Wie können französische Politiker verhindern, dass die USA Steuern von Expats erheben?

Im Algemeinen

Das US-Steuerrecht ist die erste und größte Hürde. Es ist unwahrscheinlich, dass US-Expats in Frankreich in der Praxis mit US-Steuern konfrontiert werden, und wenn sie geschuldet werden, ist die Steuerlast wahrscheinlich sehr gering.

Das Erwerbseinkommen von Expats bis zu einem erheblichen Schwellenwert ist von der US-Einkommensteuer befreit ( 104.100 USD im Jahr 2018 ), und die Auslandssteuergutschrift reduziert alle US-Steuern, die durch im Ausland an eine ausländische Regierung gezahlte Steuern fällig werden.

Im Allgemeinen zahlen die Steuerzahler mit höherem Einkommen und passiven Einkommen, die potenziell der US-Besteuerung unterliegen, da ihre Einkünfte nicht vollständig von der US-Einkommensbesteuerung ausgenommen sind, in Frankreich höhere Steuersätze als in den USA. Es fällt also keine US-Nettosteuer an fällig. Der Steuersatz für einen typischen Hochverdiener in Frankreich beträgt 58,1 % , was in der Regel mehr als genug ist, um die US-Bundeseinkommensteuer (mit einer Spitzensteuerklasse von 37 % im Jahr 2018 ) durch die ausländische Steuergutschrift (und natürlich Expats) zu eliminieren nicht der US-bundesstaatlichen und lokalen Besteuerung unterliegen, da sie in keinem US-Bundesstaat oder Ort ansässig sind).

(Die obige Schätzung ist nicht ganz richtig, da sie die Gesamtsumme nicht nach Steuerarten aufschlüsselt, die französische Sozialversicherung und Vermögenssteuern nicht für die US-Auslandssteuergutschrift in Frage kommen , aber die französischen Einkommensteuersätze liegen immer noch über den höchsten US-Steuersätzen Einkommensteuerklasse bei 71.899 Euro ab 2017, zu diesem Zeitpunkt beträgt der Grenzsteuersatz 40 % und die oberste französische Einkommenssteuerklasse 45 %, die beide immer noch den höchsten US-Einkommensteuersatz übersteigen; jemand mit weniger als 71.899 Euro Erwerbseinkommen würde dieses Einkommen nach US-Recht von der Besteuerung ausschließen. Außerdem sind bei niedrigeren Einkommen, bei denen die französischen Einkommensteuersätze niedriger sind, die US-Einkommensteuersätze ebenfalls niedriger.)

Die US-Nachlasssteuerbelastung könnte eine Form der Doppelbesteuerung beim Tod eines Expats sein, aber das betrifft nur US-Bürger mit mehr als 11.180.000 USD einzeln oder verheiratete Paare mit mehr als 22.360.000 USD. Zweifellos gibt es ein paar französisch-amerikanische Doppelbürger, die sich darüber Sorgen machen müssen, aber nicht viele. Und selbst dann würde es in Frankreich zumindest teilweise Anrechnungen von Todesfallsteuern geben.

Einkommen aus Steueroasen

Die Art von Szenario, in dem ein französisch-US-Bürger am ehesten einer US-Besteuerung ausgesetzt wäre, wäre eines, in dem der französisch-US-Bürger unverdientes Einkommen von Finanzkonten auf den Kaimaninseln oder einem anderen Steuerparadies hat, das nicht der französischen Besteuerung unterliegt nach Territorialität (dh, vorbehaltlich der unten erörterten Ausnahmen besteuert Frankreich im Ausland erzielte Einkünfte französischer Staatsbürger nicht), unterliegt jedoch der US-Besteuerung aufgrund seiner auf der Staatsbürgerschaft basierenden Besteuerung. Die auf diese Einkünfte fälligen US-Einkommensteuern würden nicht von einer ausländischen Steuergutschrift profitieren, da auf diesen Einkünften auf den Kaimaninseln oder ähnlichen Steueroasen keine Steuern gezahlt werden.

Obwohl Frankreich vorgibt, ein territoriales Steuersystem zu haben, besteuert es tatsächlich die globalen Zins- und Dividendeneinkünfte seiner Bürger genauso wie die Vereinigten Staaten, sodass nur unverdiente Einkünfte, die nicht diesen Charakter haben, den US-Steuern unterliegen würden, aber nicht den französischen Steuern, was die Lücke weiter verringert und die Zahl der Personen, die zusätzliche US-Steuern zahlen, weiter verringert.

Dies ist kein sehr sympathischer Haufen von unterdrückten französisch-amerikanischen Doppelbürgern. Es handelt sich auch um eine Gruppe von Doppelstaatsangehörigen, bei denen die USA die Zusammenarbeit mit der französischen Regierung nicht benötigen, um Steuern zu erheben, da die für das Einkommen relevanten Informationen nicht von der französischen Regierung kontrolliert werden oder der französischen Regierung sogar zur Verfügung stehen würden.

Außerdem könnten die französisch-amerikanischen Doppelbürger, die beabsichtigen, von diesen Steueroasen zu profitieren, wahrscheinlich ziemlich einfach die Besteuerung dieser Einkünfte auf unbestimmte Zeit aufschieben, indem sie einige Unternehmen auf den Kaimaninseln gründen, um diese Vermögenswerte ohne allzu große Belastung zu halten. Die Holdinggesellschaften müssen möglicherweise teilweise in den Betrieb von Unternehmen auf den Kaimaninseln investieren und nicht nur in passive Investitionen, um einige der direkteren Steuervorschriften für „ausländische persönliche Holdinggesellschaften“ in den USA zu umgehen. Das Steuergesetz hat dies jedoch 2017 verabschiedet überwiegend im Jahr 2018 in Kraft getreten ist, macht es einfacher als bisher, die Besteuerung ausländischer Einkünfte aufzuschieben oder zu beseitigen.

Die Antwort ist, dass dies nicht möglich ist und, wie @phoog feststellte, nichts in dem zitierten Material darauf hindeutet, dass dies der Fall sein sollte oder würde. Der Text deutet auf undefinierte „Sanktionen“ hin, also Maßnahmen auf diplomatischer Ebene, um die USA dazu zu bringen, ihre Gesetze selbst zu ändern. Nicht, dass dies in diesem speziellen Fall eine Chance hätte, effektiv zu sein oder überhaupt versucht zu werden.