Wie sieht die spanische Steuerbehörde das Einkommen von US-amerikanischen S-Corporations?

Angesichts der folgenden hypothetischen Situation:

  1. Ich habe eine S-Corp in den USA, die jährlich 300.000 USD erwirtschaftet
  2. Ich bin US-Bürger
  3. Ich bin EU-Bürger und wohne in Spanien
  4. Ich stelle der US S-Corp 50.000 EUR pro Jahr in Rechnung (um davon in Spanien als Freiberufler zu leben)
  5. Die restlichen ~240.000 USD bleiben auf dem US-Bankkonto der S-Corp

Wie sieht die spanische Steuerbehörde diese Situation?

  1. Müsste das gesamte Jahreseinkommen der S-Corp in Spanien als persönliches Einkommen deklariert werden?
  2. Würden die in der S-Corp verbleibenden ~240.000 USD mit einem US-Körperschaftssteuersatz besteuert?
  3. Wird aus Sicht der spanischen Steuerbehörde nur das in Rechnung gestellte Einkommen (die 50.000 EUR) als persönliches Einkommen betrachtet? Oder ist das Gesamteinkommen des S-Corp enthalten?

Ich habe versucht, die Steuerabkommen zwischen beiden Nationen zu verstehen, aber es war mir unklar, wie diese Situation einzuordnen ist.

Antworten (1)

  1. Müsste das gesamte Jahreseinkommen der S-Corp in Spanien als persönliches Einkommen deklariert werden?

Nein, theoretisch nicht. Spanien respektiert Körperschaftseinkommen als solches, daher wird für das persönliche Einkommen von Körperschaften eine andere Personensteuer (IS) als die Einkommenssteuer für natürliche Personen (IRPF) verwendet.

  1. Würden die in der S-Corp verbleibenden ~240.000 USD mit einem US-Körperschaftssteuersatz besteuert?

Ja genau. Dieses Geld ist nicht in Spanien und wird wohl auch nicht in Spanien erwirtschaftet; Die spanischen Steuerbehörden haben damit nichts zu tun.

  1. Wird aus Sicht der spanischen Steuerbehörde nur das in Rechnung gestellte Einkommen (die 50.000 EUR) als persönliches Einkommen betrachtet? Oder ist das Gesamteinkommen des S-Corp enthalten?

Kommt darauf an. Wenn sie eine Inspektion bei Ihnen eröffnen (Gott weiß) und sie (ganz unglücklicherweise!) zu dem Schluss kommen, dass Sie simulieren (betrügen), würden sie das Unternehmenseinkommen zu Ihrer persönlichen Einkommenssteuer addieren. Und hoffentlich würden sie gleichzeitig auch Ihr Unternehmen inspizieren , um dieses Einkommen aus der IRNR des Unternehmens zu entfernen, falls sie der Ansicht sind, dass das Einkommen Ihrer persönlichen Einkommenssteuer entspricht. Ansonsten lauten die Antworten hier ja (1.) und nein (2. Frage). Aber Szenarien können davon abhängen, ob wie genau das Unternehmen in Spanien operiert, wenn überhaupt.

Das wäre die allgemeine Regel für alle Bürger aus den meisten Ländern, aber ich dachte, US-Bürger sind eine Ausnahme, die immer von den USA besteuert werden sollten ...

S-Corp könnte in Spanien über ein establecimiento permanente operieren , dh eine W-Einheit (für "vollständig im Besitz"), ich vermute, dass dies in Ihrem Beispiel nicht der Fall ist. Wenn dies der Fall ist, bedenken Sie, dass die Steuerprüfungskompetenz für diese Tochtergesellschaft offensichtlich spanisch ist!

Sie sollten sich fachmännisch beraten lassen.

Ihre Antwort auf Nr. 2 ist falsch [US-Steuern würden persönlich geschuldet, nicht auf der 'S-Corp-Ebene', die nicht wirklich existiert], und es scheint hier einige andere Vermutungen zu geben, sowie eine Warnung zu fehlen über das falsche Timing von Dividendenerklärungen, die für jemanden in der Situation des OP schwere Härten verursachen können.
Wie sieht die spanische Steuerbehörde das Einkommen von US-amerikanischen S-Corporations?
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