular 6251 hätte angegeben werden sollen, war das Schnäppchen-Element (45 $ - 20 $ = 25 $) mal der Anzahl der Aktien (100), was 2.500 $ entspricht. Also, was machst du dieses Jahr? Sie müssen eine weitere Anpassung auf Ihrem 2018-Formular 6251 melden. Wir erläutern, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt Melden einer Anpassung einer Incentive-Aktienoption für die alternative Mindeststeuer weiter unten erklären. Der Betrag, der auf Ihrem 2018-Formular 6251 hätte angegeben werden sollen, war das Schnäppchen-Element (45 $ - 20 $ = 25 $) mal der Anzahl der Aktien (100), was 2.500 $ entspricht. Also, was machst du dieses Jahr? Sie müssen eine weitere Anpassung auf Ihrem 2018-Formular 6251 melden. Wir erläutern, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt Melden einer Anpassung einer Incentive-Aktienoption für die alternative Mindeststeuer weiter unten erklären.
Gewährungsdatum
01.01.2015
Ausübungsdatum 01.02.2016
Zuschusspreis 20 $
Marktpreis am 01.02.2016 45 $
Verkaufsdatum 15.06.2018
Verkaufspreis 85 $
Beim Verkauf gezahlte Provisionen $10
Anzahl Aktien 100
Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da zwischen dem Gewährungsdatum und dem Verkaufsdatum mehr als zwei Jahre und zwischen dem Ausübungsdatum und dem Verkaufsdatum mehr als ein Jahr vergangen sind. Da es sich um einen qualifizierenden Verkauf handelt, wird auf dem W-2-Formular 2018, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, kein Entschädigungsbetrag für diesen Verkauf ausgewiesen.
Melden Sie den Verkauf in Ihrem Zeitplan D, Teil II für 2018 als langfristigen Verkauf. Es ist langfristig, weil zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie sie verkauft haben, mehr als ein Jahr vergangen ist. Für Berichtszwecke in Anhang D:
Das Kaufdatum ist der 01.02.2017 Das Verkaufsdatum ist der 15.06.2018 Der Verkaufspreis beträgt 8.490 $. Dies ist der Preis zum Verkaufsdatum (85 USD) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500 USD. Wir ziehen dann alle für den Verkauf gezahlten Provisionen ab (in diesem Beispiel 10 $), was 8.490 $ ergibt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem 2018-Formular 1099-B angegeben werden, das Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf abgewickelt hat. Die Kostenbasis beträgt 2.000 $. Dies ist der tatsächlich gezahlte Preis pro Aktie mal der Anzahl der Aktien (20 $ x 100 = 2.000 $). Der langfristige Gewinn ist die Differenz von 6.490 $ (8.490 $ - 2.000 $ = 6.490 $). Da dieser Verkauf und die Ausübung der Optionen nicht im selben Jahr stattgefunden haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Als Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie sich das Formular 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr ansehen, in dem Sie die Anteile gekauft haben. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf Ihrem 2018-Formular 6251 hätte ausgewiesen werden sollen, das Schnäppchen-Element (45 $ - 20 $ = 25 $) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 $ entspricht. Also, was machst du dieses Jahr? Im folgenden Abschnitt erklären wir Ihnen, wie Sie Ihre AMT-Anpassung berechnen.
Melden einer Anpassung der Incentive-Aktienoption für die Alternative Minimum Tax
Wenn Sie kaufen und halten, melden Sie das Schnäppchenelement als Einkommen für Zwecke der alternativen Mindestbesteuerung. Melden Sie diesen Betrag auf dem Formular 6251: Alternative Minimum Tax für das Jahr, in dem Sie die ISOs ausüben.
Und wenn Sie die Aktie in einem späteren Jahr verkaufen, müssen Sie eine weitere Anpassung auf Ihrem Formular 6251 für das Jahr des Verkaufs melden. Aber was ist die Anpassung, die Sie melden sollten? Die Anpassung für das Verkaufsjahr gemäß Formular 6251 wird der Kostenbasis der Aktie für Zwecke der alternativen Mindestbesteuerung (jedoch nicht für Zwecke der regulären Besteuerung) hinzugefügt.
Daher sollte in Beispiel 5 anstelle einer Kostenbasis von 2.000 $ für AMT eine Kostenbasis von 4.500 $ (2.000 $ plus 2.500 $ der AMT-Anpassung aus dem Ausübungsjahr) verwendet werden. Dies führt zu einem Gewinn von 3.990 $ für AMT-Zwecke aus dem Verkauf, der sich vom regulären Steuergewinn von 6.490 $ um genau 2.500 $ unterscheidet. Das ist alles ziemlich kompliziert und sollte besser einer Steuervorbereitungssoftware wie TurboTax überlassen werden.
