Ich lebe in Kalifornien. Im Jahr 2019 habe ich auf ein Gesundheitssparkonto eingezahlt; Ich habe keine Ausschüttungen genommen. Ich lese die Anweisungen für 2018 für Schedule CA – die Anweisungen für 2019 scheinen noch nicht online zu sein – und sie sagen:
Tragen Sie in Spalte C die Zinsen ein, die Sie auf Ihrem Federal Form 1040, Zeile 2a, als steuerfreie Zinsen ausgewiesen haben und die Sie von […] erhalten haben ] verschoben. Zinsen oder Erträge aus einem HSA sind in dem Jahr zu versteuern, in dem sie verdient wurden.
Der HSA umfasst eine „Cash“-Komponente, die 2019 verzinst wurde, und eine Investmentfonds-Komponente, die durch Dividenden und Marktgewinne an Wert gewann. Sind alle drei Arten von Gewinnen in Kalifornien steuerpflichtig, obwohl ich sie nicht realisiert habe, indem ich Geld vom Konto abgehoben habe?
Ich glaube, die Antwort ist Ja. Grundsätzlich erkennt Kalifornien keine HSAs an und besteuert sie wie ein normales nicht privilegiertes Konto. Sie müssen also alle Anpassungen an den Bundesbeträgen vornehmen, damit das Endergebnis für Kalifornien das ist, was es wäre, wenn es ein reguläres steuerpflichtiges Konto wäre.
So sind zum Beispiel Beiträge zum HSA (entweder durch den Arbeitgeber oder Sie selbst separat) nach Steuern, also wenden Sie eine Anpassung entweder auf die Löhne (im Falle eines Beitrags durch den Arbeitgeber) oder auf den HSA-Abzug (im Falle eines eigenen Beitrags) an. den Abzug aufzuheben. Und wenn Sie für nicht medizinische Kosten abheben, ist es für den Bund steuerpflichtig, aber nicht für Kalifornien, da es sich um ein reguläres steuerpflichtiges Konto handelt, sodass Sie die Steuer (und ggf. die Strafe) anpassen.
In ähnlicher Weise wird es für Gewinne innerhalb der HSA nicht für den Bund besteuert, aber Sie müssen es für Kalifornien anpassen, damit es wie ein normales steuerpflichtiges Konto funktioniert. Für Zinserträge müssen Sie also eine Zinsanpassung hinzufügen. Bei Dividendenerträgen nehmen Sie eine Dividendenanpassung vor. Bei Kapitalerträgen nehmen Sie eine Kapitalertragsanpassung vor, aber nur, wenn Sie es verkaufen, so wie Sie Steuern auf Kapitalerträge auf einem regulären Anlagekonto nur dann zahlen, wenn Sie es verkaufen. Wenn der Wert eines Anlagevermögens gestiegen ist, Sie es aber nicht verkauft haben, melden Sie es nicht.