Hintergrund:
Ich bin ein 22-jähriger Hochschulabsolvent, der nach dem Abschluss einen Vollzeitjob angenommen hat. Die Zahlen entsprechen in etwa den tatsächlichen Werten, sind jedoch der Einfachheit halber gerundet.
MAGI: $20000
Qualified Education Expenses Paid: $15000
Scholarships/Refunds: $5000
Wenn ich die Anweisungen von Pub 970 und Formular 8863 lese, glaube ich, dass ich mich für das AOC qualifiziere, da niemand sonst mich als unterhaltsberechtigt geltend machen kann, ich 2011 Vollzeitstudent war und meine eigenen Unterhaltskosten (Essen, Miete, Gas, Nebenkosten) bezahle , etc.)
Da meine bezahlten qualifizierten Ausgaben mehr als 4000 $ betragen, verwende ich 4000 $ in Zeile 2 des Formulars 8863, 40 % davon sind 1000 $ als erstattungsfähiges AOC, und die restlichen 1500 $ gehen in das Arbeitsblatt. Meine aufgrund der Steuertabellen tatsächlich fällige Steuer beträgt 1004 US-Dollar, was weniger als 1500 US-Dollar ist, also sind 1004 US-Dollar der nicht erstattungsfähige Teil des AOC und gehen in Zeile 31 des 1040A.
Da dies derselbe Betrag ist, den ich schulde, beträgt meine Gesamtsteuer in Zeile 35 0 $. Ich habe 1500 US-Dollar an Bundeseinkommensteuer gemäß meinem W2 gezahlt, plus die 1000 US-Dollar aus Formular 8863, was meine Gesamtzahlungen zu 2500 US-Dollar macht. Die Zahlungen abzüglich Steuern betragen dann 2.500 $, sodass ich Anspruch auf eine Rückerstattung von 2.500 $ habe.
Das scheint alles richtig und macht für mich Sinn, basierend auf Pub 970 und den Anweisungen, aber dies ist mein erstes Jahr (und einziges Jahr), in dem ich seit meinem Abschluss im Mai einen Bildungskredit nehme.
Könnten Personen, die besser vertraut sind als ich, einen kurzen Blick darauf werfen und sicherstellen, dass a) ich die Regeln richtig lese und mich qualifiziere und b) das erstattungsfähige Guthaben und das nicht erstattungsfähige Guthaben korrekt anwende? Vielen Dank.
Die wichtigsten Fakten sind (a) Ihre Steuer würde sonst 1004 $ betragen und dass bis zu 1000 $ der 2500 $ erstattungsfähig sind, dh Ihre tatsächliche Steuer ist auf einen negativen Betrag von 1.000 $ begrenzt.
Also ja, Sie erhalten jeden Dollar zurück, den Sie eingezahlt haben, alle 1500 Dollar, zusammen mit dem erstattungsfähigen Guthaben von 1000 Dollar. Eine Rückerstattung von 2500 $.
Von der IRS-Website zu diesem Thema.
„Es handelt sich um eine Steuergutschrift in Höhe von bis zu 2.500 USD der im Steuerjahr gezahlten Studiengebühren, Gebühren und Kursmaterialien. Außerdem sind 40 % der Gutschrift (bis zu 1.000 USD) erstattungsfähig. Das bedeutet, dass Sie sie erhalten können, selbst wenn Sie keine Steuern schulden."
(Sie hätten bis zu 1500 US-Dollar Steuerrechnung haben können, um den gesamten Vorteil von 2500 US-Dollar zu erfassen.)