Definition von „US-Quelle“ für die Kapitalertragssteuer von nicht in den USA ansässigen Ausländern

Von hier :

Eine pauschale Steuer von 30 Prozent wurde auf Kapitalgewinne aus US-Quellen in den Händen von nichtansässigen ausländischen natürlichen Personen erhoben, die sich während des Steuerjahres 183 Tage oder länger physisch in den Vereinigten Staaten aufhielten.

Angenommen, ich bin ein ziemlich normaler Fall eines gebietsfremden ausländischen Studenten, der Vollzeit in den USA lebt, aus den folgenden Fällen (ohne den reinen US-Fall), welche für die Zwecke als "US-Quelle" gelten würden ?

  1. Ich habe ein Maklerkonto in einem Nicht-US-Land und erziele Gewinne aus Aktien eines Nicht-US-Unternehmens.
  2. Ich habe ein Maklerkonto in einem Nicht-US-Land und erziele Gewinne aus Aktien eines US-Unternehmens.
  3. Ich habe ein Maklerkonto bei einem US-Anbieter und erziele Gewinne aus Aktien eines Nicht-US-Unternehmens.
Was ist Ihre Staatsbürgerschaft? (Ohne es zu wissen, würde die Beantwortung erfordern, alle US-Steuerabkommen mit verschiedenen Ländern der Welt zu kennen.) Was das Steuerabkommen zwischen den USA und Kanada angeht, wirkt sich die Vermittlung nicht auf die Beschaffung aus, und die Beschaffungsdetails sind im Abkommensartikel „Elimination“ enthalten der Doppelbesteuerung".

Antworten (1)

Die Beispiele, die Sie in der Frage angeben, sind völlig irrelevant. Es spielt keine Rolle, wo sich das Maklergeschäft befindet oder wo sich das Unternehmen befindet, dessen Aktien Sie besitzen. Für einen ziemlich normalen Fall eines nicht in den USA ansässigen ausländischen Studenten, der Vollzeit in den USA lebt, stammen Ihre Kapitalgewinne aus den USA.

Lassen Sie mich den folgenden Text ein paar Absätze weiter unten in der Zeile zitieren, die Sie auf derselben Seite zitiert haben:

Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von persönlichem Eigentum haben ihre Quelle im Allgemeinen in den Vereinigten Staaten, wenn der Ausländer einen Steuerwohnsitz in den Vereinigten Staaten hat. Der Schlüsselfaktor bei der Feststellung, ob eine Person zum Zwecke der Beschaffung von Kapitalgewinnen in den USA ansässig ist, ist, ob sich das „steuerliche Domizil“ des Ausländers in die Vereinigten Staaten verlagert hat. Wenn ein Ausländer keinen Steuerwohnsitz in den Vereinigten Staaten hat, dann würden die Kapitalerträge des Ausländers aus US-Quellen als aus ausländischen Quellen stammend behandelt und sind somit nicht steuerpflichtig.

Im Allgemeinen hat eine Person, die länger als 1 Jahr von ihrem Steuerwohnsitz entfernt ist (oder dies beabsichtigt), nach den „Steuerwohnsitz“-Regeln ihren Steuerwohnsitz nach ihrer Ankunft an diesem neuen Standort an ihren neuen Standort verlegt. Siehe Kapitel 1 der Publikation 463, Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten

Ich gehe davon aus, dass Sie dies gelesen haben und nur eine Erklärung dazu wünschen, was es bedeutet.

Dies bedeutet, dass, wenn Sie für einen längeren Zeitraum in die USA ziehen (voraussichtliche Dauer von 1 Jahr oder länger), davon ausgegangen wird, dass sich Ihr Steuerwohnsitz in die USA verlagert hat und die Kapitalgewinne von Anfang an in die USA bezogen werden Ihres Umzugs.

Beispiel: Sie sind ein ausländischer Diplomat und Ihre 4-jährige Tätigkeit hat im Mai begonnen. Jahresende – Sie sind nicht in den USA steuerpflichtig (Diplomaten ausgenommen), aber Sie haben sich länger als 183 Tage in den USA aufgehalten, und da Ihre Entsendung länger als 1 Jahr dauert, befindet sich Ihr Steuerwohnsitz jetzt in den USA. Sie zahlen die Pauschalsteuer von 30 %.

Ein weiteres Beispiel: Sie sind ein Pilot einer ausländischen Fluggesellschaft und kommen jeden zweiten Tag in die USA, um das Flugzeug der Fluggesellschaft zu fliegen. Am Ende bleiben Sie 184 Tage in den USA, aber Ihr Steuerwohnsitz hat sich nicht verschoben, und Sie sind kein US-Steuerinländer – Sie zahlen keine Pauschalsteuer.

Beachten Sie, dass Steuerabkommen die Situation ändern können, da sie in vielen Fällen auch die Kapitalertragssituation für Gebietsfremde abdecken.

Ja, ich habe diese Absätze gesehen, hatte aber den Eindruck, dass sie eine andere Vorstellung von "US-Quelle" vorauszusetzen schienen. Insbesondere, wenn nicht angenommen: Wenn die erste Hälfte des ersten Absatzes als " Kapitalgewinne aus US-Quellen sind definiert als solche aus dem Verkauf/Tausch von persönlichem Eigentum, während man ein Steuerdomizil in den USA hat" gelesen werden soll, dann der letzte Satz von Derselbe Absatz ist etwas rätselhaft, da er darauf hinauszulaufen scheint: "Wenn Sie kein Steuerdomizil in den USA haben (=> keine Kapitalgewinne aus US-Quellen haben), werden Ihre (nicht vorhandenen) Kapitalgewinne aus US-Quellen als ausländische behandelt -Quelle".
Ist es jetzt klar?
Definition von „US-Quelle“ für die Kapitalertragssteuer von nicht in den USA ansässigen Ausländern
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