Erlaubt mir die Dienstleistungsfreiheit, in Deutschland Verträge abzuschließen, ohne dort (aber in meinem EU-Heimatland) Steuern zu zahlen?

Die Dienstleistungsfreiheit ist eine der Grundregeln der Europäischen Union.

Als ich jedoch in Betracht zog, einen Vertrag in Deutschland abzuschließen, wurde mir mitgeteilt, dass ich dies mit meiner polnischen Ein-Personen-Firma nicht tun kann (mit Ausnahme, wenn der Vertrag kürzer als 6 Monate ist) und ich eine Firma in Deutschland registrieren muss, was eine Zahlung bedeutet über 2-mal mehr Steuern.

Sonst kann ich vom deutschen Finanzamt bestraft werden. Ich interpretiere es als Verstoß gegen grundlegende Regeln der Europäischen Union (Dienstleistungsfreiheit).

Wie sieht das wirklich aus? Ist eine solche Verpflichtung, in Deutschland als Auftragnehmer Steuern zu zahlen, zulässig oder verstößt sie gegen europäisches Recht? Kann ich irgendetwas tun, um eine Besteuerung in Deutschland zu verhindern? In meinem Herkunftsland (Polen) Steuern zu zahlen ist für mich viel besser.

Aus Ihrem eigenen Link: "Der Grundsatz [...] ermöglicht es einem Wirtschaftsteilnehmer, der Dienstleistungen erbringt, [...] vorübergehend Dienstleistungen in einem anderen Mitgliedstaat anzubieten, ohne niedergelassen zu sein. " Daher, wenn Sie dies beabsichtigen Geschäfte, die nicht vorübergehend sind, z. B. länger als 6 Monate (die Referenz für die tatsächlich definierte Länge nicht überprüft haben), fallen Sie nicht unter den Grundsatz.
„Dienstleistungsfreiheit“ bedeutet nicht „Dienstleistungsfreiheit, ohne Steuern zu zahlen“. Haben Sie Grund zu der Annahme, dass die Ihnen gegebenen Informationen falsch sind?
@DJClayworth Ich weiß wirklich nicht, woher du genommen hast, dass ich vermeiden möchte, Steuern zu zahlen. Ich möchte nicht gezwungen sein, höhere Steuern zu kaufen, nur weil Deutschland mein Recht nicht anerkennt, Dienstleistungen als Unternehmer aus einem anderen EU-Land zu erbringen.
Sie haben in Ihrer Frage explizit gefragt "ohne dort Steuern zu zahlen". Zweimal. Meinten Sie etwas anderes?
@DJClayworth, der Schlüssel ist das Wort dort . Wenn es nicht da wäre, hättest du Recht :)
Die Antwort auf Ihre Frage lautet, dass Deutschland das Recht hat, alle in Deutschland erbrachten Leistungen (einschließlich Auftragsarbeiten) zu besteuern. Dasselbe gilt für Polen.
@DJClayworth wir sprechen nicht über Arbeit , sondern über Contracting , also die wirtschaftliche Tätigkeit der Erbringung von Dienstleistungen.
Der Grund dafür ist, dass ein Land (vielleicht Lichtenstein?) seinen Steuersatz auf 0,1 % festlegt, wenn dies nicht der Fall ist. Jetzt macht jeder Auftragnehmer in Europa sein Unternehmen zu einem Leichtenstein-Unternehmen, zahlt einen winzigen Steuerbetrag an Leichtenstein und Polen erhält keine Steuern von seinen Auftragnehmern.
@DJClayworth aber genau so funktioniert es! Schauen Sie nur, wo die größten Unternehmen registriert sind! Das Problem ist, dass die einzelnen Auftragnehmer diskriminiert werden, obwohl für sie die gleichen Regeln gelten sollten, weil sie auch Unternehmer sind.
Ich beantworte nur die Frage. Bei der Politik kann ich dir nicht helfen.
@DJClayworth Der deutsche Staat verwendet die gleiche Argumentation, aber ich finde es im Widerspruch zum EU-Vertrag. Daher meine Frage, die auf dieses Problem abzielt.
Die größten Unternehmen sind zwar in Liechtenstein oder Polen registriert, ziehen aber nicht komplett nach Deutschland um, um für einen Kunden zu arbeiten.
Es gibt eine Besonderheit im deutschen Recht, die besagt, dass auch dann, wenn Sie es als Werkvertrag deklarieren, wenn es einer Arbeitnehmerarbeit zu ähnlich ist, das Arbeitsrecht gilt.
@cbeleites: Das ist nicht typisch für Deutschland. Ich weiß, dass sowohl das Vereinigte Königreich als auch die Niederlande dieselbe Regel haben (obwohl "offensichtlich" die Regeln zur Bestimmung der Ähnlichkeit nicht harmonisiert sind).

