Muss ich Einkommenssteuer und Kapitalertragssteuer auf S-Corp-Ausschüttungen zahlen, wenn meine Aktienbasis 0 US-Dollar beträgt?

Betrachten Sie die folgende Hypothese:

  1. Ich gründe eine S-Corporation als alleiniger Eigentümer und Angestellter, bringe aber kein Anfangskapital oder Vermögen ein. Meine Ausgangsbasis ist $0. (Meine anfängliche Investition ist mein Fachwissen, das leider nicht monetär quantifizierbar ist.)
  2. Ich zahle mir ein absolut angemessenes Gehalt von 80.000 Dollar pro Jahr.
  3. Das Unternehmen stellt für das Jahr 130.000 US-Dollar in Rechnung und hat keinerlei Ausgaben. (Das ist nicht ganz richtig, aber ich möchte es einfach halten.) Der Anteil des Unternehmens an den Lohnsteuern beträgt 8.760 US-Dollar pro Jahr. Damit verbleibt ein Unternehmensgewinn von 41.240 $, dh (130.000 - (80.000 + 8.760)).

Meinem Verständnis nach zahle ich Einkommenssteuer auf diese 41.240 $ als Teil meines gesamten Bruttoeinkommens, dh 80.000 $ + 41.240 $ = 121.240 $. Ich würde dann die üblichen Abzüge nehmen und die Einkommenssteuer berechnen.

Nun, hier ist der verwirrende Teil. Da meine Basis für das Jahr 0 $ beträgt, ist mein Verständnis, dass ich, wenn ich diese 41.240 $ austeile, auch Kapitalertragssteuer darauf zahlen muss, da sie über meiner Basis liegt. Das bedeutet, dass ich darauf doppelt besteuert würde, Einkommenssteuer und Kapitalgewinne zahlen würde. Das scheint einfach nicht richtig zu sein, aber jedes Beispiel, das ich online lese, scheint dies zu implizieren.

Muss ich Einkommenssteuer und Kapitalerträge auf Ausschüttungen zahlen, wenn meine Basis 0 $ beträgt?

Antworten (1)

Nein, auf die Ausschüttungen müssen Sie keine Kapitalertragsteuer zahlen. Die Basis steigt durch die Einnahmen des Unternehmens von 0 auf 41.240 US-Dollar und senkt sie dann mit der Ausschüttung wieder auf 0 US-Dollar.

Erträge steigen, Verluste und Ausschüttungen sinken. Solange Sie nie mehr als Ihre Basis ausschütten, müssen Sie keine Kapitalgewinne auf Ausschüttungen zahlen.

Als Nebenbemerkung berechne ich die FICA Ihres Unternehmens mit 1,45 Med und 6,2 SS = 7,65 % von 80.000 USD = 6120 USD. Mir ist klar, dass Sie Beispielnummern verwendet haben, aber ich bin mir nicht sicher, wie Sie auf 8760 $ für Lohnsteuern gekommen sind.

Ich spielte schnell und locker mit "Lohnsteuern". Dieser Betrag beinhaltet auch SUTA, FUTA usw. Ich kam zu der Zahl, indem ich eine „Test“-Gehaltsabrechnung mit meinem Gehaltsabrechnungsprozessor durchführte, um zu sehen, was er produzieren würde, und dann extrapolierte.
Für eine S-Corp mit einem Eigentümer/Angestellten scheint es mathematisch unmöglich zu sein, „mehr als Ihre Basis zu verteilen“. Oder übersehe ich etwas?
@GregoryHigley In Bezug auf SUTA / FUTA sind beide relativ schnell ausgereizt, daher bezweifle ich, dass dies einen großen Unterschied in Ihrer Berechnung machen würde. Beispielsweise hat SUTA in FL einen neuen Unternehmenssatz von 2,7 % auf die ersten 7.000 USD und FUTA beträgt effektiv 0,6 % auf die ersten 7.000 USD (FUTA beträgt 6 % minus 5,4 % staatliche Gutschrift). Somit würden SUTA und FUTA in FL zusammen höchstens 3,3 % von 7000 USD oder 231 USD pro Jahr und Mitarbeiter betragen.
@GregoryHigley Es ist möglich, über die Basis hinaus zu verteilen, wenn das Unternehmen Schulden macht. Angenommen, Ihre Basis ist 0 $ und Sie nehmen einen Kredit auf und verwenden dann einen Teil des Kredits für Ausschüttungen; dann würden Sie Kapitalerträge schulden. Aber selbst das ist nicht absolut, denn wenn Sie ein alleiniger Eigentümer sind, können Sie diese Ausschüttung möglicherweise stattdessen als „Firmendarlehen an leitende Angestellte“ klassifizieren, solange Sie sie zurückzahlen oder mit zukünftigen Gewinnen decken, die Sie abgeben nicht ausschütten, könnten Sie möglicherweise die Veräußerungsgewinne vermeiden.
Muss ich Einkommenssteuer und Kapitalertragssteuer auf S-Corp-Ausschüttungen zahlen, wenn meine Aktienbasis 0 US-Dollar beträgt?
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