Letzten Oktober bin ich von Kalifornien nach Connecticut gezogen und habe meinen Hauptwohnsitz in eine Mietwohnung umgewandelt. Ich habe es erst im Dezember vermietet bekommen, also hatte ich für das Jahr einen Verlust. Meine kalifornischen Einkommenssteuern verlangen den Teil des Verlusts für Immobilien in Kalifornien, also schreibe ich den vollen Verlust offensichtlich meinen kalifornischen Steuern zu. Dann fragen mich meine Einkommenssteuern in Connecticut nach dem Teil des Verlusts, den ich zuschreibe, als ich in Connecticut wohnhaft war, was auch alles ist. Es scheint also, dass ich den vollen Verlust beiden Zuständen zuschreiben kann, obwohl das nicht richtig erscheint.
Mein Verständnis ist, dass Sie normalerweise, wenn Sie einen Nettomietgewinn haben, Steuern an beide Staaten zahlen, aber dann eine Gutschrift erhalten, die sich ausgleicht. Nehmen wir an, ich habe mit meinem Mietobjekt netto 10.000 Dollar verdient. Kalifornien besteuert mich mit 1000 Dollar. Connecticut will mich mit 500 Dollar besteuern. Nach dem, was ich gehört habe, könnte ich von Connecticut eine Gutschrift für die Steuern bekommen, die ich nach Kalifornien gezahlt habe, was die 500 Dollar und damit die Doppelbesteuerung zunichte machen würde. Aber in diesem Fall würde ich, da ich einen Verlust habe, eine negative Gutschrift erhalten und somit meine Steuern erhöhen. Aber es gibt nichts, was mich dazu zwingt, diesen "Kredit" zu nehmen, oder? Kann ich also den vollen Mietausfall von den Einkommenssteuern beider Staaten abziehen?
Beide Staaten besteuern Sie auf das Einkommen, warum erscheint es also nicht richtig, dass beide Staaten Ihnen auch die Anerkennung von Verlusten gestatten?
Hier ist nichts falsch.
Ihnen wird die im anderen Staat tatsächlich gezahlte Steuer angerechnet, die zunächst mit dem dort anerkannten Verlust verrechnet wird. Stellen Sie sich also vor, Sie haben einen Mietverlust von 500 US-Dollar und wenden ihn auf Ihr CA-Einkommen an. CA wird Sie mit 500 $ weniger besteuern, also wird die Steuer geringer sein. Sie schreiben diese Steuer dann Ihrer CT-Steuererklärung gut, in der auch der Verlust von 500 USD ausgewiesen wurde. Die CT-Steuer wird geringer sein, die CT-Gutschrift für die CA wird ebenfalls geringer sein - alles gleicht sich aus.