Sollte eine IRA abgelehnt werden, damit sie gemäß einem Testament verteilt werden kann?

Es gibt zwei verschiedene mögliche Steuern, basierend auf verschiedenen Szenarien, die vom OP oder dem Anwalt, der das Testament des Vaters des OP oder der Mutter des OP verfasst hat, vorgeschlagen wurden.

Erstens gibt es die Erbschaftssteuer , die vom Nachlass des Verstorbenen bezahlt wird, und die Erben bekommen, was übrig bleibt. Die meisten Nachlässe in den USA zahlen überhaupt keine Nachlasssteuer, da die meisten Nachlässe weniger als 5,4 Millionen US-Dollar für lebenslange Schenkungen und Nachlasssteuerbefreiungen betragen. Aber fürs Protokoll, obwohl IRAs unabhängig davon, was das Testament über die Verfügung über die IRAs sagt, vom Eigentümer an den Begünstigten weitergegeben werden, ist der Wert der IRAs des Verstorbenen Teil des Nachlasses, und wenn der Nachlass groß genug ist, die Nachlasssteuer fällig ist und der Rest des Nachlasses nicht genügend Geld enthält, um die Nachlasssteuer zu zahlen (z. B. der größte Teil des Nachlasswerts ist IRA-Geld und es gibt keine anderen Investitionen, nur ein Bankkonto mit einem kleinen Guthaben), dann der Testamentsvollstrecker der Wille kannbeim Nachlassgericht beantragen, einen Teil des IRA-Geldes von den IRA-Begünstigten zurückzufordern, um die fällige Erbschaftssteuer zu zahlen.

Zweitens gibt es eine Einkommenssteuer , die der Nachlass auf Einkünfte aus dem Vermögen des Nachlasses zahlen muss, z der Begünstigte.

Jetzt befindet sich der größte Teil des Nachlasses des Vaters des OP in IRAs, die die Mutter des OP als Hauptbegünstigte haben, und es gibt keine benannten sekundären Begünstigten. Daher ist der Nachlass standardmäßig der IRA-Begünstigte, falls die Mutter des OP die IRAs ablehnen sollte, wie der Anwalt vorgeschlagen hat. Wie @JoeTaxpayer in einem Kommentar sagt, muss der Nachlass alles verteilen, wenn die Mutter des OP die IRA ablehntdas IRA-Vermögen an die drei Begünstigten bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem der fünfte Todestag eintritt. Wenn der Nachlass sich dazu entscheidet, dies selbst zu tun, dann ist die Ausschüttung von der IRA an den Nachlass steuerpflichtiges Einkommen für den Nachlass (am besten wegen der hohen Steuersätze für Trusts vermeiden). Üblicherweise teilt der Nachlass (als Begünstigter) der IRA-Verwahrstelle vor dem 31. jeweils 25 %) und fordert die IRA-Depotbank auf, das IRA-Vermögen entsprechend aufzuteilen und jeden Begünstigten dafür verantwortlich zu machen, die Anforderungen der 5-Jahres-Regel für seinen Anteil zu erfüllen. Alle Vermögenswerte, die nicht rechtzeitig verteilt werden, unterliegen jedes Jahr einer Verbrauchssteuer von 50 % als Strafe, bis diese Gelder tatsächlich ausdrücklich von der IRA abgezogen werden (d. h. die Verbrauchssteuer wird nicht von den verbleibenden IRA-Vermögenswerten abgezogen; der Begünstigte muss die Verbrauchsteuer aus eigener Tasche zahlen). Was den IRS betrifft, müssen keine jährlichen Ausschüttungsanforderungen erfüllt werden, aber die IRA-Depotvereinbarung könnte ihre eigenen Regeln haben, und daher empfiehlt Veröffentlichung 590b, die Ausschüttungsanforderungen für die 5-Jahres-Regel mit der IRA-Depotbank zu besprechen. Das von der IRA verteilte Geld ist steuerpflichtiges Einkommen für die Empfänger. Insbesondere können die Kinder das Geld nicht in eine andere IRA übertragen, um eine sofortige Besteuerung zu vermeiden; der Ehepartner die Verbrauchssteuer wird nicht von den verbleibenden IRA-Vermögenswerten abgezogen; der Begünstigte muss die Verbrauchsteuer aus eigener Tasche bezahlen). Was den IRS betrifft, müssen keine jährlichen Ausschüttungsanforderungen erfüllt werden, aber die IRA-Depotvereinbarung könnte ihre eigenen Regeln haben, und daher empfiehlt Veröffentlichung 590b, die Ausschüttungsanforderungen für die 5-Jahres-Regel mit der IRA-Depotbank zu besprechen. Das von der IRA verteilte Geld ist steuerpflichtiges Einkommen für die Empfänger. Insbesondere können die Kinder das Geld nicht in eine andere IRA übertragen, um eine sofortige Besteuerung zu vermeiden; der Ehepartner die Verbrauchssteuer wird nicht von den verbleibenden IRA-Vermögenswerten abgezogen; der Begünstigte muss die Verbrauchsteuer aus eigener Tasche zahlen). Was den IRS betrifft, müssen keine jährlichen Ausschüttungsanforderungen erfüllt werden, aber die IRA-Depotvereinbarung könnte ihre eigenen Regeln haben, und daher empfiehlt Veröffentlichung 590b, die Ausschüttungsanforderungen für die 5-Jahres-Regel mit der IRA-Depotbank zu besprechen. Das von der IRA verteilte Geld ist steuerpflichtiges Einkommen für die Empfänger. Insbesondere können die Kinder das Geld nicht in eine andere IRA übertragen, um eine sofortige Besteuerung zu vermeiden; der Ehepartner Daher empfiehlt Veröffentlichung 590b, die Ausschüttungsanforderungen für die 5-Jahres-Regelung mit der IRA-Verwahrstelle zu besprechen. Das von der IRA verteilte Geld ist steuerpflichtiges Einkommen für die Empfänger. Insbesondere können die Kinder das Geld nicht in eine andere IRA übertragen, um eine sofortige Besteuerung zu vermeiden; der Ehepartner Daher empfiehlt Veröffentlichung 590b, die Ausschüttungsanforderungen für die 5-Jahres-Regelung mit der IRA-Verwahrstelle zu besprechen. Das von der IRA verteilte Geld ist steuerpflichtiges Einkommen für die Empfänger. Insbesondere können die Kinder das Geld nicht in eine andere IRA übertragen, um eine sofortige Besteuerung zu vermeiden; der Ehepartnervielleicht in der Lage sein, das Geld in eine andere IRA zu überführen, aber da bin ich mir nicht sicher; Die Veröffentlichung 590b ist in diesem Punkt sehr verwirrend. All dies setzt voraus, dass der Verstorbene vor seinem 70,5. Geburtstag verstorben ist, so dass es keine Probleme mit RMDs gibt (das Zusammenspiel aller Regeln in diesem Fall ist eine noch größere Dose mit Würmern, die ich jemand anderem erklären werde ).