Antworten (2)

Auch innerhalb Deutschlands ermitteln die Finanzämter in der Regel, welches Finanzamt für Sie zuständig ist, indem sie fragen, wo Sie sich mehr als 180 Tage im Jahr aufgehalten haben (wenn Sie z. B. eine Zweitwohnung haben, in der Sie arbeiten). Das ist allerdings ein Standardwert: Meiner Erfahrung nach können Sie die Abwicklung durch ein anderes Finanzamt beantragen. ZB gebe ich meine Steuererklärung bei meinem "Heimat"-Finanzamt ab (wo auch meine freiberufliche Adresse ist), obwohl mein Hauptberuf 300 km entfernt ist.

Wenn Sie also hauptsächlich von Polen aus arbeiten und den deutschen Kunden nur ein paar Mal besuchen, ist das sowieso in Ordnung. Schwierigkeiten beginnen, wenn Sie nach Deutschland ziehen , um die Arbeit bei Ihrem Kunden zu erledigen. Ich gehe davon aus, dass dies der Fall ist, da ich sonst nicht glaube, dass die Frage aufgekommen wäre.

vorübergehender Aufenthalt vs. Daueraufenthalt

Neben dem von Ihnen angegebenen Link befindet sich eine Art FAQ zu dieser EU-Verordnung

Zur Frage dauerhaft vs. vorübergehend heißt es:

Der vorübergehende Charakter der Dienstleistung wird von Fall zu Fall beurteilt.

Hier meine deutsch-italienische Erfahrung damit.

  • Hintergrund: Ich hatte einen Arbeitsvertrag plus Werkverträge und bin für einige Zeit nach Italien gezogen.
    Steuern und Sozialversicherungen auf die italienischen Verträge mussten nach Italien abgeführt werden. Inklusive Steuer auf den Dienstleistungsvertrag. Aufgrund des deutsch-italienischen Steuerabkommens gibt es keine Doppelbesteuerung . Gleiches gilt für Polen: Dies ist Teil der EU-Verträge.

  • Übrigens: Das vorläufige Zeitfenster für Italien schien 3 Monate zu betragen, dann musste ich einen italienischen Wohnsitz etc. angeben und wurde im italienischen Gesundheitssystem etc. registriert. Aufgrund des deutsch-italienischen Steuerabkommens gibt es keine Doppelbesteuerung. Gleiches gilt für Polen: Dies ist Teil der EU-Verträge.

  • Abgesehen davon hat das deutsche Finanzamt dennoch entschieden, dass mein „hauptsächlicher Lebensmittelpunkt“ in Deutschland verbleibt. Also wurde alles außer den Sachen im Zusammenhang mit den italienischen Verträgen (die in Deutschland wahrscheinlich als normale Arbeitsverträge gezählt hätten, obwohl sie diesen Vertragstypen nicht genau entsprechen) vom deutschen Finanzamt abgewickelt. Ich denke, das ist der relevante Teil für Ihre Frage (oder: Argumentation mit dem deutschen Finanzamt) des vorübergehenden vs. dauerhaften Aufenthalts. Hier sind einige Punkte, die sie gefragt haben:

    • Wo lebt Ihre Familie (Tipp: sagen wir Polen)?
    • Sind Sie Mitglied in Berufsverbänden, Gewerkschaften, Vereinen, freiwilligen Feuerwehren etc: wo?
    • Wie lange ist die Vertragslaufzeit? (Eine nicht zu lange Reihe von 1-Jahres-Verträgen war in Ordnung, da Italien nicht mein Lebensmittelpunkt wurde, aber ich argumentierte auch, dass zu diesem Zeitpunkt meiner Karriere Auslandserfahrung erwartet wurde und ich vorhatte, nach Deutschland zurückzukehren.)
    • Wie groß ist Ihre Wohnung (1 Zimmer zählt auf Zeit)
    • Wie oft und wie lange bin ich nach Deutschland zurückgekehrt (mehrmals/Jahr für jeweils mehrwöchigen Aufenthalt)?

