Ich bin US-Bürger und professioneller Softwareberater. Wenn ich eine Vertragsposition bekomme, sagen wir in Großbritannien oder der Schweiz für ein europäisches Unternehmen, zahle ich dann Steuern an dieses Land oder an den IRS? Spielt es eine Rolle, ob das Unternehmen, für das ich in Europa arbeite, ein US-Unternehmen mit einer Niederlassung in Europa ist?
Wenn Sie in Europa arbeiten, schulden Sie dem Land, in dem Sie leben, und dem IRS Einkommenssteuern. Im Gegensatz zu den meisten Ländern der Welt zahlen die US-Bürger Steuern auf Einkommen, die sie irgendwo auf der Welt verdienen. Es gibt den Ausschluss der ausländischen Einkommenssteuer, der für die ersten 92.900 USD gilt, die im Ausland verdient werden, und Sie können im Allgemeinen Steuern anrechnen lassen, die an das Land gezahlt werden, in dem Sie leben.
Wenn Sie in den USA leben und für einen Job in Europa Telearbeit leisten, wäre Ihre Steuersituation die gleiche wie bei jedem anderen 1099-Vertragspartner, außer dass das europäische Unternehmen Ihnen am Ende des Jahres eine 1099 ausstellen kann oder nicht. Sie müssten die Einkünfte aus dem Vertrag immer noch melden, unabhängig davon, ob Sie eine 1099 erhalten haben oder nicht.
Wenn Sie „ein Jahr“ (mindestens 330 Tage in einem Zeitraum von 365 Tagen) außerhalb der USA sind, sind die ersten 70.000 oder 80.000 US-Dollar von den US-Steuern befreit. (Als ich das in den 1990er Jahren tat, waren es 70.000 US-Dollar, aber seitdem ist es gestiegen.) Unter diesen Umständen müssen Sie im Gastland Steuern zahlen. Abhängig von den Steuerabkommen zwischen den beiden Ländern können Sie möglicherweise einen Abzug von Ihren weiteren US-Steuern erhalten oder nicht.
Wenn Sie „auf Reisen“ sind und sich für einen „kurzen“ Zeitraum im Gastland aufhalten, zahlen Sie keine Steuern an das Gastland. Die Regeln variieren, es kann eine Grenze von 60 oder 90 Tagen im Gastland geben, bevor Sie steuerpflichtig sind. Es gab auch den Fall, dass jemand den größten Teil des Jahres in einem Gastland verbrachte, aber darauf achtete, es in Abständen von 89 Tagen zu verlassen.
Es können andere Umstände vorliegen, die Ihre Steuerpflicht regeln. Beispielsweise sind Sie gegenüber dem Gastland möglicherweise nicht steuerpflichtig, wenn Sie in einem Hotel (vorübergehende Unterkunft) übernachtet haben, möglicherweise jedoch, wenn Sie ein Haus oder eine Wohnung gemietet haben („dauerhaft“). Das Leben in „Betriebswohnungen“ kann ein Zwischenfall sein, vorbehaltlich der örtlichen Vorschriften.
Peter K.
stoj