Ein in Korea ansässiges Unternehmen zahlt Lizenzgebühren an meinen Firmensitz in den USA. Das Steuerabkommen zwischen den USA und Korea hat den koreanischen Einkommensteuersatz für diese auf 15 % festgelegt. Außerdem zahle ich darauf eine lokale Einkommenssteuer von 10 % (insgesamt also 16,5 %). Laut Abkommen gibt es eine „Befreiung von der Doppelbesteuerung“. Ich bin mir jedoch nicht sicher, ob dies bedeutet, dass ich nur auf 16,5 % des Wertes keine US-Einkommenssteuern zahle oder ich zahle keine Steuern auf den gesamten bereits versteuerten Wert.
Beispiel (Beachten Sie, dass die Währungen zur Verdeutlichung alle gleich sind, egal ob USD oder KRW)
Sie zahlen mir 100 Dollar an Lizenzgebühren. Ich zahle die koreanische Einkommenssteuer von 16,50 $. Zahle ich US-Einkommen (+FICA/Medicare) auf die verbleibenden 83,50 $ oder zahle ich keine US-Einkommenssteuern darauf?
Referenz
Steuerabkommen zwischen den USA und Korea: http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/Korea---Tax-Treaty-Documents
Wenn Abkommen für etwas anderes als die Befreiung von Studentenlöhnen auf dem Campus involviert sind, sollten Sie dies nicht selbst tun, sondern mit einem lizenzierten US-Steuerberater (EA/CPA lizenziert in Ihrem Bundesstaat) sprechen, der sich mit dem jeweiligen Abkommen auskennt.
Doppelbesteuerungsbestimmungen bedeuten im Allgemeinen, dass Sie die gezahlten ausländischen Steuern auf Ihre US-Steuerschuld anrechnen können, aber in den USA können Sie dies unabhängig von Abkommen tun (einige Länder erlauben dies nicht). Wenn Sie in den USA steuerlich ansässig sind (oder noch schlimmer – ein US-Bürger), gelten die Bestimmungen des Lizenzabkommens möglicherweise überhaupt nicht für Sie (siehe Sparklausel).
FICA-Steuern sind in der Regel nicht Bestandteil der Einkommensteuerabkommen, sondern Totalisierungsabkommen (sozialversicherungsbezogene Steuern, keine Einkommensteuern). Die meisten Länder, die Einkommensteuerabkommen mit den USA haben, haben keine Sozialversicherungssummenabkommen.
Fazit – sprechen Sie mit einem lizenzierten Fachmann.