Angenommen, eine britische Staatsbürgerin ("Alice") zieht für 3 Jahre zum Arbeiten in die USA. Mir ist bekannt, dass 1) Alice, wenn sie aufhört, im Vereinigten Königreich ansässig zu sein, nicht mehr in britische ISAs einzahlen kann, und 2) wenn sie US-Steuerzahler wird, sie vom IRS auf alle Zinsen/Gewinne aus ISAs besteuert wird bereits in Großbritannien statt.
Jetzt gibt es in den USA einen jährlichen Steuerfreibetrag von 15.000 US-Dollar für Geschenke. Nehmen wir andererseits an, Alice hat ein erwachsenes Geschwister ("Bob") in Großbritannien, das nicht plant, in den nächsten 5 Jahren oder so irgendwelche ISAs zu halten. Alice überweist Bob in ihrem ersten Steuerjahr in den USA 15.000 US-Dollar (vermutlich steuerfrei, aufgrund des oben erwähnten Ausschlusses), die Bob dann in eine ISA für Aktien und Aktien in Großbritannien investiert. Bei Alices Rückkehr nach Großbritannien nach 3 Jahren liquidiert Bob die ISA ohne steuerliche Auswirkungen von HMRC und schenkt Alice den Restbetrag zurück, sobald sie keine US-Steuerzahlerin mehr ist.
Unter der Annahme, dass weder Alice noch Bob in naher Zukunft sterben (es gibt also keine Auswirkungen auf die Erbschaftssteuer) und alle Vertrauensfragen ignorieren, gibt es rechtliche Auswirkungen für Alice und/oder Bob? Gibt es darüber hinaus irgendwelche steuerlichen Auswirkungen, die in der obigen Argumentation übersehen wurden? Nehmen wir auch an, dass Alice, während sie in den USA arbeitet, persönlich keine ISAs in Großbritannien hat.
Diese Frage wurde von einem Kollegen aufgeworfen; er denkt, es klingt vernünftig, ich dachte, es klang zu hinterhältig, um eine praktikable legale Option zu sein. Aber ich weiß wirklich nichts zu diesem Thema, also wäre ich daran interessiert, von anderen zu hören. Vielen Dank im Voraus!
Wenn Sie jemandem Geld mit Anweisungen geben, wie es verwendet werden soll, ist es kein Geschenk. Das bedeutet, dass auch der Rest der Transaktion zusammenbricht.
Manchmal wird dies als Schritt-Transaktions-Doktrin bezeichnet .
(1) der „Endergebnis“-Test, bei dem die Transaktion zunichte gemacht wird, wenn sich herausstellt, dass eine Reihe von formal getrennten Schritten wirklich vorher vereinbarte Teile einer einzigen Transaktion sind, die von Anfang an darauf abzielt, das Endergebnis zu erreichen
Ihr Freund ist nicht der Erste, der daran denkt.
Chepner