Erbringung von Dienstleistungen in Deutschland beim Kunden vor Ort

Eines müssen Sie im deutschen Sozialversicherungsrecht unbedingt wissen: die Scheinbständigkeit(vorgetäuschte Selbständigkeit). Scheiselbständigkeit meint Verträge, die den Anspruch erheben, Dienstverträge mit einem selbstständigen Anbieter zu sein, der die Arbeit in einer für Arbeitnehmer typischen Weise verrichtet. Dieses Gesetz schließt ein Schlupfloch, damit Arbeitgeber + Arbeitnehmer nicht umhin kommen, Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge (Rentenbeiträge und Arbeitslosenversicherung auf beiden Seiten) zu zahlen – die Krankenversicherung müsste komplett vom Selbständigen statt teilweise vom Arbeitgeber getragen werden. Arbeitgeber vermeidet auch eine Unfallversicherung, und auch einige Vorschriften des Arbeitsrechts werden umgangen). Rechtlich handelt es sich um eine Form der Schwarzarbeit, was bedeutet, dass der Arbeitgeber eine Straftat begeht und grundsätzlich für alle diese Gebühren haftet.

Es gibt eine Liste von Kriterien, die zur Scheinbständigkeit zählen. Besonders relevant für Sie sein könnte

  • Arbeiten, die auch andere Mitarbeiter des Kunden erledigen
  • Arbeiten im Mitarbeiterstil: Beim Kunden (im Gegensatz zu Ihrem Büro in Polen), geregelte Arbeitszeiten, eventuell mit Schlüssel, Kunde sagt Ihnen, was zu tun ist usw.
  • Der Kunde/Arbeitgeber ist Ihr Hauptkunde (der Großteil Ihres Einkommens, langfristige Geschäftsbeziehung usw.)
  • Sie selbst haben keine Mitarbeiter.
    Dies ist der einzige Punkt, an dem Sie tatsächlich argumentieren können, dass Ihr kleines Unternehmen mehr Schwierigkeiten hat als ein großes Unternehmen. Die deutsche Gesetzgebung argumentiert stattdessen, dass dies der Preis ist, den die Gesellschaft zahlen muss, um Arbeitnehmer davor zu bewahren, in eine vorgetäuschte Selbständigkeit gedrängt zu werden, wo sie ihrem De-facto-Arbeitgeber ausgeliefert sind, der die normalen arbeitsrechtlichen Vorschriften umgehen kann. Ein Punkt im Kriterienkatalog reicht jedoch nicht aus, um die Scheinselbständigkeit festzustellen. Und diese „Diskriminierung“ teilen Sie mit jedem deutschen Ein-Personen-Unternehmen.

Es steht Ihnen frei, Dienstleistungen zu erbringen, aber wenn Sie sich länger als ein halbes Jahr in einem Land aufhalten, gelten Sie für steuerliche Zwecke im Allgemeinen als dessen Einwohner. Deutschland ist da keine Ausnahme von der Regel – das gilt für fast jedes Land der Welt.

Wenn Sie die Dienstleistungen von Polen aus erbringen und nie einen Fuß in Deutschland setzen, werden sie kein Wort sagen.

Woher kommt das mehr als ein halbes Jahr? Um die Regelungen des Europäischen Vertrages aufzuheben, muss es in irgendein Gesetz geschrieben werden...
Wer hat was von Aufhebung der Vorschriften gesagt? Niemand verbietet Ihnen, in Deutschland Geschäfte zu machen. Verwechseln Sie nicht zwei voneinander unabhängige Dinge.
Erlaubt mir die Dienstleistungsfreiheit, in Deutschland Verträge abzuschließen, ohne dort (aber in meinem EU-Heimatland) Steuern zu zahlen?
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