Wie funktioniert LLC-Eigentum in Bezug auf das US-Steuerrecht?

Wenn ein etabliertes LLC-Unternehmen einem neuen Mitglied Eigentum anbietet, schuldet dieses Mitglied Bundessteuer, obwohl dieses Mitglied noch keinen Gewinn erzielt hat?

Nehmen wir zum Beispiel an, die LLC ist 10 Mio. USD wert, und das neue Mitglied erhält 10 % des Unternehmens, dh 1 Mio. USD. Angenommen, diese Person befindet sich in der obersten Gruppe von 33 %, muss sie dann etwa 300.000 USD zahlen?

Versteht jemand diesen Vorgang?

Antworten (1)

Es kommt wirklich darauf an. Wenn es als Entschädigung angeboten wird (dh anstelle oder zusätzlich zum Gehalt oder Barbonus), dann wäre es ein meldepflichtiges Einkommen, und wenn es später mit Gewinn verkauft wird, wäre es als Gewinn steuerpflichtig. Wenn diese Aktie als Anlage zum Zeitwert gekauft wird, wird sie wie andere Wertpapiere behandelt, die höchstwahrscheinlich beim Verkauf realisiert werden. Jeder Rabatt könnte als Einkommen betrachtet werden, aber es gibt einige alberne Regeln, die erlassen wurden, um Steuerhinterziehung zu verhindern, und einige, um das Wachstum anzukurbeln. Das ist die Antwort in einer Nussschale. In Wirklichkeit ist es viel komplizierter, da es irgendwo rund 2000 Seiten Vorschriften gibt, die sich mit verschiedenen Ausnahmen und Szenarien befassen.

Gute Antwort. Nur zur Erweiterung: Ein Partner erkennt im Allgemeinen keinen Gewinn oder Verlust an, wenn Eigentum in eine LLC (oder eine Partnerschaft im Allgemeinen) eingebracht wird. Es gibt im Allgemeinen 2 Situationen, in denen Gewinne vom Partner erfasst werden müssen: 1) wenn Dienstleistungen im Austausch für einen Anteil erbracht werden (meldepflichtiges Einkommen entspricht dem Wert des erhaltenen Anteils); und 2) wenn mit dem eingebrachten Vermögen eine Verbindlichkeit verbunden ist (meldepflichtiges Einkommen in Höhe der mit dem Vermögen verbundenen Schulden).
Danke Chad und Daniel. Ich verstehe den Unterschied, meine Frage ist. Wenn sich diese Person als Partner engagiert, erhält sie ein Gehalt für ihre Rolle und sie erhält die Beteiligung der GmbH als Hauptakteur. Die LLC-Gruppe möchte diese Beteiligung an dieses neue Mitglied weitergeben. Das neue Mitglied zahlt die mit dieser Beteiligung verbundene Steuer. In zwei Jahren will das Mitglied seine Beteiligung verkaufen. Könnte die LLC sagen, wir haben nicht genug, um Ihre Beteiligung zu kaufen? Dies setzt voraus, dass die LLC wächst und Gutes tut.
@Geo - Es sei denn, der Vertrag enthält etwas, das besagt, dass die LLC die Beteiligung dann zurückkaufen wird, ja. Wenn es im Vertrag steht, gilt im Allgemeinen, was der Vertrag sagt, es sei denn, der Vertrag widerspricht dem Gesetz. Ich möchte, dass ein Anwalt Ihren Vertrag liest, um Ihnen sicher zu sagen, wie es funktionieren würde.
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