Wenn ich in einer Partnerschaft mit beschränkter Haftung oder in einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (die eine Flow-Through-Steuerbehandlung erhält), wie werden die Vermögenswerte und Einkünfte der LLC besteuert?
Ich denke, die Funktionsweise ist:
Bei einer Flow-Through-Steuerbehandlung werden Einkünfte und Vermögenswerte, die Teil des Unternehmens sind, so behandelt, als wären sie persönliche Einkünfte der Einzelperson. Aus irgendeinem Grund kann dies dazu führen, dass entweder das Flow-Through-Einkommen UNBESTEUERT wird oder das Flow-Through-Einkommen als Kapitalgewinn besteuert wird. In jedem Fall ermöglicht dies einen niedrigeren Steuersatz für LLC-Gewinne. Ich bin mir nicht sicher, ob das richtig ist. Ich weiß, dass es etwas mit Kapitalkonten zu tun hat.
Stimmt es auch, dass, wenn die LLC Geld verliert, dieser Verlust mit anderen steuerpflichtigen Einkünften verrechnet werden kann, was zu einer niedrigeren Gesamtbesteuerung führt?
Aus irgendeinem Grund kann dies dazu führen, dass entweder das Flow-Through-Einkommen UNBESTEUERT wird oder das Flow-Through-Einkommen als Kapitalgewinn besteuert wird. In jedem Fall ermöglicht dies einen niedrigeren Steuersatz für LLC-Gewinne. Ich bin mir nicht sicher, ob das richtig ist. Ich weiß, dass es etwas mit Kapitalkonten zu tun hat.
Das ist falsch. Was die Kapitalkonten anbelangt, so handelt es sich um Konten, die das Kapital der Mitglieder/Gesellschafter im Unternehmen darstellen und nichts mit der steuerlichen Behandlung der Einkünfte zu tun haben. Nicht ausgeschüttete Gewinne werden den Kapitalkonten hinzugefügt, aber sie werden immer noch besteuert.
Stimmt es auch, dass, wenn die LLC Geld verliert, dieser Verlust mit anderen steuerpflichtigen Einkünften verrechnet werden kann, was zu einer niedrigeren Gesamtbesteuerung führt?
Sie kann mit gleichartigen steuerbaren Einkünften wie mit anderen Verlusten in Ihrer Steuererklärung verrechnet werden.
Generell bedeutet die Durchlaufbesteuerung von Personengesellschaften, dass die Einkünfte beim Gesellschafter mit den ursprünglichen Merkmalen besteuert werden. Wenn es sich um Kapitalgewinne handelt, werden sie als Kapitalgewinne besteuert. Wenn es sich um Erwerbseinkommen handelt, wird es als Erwerbseinkommen besteuert. Das Durchlaufen einer LLC / Partnerschaft charakterisiert das Einkommen nicht neu (das Durchlaufen einer Kapitalgesellschaft - in vielen Fällen).
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