Wie viel Steuern müssen Unternehmen auf Dividenden zahlen, die sie von anderen Unternehmen erhalten?

Ich versuche herauszufinden, ob es für mich von Vorteil wäre, mein Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft umzuwandeln. Bei meiner Recherche muss ich herausfinden, wie Unternehmen auf Dividenden besteuert werden, die sie von anderen Unternehmen erhalten.

Ich habe viele Online-Ressourcen gefunden, in denen diskutiert wird, wie Steuern auf Dividenden berechnet werden, die von einem Unternehmen an eine Einzelperson ausgezahlt werden. Beispiel: http://www.taxtips.ca/taxrates/qc.htm listet den Grenzsteuersatz auf, den eine Person auf berechtigte und nicht berechtigte Dividenden zahlen muss.

Wie berechnet man die Steuern, die ein Unternehmen auf erhaltene Dividenden zahlen muss ? Werden sie mit dem gleichen Steuersatz wie natürliche Personen besteuert?

Dies scheint keine Frage der persönlichen Finanzen zu sein (abgesehen von der Corporate Personhood).
@JohnFx Ich glaube, diese Frage wird im Abschnitt money.stackexchange.com/help/on-topic "Wann zum Schutz Ihrer Arbeit oder Ihres Vermögens einbeziehen" behandelt. Ich habe die Frage aktualisiert, um zu verdeutlichen, warum ich diese Informationen benötige (warum sie zum Thema gehören).
Welche Art von Geschäft stellen Sie sich vor, bei dem Ihr Unternehmen Dividenden von anderen Unternehmen erhalten würde? Wäre Ihr Unternehmen (a) eine Holdinggesellschaft, die Ihre Anteile an anderen privaten Unternehmensanteilen hält, oder (b) eine Investmentgesellschaft, die dividendenerzeugende börsennotierte Aktien von Aktiengesellschaften hält? Die Behandlung ist unterschiedlich.
@ChrisW.Rea Ich dachte an ein Softwareentwicklungsunternehmen, das seine Ersparnisse zufällig in Dividendenaktien investiert.
@Gili Dann haben Sie am Ende zwei Arten von Einkommen: aktives Geschäftseinkommen und Investmentgeschäftseinkommen. Die steuerliche Behandlung ist unterschiedlich. Ich werde vielleicht später eine Antwort mit mehr Informationen posten.
@ChrisW.Rea Laut kpmg.com/Ca/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/TaxRates/… Seite 3 fallen „von kanadischen Unternehmen erhaltene Dividenden“ nicht unter den Kapitalertragsteuersatz.
@Gili Das ist informativ. Sie sollten Ihre eigene Frage beantworten, auf diesen Link verweisen und die relevanten Teile zitieren.
@ChrisW.Rea Bitte überprüfen Sie money.stackexchange.com/a/44715/11487 . Ich bin mir nicht sicher, ob ich den Dividendensatz richtig verstanden habe.

Antworten (1)

Zusammenfassung : Das Unternehmen zahlt 33,3 % Steuern auf Dividenden, die es erhält, und erhält eine Steuerrückerstattung zum gleichen Satz, wenn es Dividenden auszahlt.

Einzelheiten

Gemäß http://www.kpmg.com/Ca/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/TaxRates/Federal-and-Provincial-Territorial-Tax-Rates-for-Income-Earned-CCPC-2015-Dec-31.pdf die Körperschaftsteuersätze für 2015:

+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+
|                           | Small Business Income up to $425,000 | Small Business Income between $425,000 and $500,000 | Active Business Income | Investment Income |
+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+
| British Columbia          | 13.5%                                | 13.5%                                               | 26.0%                  | 45.7%             |
| Alberta                   | 14.0                                 | 14.0                                                | 25.0                   | 44.7              |
| Saskatchewan              | 13.0                                 | 13.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Manitoba                  | 11.0                                 | 23.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Ontario                   | 15.5                                 | 15.5                                                | 26.5                   | 46.2              |
| Quebec                    | 19.0                                 | 19.0                                                | 26.9                   | 46.6              |
| New Brunswick             | 15.0                                 | 15.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Nova Scotia               | 14.0/27.0                            | 27.0                                                | 31.0                   | 50.7              |
| Prince Edward Island      | 15.5                                 | 15.5                                                | 31.0                   | 50.7              |
| Newfoundland and Labrador | 14.0                                 | 14.0                                                | 29.0                   | 48.7              |
| Yukon                     | 14.0                                 | 14.0                                                | 30.0                   | 49.7              |
| Northwest Territories     | 15.0                                 | 15.0                                                | 26.5                   | 46.2              |
| Nunavut                   | 15.0                                 | 15.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+

Laut Seite 3:

Die in den Tabellen aufgeführten Bundes- und Provinzsteuersätze gelten für Anlageerträge, die von einem CCPC erzielt werden, mit Ausnahme von Kapitalgewinnen und Dividenden von kanadischen Unternehmen. Die für Veräußerungsgewinne geltenden Sätze betragen die Hälfte der in den Tabellen angegebenen Sätze. Von kanadischen Unternehmen erhaltene Dividenden sind bei der Berechnung der regulären Teil-I-Steuer abzugsfähig, können jedoch der Teil-IV-Steuer unterliegen, die mit einem Satz von 33 1/3 % berechnet wird.

Wenn ich das richtig verstehe, bedeutet dies, dass eine Gesellschaft in Quebec 46,6 % auf Kapitalerträge außer Kapitalgewinnen und Dividenden, 23,3 % auf Kapitalgewinne und 33,33 % auf Dividenden zahlt.

Ich markiere diese Antwort als Community-Wiki, damit jeder diese Zahlen korrigieren kann, wenn sie falsch sind.

UPDATE : Laut http://www.pwc.com/ca/en/tax/publications/pwc-facts-figures-2014-07-en.pdf Seite 22 beträgt der Steuersatz auf steuerpflichtige Dividenden von bestimmten kanadischen Unternehmen 33 1/3%. Darüber hinaus wird dies dem Unternehmen über den Mechanismus der „erstattungsfähigen Dividendensteuer“ (RDTOH) zu einem Satz von 1 USD pro 3 USD gezahlter steuerpflichtiger Dividenden erstattet.

Meine Interpretation ist wie folgt: Wenn das Unternehmen Dividenden in Höhe von 100 USD von einem anderen Unternehmen erhält, zahlt es 33,33 USD Steuern. Wenn diese Gesellschaft dann zu einem späteren Zeitpunkt 100 US-Dollar an Dividenden auszahlt, erhält sie eine Steuerrückerstattung von 33,33 US-Dollar. Das heißt, die ursprüngliche Steuer wird erstattet.

Beachten Sie, dass die erste Zeile für das Steuerjahr 2015 gilt, während der zweite Link für das Steuerjahr 2014 gilt. Die Zahlen können etwas anders sein, aber der Steuer-/Rückerstattungsprozess bleibt derselbe.

Wie viel Steuern müssen Unternehmen auf Dividenden zahlen, die sie von anderen Unternehmen erhalten?
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