Wie umgewandelte Aktien aufgrund eines Erwerbs besteuert werden

Das private Unternehmen A wurde von einem öffentlichen Unternehmen B aufgekauft. Alle nicht übertragenen Stammaktien von A (Ergebnis einer vorzeitigen Ausübung) werden in die eingeschränkten Aktien von B übertragen (mit demselben Vesting-Zeitplan).

Ist dieses steuerpflichtige Ereignis zum Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses? Wenn ja, ist dies dann als Cap-Gewinn oder ordentliches Einkommen steuerpflichtig?

Nehmen wir nun an, dass der Kurs der B-Aktie des Unternehmens zum Vesting-Datum steigt (oder fällt). Wie soll das besteuert werden?

Ich bitte um öffentliche Meinung, da ich von zwei verschiedenen Steuerberatern widersprüchliche Informationen erhalten habe:

  1. Einer sagte mir, dass ich mich nicht um Steuern kümmern sollte, bis ich Bargeld erhalte (Umwandlung ist kein steuerpflichtiges Ereignis),
  2. Andere sagen, dass der Spread aus dem Erwerb als Cap-Gewinn steuerpflichtig ist (Umwandlung ist ein steuerpflichtiges Ereignis).

Das nächste Gesetz, das diese Situation zu erklären schien, war (26 USC § 1033). Aber auch hier könnte mir etwas fehlen... Ich tendiere zur zweiten Steuerberatermeinung.

Antworten (1)

Ich denke nicht, dass es sich um ein steuerpflichtiges Ereignis handelt, da kein Einkommen konstruktiv erhalten wurde (wir sprechen hier über die RSU-Aktionäre). Ich glaube, Sie haben mit dem IRC 1033 Recht, und die Basis der RSU ist die Basis der ursprünglichen Aktienoption (wahrscheinlich Null). Bearbeiten : siehe unten.

Sobald die Aktie jedoch unverfallbar wird, handelt es sich um ein steuerpflichtiges Ereignis (nicht, wenn das Geld eingegangen ist, sondern wenn die Wahrscheinlichkeit des Verfalls abnimmt, selbst wenn der Mitarbeiter die Aktie nicht verkauft) und es handelt sich um ein normales Einkommen, nicht um Kapital .

Das ist mein Verständnis der Situation, betrachten Sie es in keiner Weise als Steuerberatung.

Ich habe jedoch etwas mehr gegeben und ich denke nicht, dass IRC 1033 relevant ist. Sie führen hier keinen Austausch oder keine Konvertierung durch, da Sie von Anfang an nichts zum Konvertieren hatten und nach der "Konvertierung" nichts haben. Ihre ISOs verfallen und sind im Grunde genommen nicht mehr verfügbar - Sie behandeln sie so, als hätten Sie sie nie gehabt. Was passiert ist, ist, dass Sie RSUs erhalten haben und diese als reguläre RSU-Zuteilung behandeln, basierend auf ihrem Vesting-Zeitplan.

Die steuerlichen Folgen sind genau so, wie ich es in meiner ursprünglichen Antwort beschrieben habe: Sie erkennen ordentliches Einkommen auf den unverfallbaren Aktien, sobald sie unverfallbar sind. Ihre Basis ist null (dh der gesamte FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Übertragung ist Ihr normales Einkommen). Es sollte sich auch in Ihrem W2 entsprechend widerspiegeln.

Übrigens: Wenn Sie sich an Ihre frühere Frage erinnern, können Sie nach der Konvertierung überprüfen, ob Sie 83 (b) für die RSUs in Ihrem Fall verwenden können.
Wenn 83(b) nach der Konvertierung möglich ist, wäre es meiner Meinung nach riskant. Weil ich nicht erwarte, dass der FMV-Aktienkurs von B dramatisch steigen wird.
Nun, das ist eine andere Sache, die man berücksichtigen sollte :) Mit einer regulären RSU eines etablierten Unternehmens würde ich 83(b) nicht empfehlen. Es ist gut für Startups, wo die Wertschätzung groß und schnell ist.
Wie auch immer, um auf 83(b) zurückzukommen, ich hätte die steuerliche Behandlung von 83(b) für A-Stammaktien und auch für B-Restricted-Aktien wählen können. Wenn ich es für A getan hätte, würde es dann automatisch auch für B-Ware vererbt? Wie würde das funktionieren...
Das würde wahrscheinlich den Unterschied zwischen Ihrer 83(b)-Basis in A ISO und der Basis in der neuen RSU zu einem Kapitalgewinn anstelle eines gewöhnlichen Gewinns machen. Aber ich bin mir nicht sicher, habe das nie wirklich recherchiert.
@AnonymousAccountant Ich habe die Antwort ein wenig überarbeitet, aber das Endergebnis ist dasselbe.
Eine kleine Klarstellung, denn im Zusammenhang mit dieser Frage habe ich die nicht übertragenen Stammaktien von A, nicht die ISOs von A. Entschuldigen Sie das Durcheinander. Wenn ich die ISOs von A hätte, würden sie in die NSOs von B umgewandelt. Die steuerliche Behandlung von ISOs und NSOs ist mir klar (das ordentliche Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung ist das einzige steuerpflichtige Ereignis). Was mich jedoch verwirrt, ist, wie dies mit der vorzeitigen Ausübung zusammenarbeiten würde, denn zum Handelsschluss hätte ich dann nicht übertragene Aktien und keine Optionen besessen.
@AnonymousAccountant spielt keine Rolle, solange es nicht übertragen wird, gehört es Ihnen nicht, und wenn 83 (b) nicht in Kraft war, können Sie nichts dagegen tun, wenn es verfällt. Von welcher Frühsportart redest du?
Ich denke, die meisten Start-ups stellen ihren Mitarbeitern ISOs zur Verfügung. „Early Exercise“ bedeutet, dass das Unternehmen seinen Mitarbeitern erlaubt, ihre nicht übertragenen ISOs frühzeitig in nicht übertragene gemeinsame Socken auszuüben. Das ist zusammen mit 83(b) praktisch, denn dann könnte die langfristige Kapitalgewinnuhr vom ersten Tag der Beschäftigung an zu ticken beginnen. Wenn das Unternehmen keinen „Early Exercise Plan“ bereitstellt, müsste ich warten, bis meine Aktienoptionen unverfallbar sind, und erst dann könnte ich sie ausüben. Dies bedeutet, dass die Uhr für langfristige Kapitalgewinne später zu ticken beginnt.
Oh ok ... Dann ist es für Ihre Frage irrelevant, denke ich.
Wie umgewandelte Aktien aufgrund eines Erwerbs besteuert werden
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