Zahlung der Studiengebühren in Bezug auf die Schenkungsteuer

Ich strebe eine berufliche Veränderung vom Software-Ingenieur zum Verkehrspiloten an. Pilot zu werden, erfordert viel spezialisiertes Training und ist daher sehr teuer.

Vor ein paar Jahren ist meine Mutter ganz plötzlich gestorben und, um es kurz zu machen, mein Vater hat etwas Geld aus seiner Lebensversicherung gespart. Mit einem Teil dieses Geldes möchte er den Großteil meiner Flugausbildung bezahlen.

Um es noch komplizierter zu machen, ich lebe jetzt im Vereinigten Königreich und er lebt dort, wo ich herkomme, in den Vereinigten Staaten.

Mir ist bekannt, dass es in den Vereinigten Staaten eine Schenkungssteuer gibt. Ich sehe, dass es einige Ausnahmen von dieser Regel gibt, insbesondere die Zahlung von Studiengebühren. Hier würde ich mir gerne Klarheit verschaffen.

  1. Was ist die Definition von Studiengebühren in den Augen des Internal Revenue Service?
  2. Gelten Flugschulen als Bildungseinrichtung?
  3. Gibt es Beschränkungen für die Zahlung von Studiengebühren an eine Bildungseinrichtung im Ausland?

Ich habe Abschnitt 2503 des US-Steuergesetzes durchgelesen und es scheint sehr allgemein zu sein. Darin steht, dass es eine gibt

Ausschluss bestimmter Überweisungen für Bildungsausgaben ... als Unterricht an eine in Abschnitt 170(b)(1)(A)(ii) beschriebene Bildungseinrichtung für die Bildung oder Ausbildung einer solchen Person".

Der referenzierte Abschnitt fährt fort, eine Bildungsorganisation zu definieren als

eine Bildungseinrichtung, die normalerweise eine reguläre Fakultät und einen regulären Lehrplan unterhält und normalerweise eine regelmäßig eingeschriebene Gruppe von Schülern oder Studenten hat, die an dem Ort anwesend sind, an dem ihre Bildungsaktivitäten regelmäßig durchgeführt werden

Ich glaube, man könnte argumentieren, dass eine Flugschule diese Definition erfüllt.

In der Abgabenordnung werden ausländische Organisationen nicht erwähnt, also würde ich das so verstehen, dass es keinen Ausschluss gibt.

Ich würde gerne die Einzelheiten für die oben genannten Punkte wissen, wenn jemand spezielle Kenntnisse hat.

Sie sollten sich mehr Gedanken über die Schenkungssteuer im Vereinigten Königreich machen, wenn Sie dort Ihre Ausbildung absolvieren möchten.
@Eric - Ich brauche etwas Klarheit in diesem Teil. Mein Verständnis ist, dass die Person, die das Geschenk macht, für die Steuer verantwortlich ist. Da die Person eine ausländische Person ist, unterliegt sie nur den Gesetzen ihres eigenen Landes? Und gibt es eine ähnliche Befreiung von Studiengebühren im Vereinigten Königreich?
In den USA ist der Geber steuerpflichtig. Das Vereinigte Königreich besteuert jedoch den Empfänger. Wie in den USA muss der Betrag jedoch ziemlich hoch sein, bevor die Steuer greift: gov.uk/inheritance-tax/gifts
Danke für diesen Link. Das muss ich noch genauer untersuchen.

Antworten (1)

Die Ausnahme gilt für Studiengebühren, die in Ihrem Namen direkt an die Schule gezahlt werden. Also Unterkunft/Verpflegung/Gebühren/Bücher/etc. zählen nicht. Er kann jedoch die jährlichen 15.000 US-Dollar (2018) zusätzlich zu einem direkt für die Studiengebühren gezahlten Betrag spenden.

Es gibt einen Graubereich, zum Beispiel wenn ein Internat den Unterricht nicht von der Unterbringung/Verpflegung trennt, hat der IRS in der Vergangenheit den vollen Betrag als qualifizierend für die Ausnahme akzeptiert, aber sie erklären nicht ausdrücklich, dass dies akzeptabel ist. Es ist möglicherweise am einfachsten, ein Muster der Rechnung der Institution zu erhalten, um zu sehen, wie die Dinge aufgeschlüsselt sind. Wenn alle „enthaltenen“ Posten nicht einzeln aufgeführt sind, dann wäre es wahrscheinlich in Ordnung, wenn Sie alle Studiengebühren berücksichtigen .

Wenn das alles wie ein Ärger erscheint, bedeutet das Überschreiten des Ausschlusses von 15.000 US-Dollar nicht, dass er Schenkungssteuer schuldet, sondern löst nur eine Einreichungspflicht aus, um das Geschenk zu dokumentieren, und es wird auf die viel größere lebenslange Befreiung angerechnet (derzeit 5,6 Millionen US-Dollar). Erst bei Überschreitung des lebenslangen Freibetrags würde er Schenkungsteuer zahlen müssen. Sind Sie verheiratet, verdoppeln sich die Beträge.

Das klärt die Sache etwas auf. Einige Folgemaßnahmen – wenn Sie sich den Abschnitt „Investieren/Finanzieren“ dieser URL ansehen: cae.com/civil-aviation/aviation-professionals/become-a-pilot/… dort werden die Kosten des Kurses und die darin enthaltenen Kosten aufgeführt Preis. Einige davon umfassen Musterberechtigungen, Bücher, Uniformen, Flüge, Visa usw. Gibt es eine Definition dafür, was vom IRS als Studiengebühren angesehen wird? Würde eine Typenberechtigung als Unterricht oder als etwas anderes angesehen werden?
@matd Ich habe die Antwort ein wenig bearbeitet, um dies anzusprechen. Für mich klingt die Typbewertung definitiv so, als würde sie als Unterricht gelten. Die Unterkünfte / Reisen würden nicht unter die Ausnahme fallen, es sei denn, sie sind nicht aufgeführt.
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