Ungenutzte AMT-Credits
In dem Jahr, in dem Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, zählt die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungstag und dem Ausübungspreis als Einkommen gemäß den AMT-Regeln, was eine AMT-Verbindlichkeit auslösen kann. In diesem Jahr erhalten Sie jedoch in der Regel auch einen AMT-Credit. Mit dem Guthaben können Sie in späteren Jahren Ihre Steuerlast senken. Es gibt jedoch Einschränkungen, wann Sie ein AMT-Guthaben verwenden können. In einigen Fällen können AMT-Credits für mehrere Jahre nicht verwendet werden. Glücklicherweise ermöglicht eine steuerzahlerfreundliche Änderung im Jahr 2008 Personen mit ungenutzten AMT-Guthaben, die älter als drei Jahre sind (sogenannte langfristig ungenutzte AMT-Guthaben), diese einzulösen. Für das Steuerjahr 2018 sind langfristig ungenutzte AMT-Guthaben vorgesehen diejenigen, die in den Jahren vor 2007 verdient wurden. Steuerzahler mit langfristig ungenutzten Guthaben aus Jahren vor 2007 können im Allgemeinen mindestens die Hälfte ihrer Guthabenbeträge durch Einreichung ihrer Erklärungen für 2018 und den Rest durch Einreichung ihrer Erklärungen für 2018 einziehen. Um den Betrag der ungenutzten AMT-Gutschriften zu ermitteln, die gemäß dieser Regel gesammelt werden können, füllen Sie das Formular 8801 (Gutschrift für die Mindeststeuer des Vorjahres) aus.
Betrachten Sie das Gesamtbild
Es ist wichtig, einen Blick auf das Gesamtbild Ihrer Kapitalgewinne und -verluste für AMT-Zwecke zu werfen, wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie durch Ausübung von Incentive-Aktienoptionen gekauft haben. Wenn der Markt Sie anmacht, nachdem Sie Ihre Optionen ausgeübt haben und der aktuelle Wert Ihrer Aktie jetzt niedriger ist als der von Ihnen gezahlte Betrag, könnten Sie immer noch der alternativen Mindeststeuer unterliegen. Eine Möglichkeit, dies zu umgehen, besteht darin, die Aktie im selben Jahr zu verkaufen, in dem Sie sie gekauft haben, wodurch eine „disqualifizierende“ Disposition entsteht. Auf diese Weise unterliegen Sie nicht der AMT, unterliegen jedoch der regulären Steuer auf die Differenz zwischen Ihrem Optionsausübungspreis und dem Verkaufspreis.
Angenommen, Sie haben an einem Tag, an dem die Aktie für 33 US-Dollar gehandelt wurde, Optionen zu 3 US-Dollar pro Aktie ausgeübt, und der Aktienwert fiel später auf 25 US-Dollar. Wenn Sie die Aktie vor Jahresende zu einem Preis von 25 USD verkaufen, werden Sie mit den normalen Einkommensteuersätzen von 22 USD pro Aktie (25 USD bis 3 USD) besteuert und unterliegen keinen AMT-Bedenken. Aber wenn Sie die Aktie halten, würden Sie für AMT-Zwecke in dem Jahr besteuert, in dem Sie die Option auf den Phantomgewinn von 30 $ pro Aktie ausgeübt haben – die Differenz zwischen Ihrem Optionsausübungspreis und dem Marktpreis am Tag, an dem Sie die Aktien gekauft haben – auch wenn der tatsächliche Marktpreis Ihrer Aktien nach diesem Datum gefallen ist. Es kann ratsam sein, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Transaktionen mit ISO-Aktien tätigen.
TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen, sodass Sie Ihre Gewinne und Verluste verfolgen und berechnen können – und TurboTax-Berechnungen sind garantiert genau.
Ein Wort der Vorsicht
Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Einkommenssteuern einzubehalten, wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, da (im Rahmen des regulären Steuersystems) keine Steuern fällig werden, bis Sie die Aktie verkaufen. Obwohl keine Steuern einbehalten werden, wenn Sie eine ISO ausüben, können Steuern später fällig werden, wenn Sie die Aktie verkaufen, wie die Beispiele in diesem Artikel zeigen. Planen Sie unbedingt die steuerlichen Konsequenzen ein, wenn Sie die Folgen des Verkaufs der Aktie in Betracht ziehen.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 550: Anlageerträge und -ausgaben (einschließlich Kapitalgewinne und -verluste) und Aktienoptionen in der IRS-Veröffentlichung 525: Steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen.
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