Wenn andererseits die Mutter des OP die IRAs nicht ablehnt, hat sie als überlebende Ehefrau die Möglichkeit, die geerbten IRAs als ihre eigenen IRAs zu behandeln, und sie könnte dann ihre beiden Kinder als Nutznießer der geerbten benennen IRAs, wenn siestirbt. Aus dem gleichen Grund könnte sie sich natürlich dafür entscheiden, jemand anderen zum Begünstigten zu machen (z. B. ihre Kinder aus einer früheren Ehe) oder ihre Meinung zu einem späteren Zeitpunkt ändern und jemand anderen zum Begünstigten machen (z. B. wenn sie wieder heiratet oder sehr wird liebt die Person, die sie in einem Pflegeheim betreut, und beschließt, ihr ihr gesamtes Vermögen dieser Person anstelle ihrer Kinder zu hinterlassen usw.). Aber selbst wenn solche Enterbungen unwahrscheinlich sind und die Kinder vollkommen glücklich sind, mit dem Erbe zu warten, bis Mama stirbt, wie JoeTaxpayer betont, kann die Mutter des OP, indem sie die IRAs nicht ablehnt, die Entgegennahme von Ausschüttungen von den IRAs bis zum Alter von 70,5 Jahren verzögern usw. was ist auch eine gute Option.

Das schlimmste Szenario ist, dass die Mutter des OP die IRAs nicht ablehnt, sie sofort einlöst (riesiger Einkommenssteuerschlag auf sie) oder mindestens 50 % davon und dem OP und seinen Geschwistern die Hälfte von dem schenkt, was sie abgehoben hat (oder möglicherweise nach Berücksichtigung dessen, was sie an Einkommensteuer auf die Ausschüttung zahlen musste). Die Mutter des OP muss keine Schenkungssteuer zahlen, wenn sie das Formular 709 einreicht und ihre lebenslange kombinierte Schenkungs- und Nachlasssteuerbefreiung reduziert, und der OP und seine Geschwister keine Steuern (Einkommen oder andere) auf den Schenkungsbetrag schulden. Aber all dieses Geld hat sich von steuerbegünstigten Vermögenswerten zu gewöhnlichen Vermögenswerten gewandelt, und alle zusätzlichen Einnahmen aus diesen Vermögenswerten in der Zukunft werden steuerpflichtiges Einkommen sein. Also, es sei denn, das OP und sein Geschwister brauchensofort bar bezahlen (Kreditkartenschulden abbezahlen, Anzahlung für ein Haus leisten usw.), das ist überhaupt keine gute Idee.

Sie liegt sehr falsch.

Wenn es sich bei der IRA um eine traditionelle IRA handelt, dh um eine Vorsteuer-IRA (kein Roth), unterliegen alle Abhebungen der Besteuerung zum eigenen Grenzsatz. Lesen Sie das so, dass eine große Summe sie leicht in höhere Klassen als normal treiben kann. Wenn es bei ihr bliebe, würde sie kleinere Abhebungen vornehmen und in der Lage sein, ihre Steuerbelastung zu drosseln.

Sobald sie alles herausnimmt und es Ihnen schenkt, ist keine Schenkungssteuer fällig, aber es gibt Formular 709, in dem sie deklariert ist und auf ihre lebenslange Nachlassbefreiung in Höhe von 5,5 Millionen US-Dollar angerechnet wird.

Es gibt ein paar Dinge in der Welt der Finanzen, die mich so sehr beleidigen wie ein Anwaltsfehler, der in einen Bereich eindringt, von dem sie nichts wissen.