Kann ich meinem UK Ltd-Unternehmen persönliche Ersparnisse verleihen und das Darlehen in meine Rente zurückzahlen lassen?

Der Vorteil der Einzahlung in eine Rente besteht darin, dass die Einzahlung effektiv aus Vorsteuergeldern erfolgt.

Entweder Sie zahlen aus eigener Tasche und dann erhalten Sie eine Einkommensteuerentlastung auf die Zahlung, d. h. Ihr Bruttogehalt wird um den Bruttorentenbeitrag gekürzt und die Einkommensteuer wird neu berechnet, wobei der Überschuss entweder an Sie zurückerstattet oder in Ihre Rente eingestellt wird (die Einzelheiten sind abhängig von Ihrem Grenzsteuersatz etwas komplizierter, aber das Endergebnis ist das gleiche).

Oder Ihr Unternehmen zahlt, und dann werden Ihnen überhaupt keine Steuern auf die Zahlung berechnet.

Aus Sicht des Unternehmens sind beide in etwa gleich. Entweder es zahlt Ihnen, wer dann in Ihre Rente einzahlt, oder es zahlt direkt in Ihre Rente ein. In beiden Fällen wird das vom Unternehmen abfließende Geld als Kosten behandelt, der mit den Einnahmen des Unternehmens verrechnet wird, wodurch sich der Betrag der Körperschaftssteuer verringert, den das Unternehmen zu zahlen hat. Die direkte Einzahlung in die Rente bringt einige Sozialversicherungsvorteile mit sich; Weder Sie noch das Unternehmen werden von NI entlastet, wenn die Zahlung über Sie erfolgt, aber es wird überhaupt keine NI gezahlt, wenn sie direkt vom Unternehmen erfolgt.

[ BEARBEITEN : Ihre Frage ist eigentlich so formuliert, dass Sie Ihrem Unternehmen Geld aus Ihrer eigenen Tasche leihen und dieses Darlehen dann direkt von dem Unternehmen begleichen lassen möchten, das in Ihre Rente einzahlt. Das ist nicht anders als wenn Sie direkt in Ihre Rente einzahlen und hätte keine besseren steuerlichen Auswirkungen. Für den Rest meiner Antwort gehe ich davon aus, dass die Idee darin besteht, Ihrem Unternehmen Geld zu leihen, das es verwendet, um einen sofortigen Beitrag zu Ihrer Rente zu leisten (als Teil Ihres Gehalts von diesem Unternehmen), und das Unternehmen zahlt das Darlehen später zurück indem Sie das Geld persönlich an Sie zurücksenden. Ihre Rente und Sie sind rechtlich gesehen zwei getrennte Einheiten.]

In Ihrem Fall schlagen Sie jedoch vor, dass das Unternehmen effektiv einen Verlust machen sollte, indem es in Ihre Rente einzahlt: Es wird am Ende mehr Kosten als Einnahmen verursachen. Es wird also keine unmittelbare Steuerersparnis geben, weil es keine Einnahmen gab, auf die die Körperschaftsteuer von vornherein gezahlt werden konnte. Sie sparen auch keine Steuern, weil das Darlehen aus zuvor versteuerten Einnahmen oder was auch immer gemacht wird.

Es wird jedoch einen steuerlichen Verlust geben, der vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden kann. Wenn Sie also erwarten, dass das Unternehmen in Zukunft Geld verdient, um das Darlehen zurückzuzahlen, können Sie am Ende etwas Körperschaftsteuer sparen. Manchmal können Sie einen steuerlichen Verlust auch ein Jahr zurücktragen . Wenn Ihr Unternehmen also im letzten Jahr Gewinne erzielt hat, können Sie sofort einen Teil der Körperschaftssteuer zurückerhalten.

Die Rückzahlung des Darlehens selbst unterliegt nicht der Einkommenssteuer, da es sich nicht um Einkommen handelt.

Wenn Sie also den Verlust nicht zurücktragen können, erhalten Sie dadurch keine sofortigen Steuererleichterungen, aber es gibt Ihnen möglicherweise die Möglichkeit, Ihren jährlichen Freibetrag auf zukünftige Jahre vorzutragen, dh ihn jetzt zu verwenden und später den Steuervorteil zu erhalten. Allerdings kann der Jahresfreibetrag bereits um bis zu drei Jahre vorgetragen werden, das lohnt sich also nur, wenn Sie damit rechnen, dass künftige Einnahmen zur Tilgung des Darlehens mehr als drei Jahre später eintreffen werden. Außerdem lohnt sich das nur, wenn Sie den jährlichen Freibetrag für die Einzahlung in Ihre Rente auch in den Folgejahren weiter ausschöpfen, ansonsten können Sie die Rentenzahlung auch in den Folgejahren mit den gleichen Einnahmen leisten.

Aber selbst wenn dies steuerlich vorteilhaft ist, bin ich mir nicht sicher, ob es tatsächlich erlaubt ist; Dies könnte als künstliche Transaktion zur Steuervermeidung angesehen werden, und dies könnte dazu führen, dass die HMRC die künftige Steuererleichterung nicht zulässt. Möglicherweise müssen Sie HMRC oder einen Buchhalter danach fragen.

Wenn Sie das Darlehen vergeben, stellen Sie sicher, dass es eindeutig dokumentiert ist, damit Sie in Zukunft zeigen können, warum die Rückzahlung nicht als Einkommen behandelt werden sollte.