Vor-/Nachteile des Bezugs von Einkünften im Ruhestand aus Einzelunternehmen vs. Einzelunternehmen?

1. Nicht wirklich, nein. Die Annahme, die Sie treffen – Entnahmen aus einer Körperschaft unterliegen der „[normalen] Einkommenssteuer“ – ist einfach. „Einkommenssteuer“ umfasst viele Steuern, einige günstiger als andere, aufgrund von Gutschriften und Befreiungen, die auf der Art des Einkommens basieren.

   Darüber hinaus bleiben die Wahlmöglichkeiten, die Sie im Fall des Einzelunternehmers als Vorteile aufgeführt haben – der RRSP, der TFSA und die Kapitalertragsbehandlung für nicht registrierte Investitionen – dem Eigentümer einer kleinen Kapitalgesellschaft offen … der RRSP insoweit Der Eigentümer hat Gehalt erhalten, um einen Beitragsraum zu schaffen. Ein Unternehmen kann sogar gegen einen gewissen Aufwand einen leistungsorientierten Pensionsplan (DB) einrichten und die individuellen RRSP-Beitragsgrenzen überschreiten.

2. Ja, es gibt eine steuereffizientere Möglichkeit für Kleinunternehmer, von der Rente zu profitieren. Hier ist eine Übersicht über zwei Dinge, die mir bekannt sind:

A. Dividenden sind gut und aufschiebbar.

Wenn Ihre Ruhestandsentnahmen aus Ihrer kanadischen Small Business Corporation eine Entnahme aus den einbehaltenen Erträgen (Gewinnen) der Gesellschaft darstellen würden, dh Einkünfte an die Gesellschaft, die bereits in früheren Jahren der Körperschaftsteuer unterlagen, kann die Gesellschaft solche Ausschüttungen wie folgt erklären Dividenden und stellen Ihnen statt eines T4-Belegs (Bescheinigung der gezahlten Vergütungen) einen T5-Beleg (Ertragsrechnung) aus.

Dividenden, die kanadische Einwohner von kanadischen Unternehmen erhalten, profitieren von der Dividendensteuergutschrift (DTC) , die die Höhe der Einkünfte, die Sie erhalten können, ohne dass Einkommensteuer anfällt, erheblich erhöht. Siehe TaxTips.ca – Nicht berechtigte (Kleinunternehmen) Dividendensteuergutschrift (DTC) . Zitieren:

Für eine Einzelperson ohne andere Einkünfte als steuerpflichtige kanadische Dividenden, die für die Steuergutschrift für Kleinunternehmen in Frage kommen, konnten im Jahr 2014 etwa 35.551 USD verdient werden, bevor Bundessteuern* zu zahlen waren.

* Die provinziellen DTCs variieren, und daher variieren die kombinierten föderalen/provinziellen Höchstwerte. Siehe hier .

Wenn Sie sich über „nicht berechtigt“ vs. „berechtigt“ wundern: Dividenden von privaten Kleinunternehmen gelten im Allgemeinen als nicht berechtigt für den besten DTC-Vorteil – aber sie erhalten einen gewissen Vorteil – während die Dividenden einer großen öffentlichen Körperschaft im Allgemeinen berücksichtigt würden geeignet.

Anspruchsberechtigt/nicht anspruchsberechtigt hat mit den eigenen Einkommensteuersätzen der Körperschaft zu tun; Da kleine kanadische Unternehmen bereits eine große Steuervergünstigung erhalten , die große Unternehmen nicht genießen, ist das DTC für kleine Unternehmen nicht so gut wie das DTC für Dividenden von Aktiengesellschaften.

Selbst wenn es kaum einen Einkommenssteuervorteil im selben Jahr gibt, wenn man Dividenden über das Gehalt einer aktiven Kleinunternehmensgesellschaft bezieht (wenn man sowohl die von der Gesellschaft als auch von der Einzelperson gezahlte Einkommenssteuer berücksichtigt), erlauben Dividenden es einem Geschäftsinhaber dennoch sein Einkommen im Laufe der Zeit glätten , was zu einem niedrigeren durchschnittlichen Steuersatz über die gesamte Lebensdauer führen kann.

B. Kapitalgewinne ... noch besser.

So können Sie Ihr Unternehmen als Sparschwein mit einbehaltenen Gewinnen nutzen, um Dividenden auszugliedern, die weniger Steuern nach sich ziehen als normale Einnahmen.

Aber! ... wenn Sie jemanden davon überzeugen können, Ihr Unternehmen von Ihnen zu kaufen , dann können Sie von der lebenslangen Kapitalgewinnbefreiung von bis zu 800.000 USD auf qualifizierte Kleinunternehmensanteile profitieren . dh Sie können bis zu 800.000 $ steuerfrei auf den Verkauf Ihrer Kleinunternehmensanteile erhalten.

Diese lebenslange Befreiung von Kapitalerträgen ist ein großes Zuckerbrot – ich glaube, sie soll kanadische Unternehmer dazu anregen, Unternehmen zu entwickeln, die über ihre eigene Zeit im Geschäft hinaus einen Wert haben. Das bedeutet, Dinge aufzubauen, die Ihr Unternehmen kaufenswert machen, z. B. eine geschätzte Marke oder ein Produkt, einen Kundenstamm, geistiges Eigentum usw.

Natürlich gibt es bei allem, was ich beschrieben habe, Details und Bedingungen, und ich bin kein Buchhalter, also wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten, konfliktfreien Fachmann, wenn Sie eine spezifische Beratung für Ihre Situation benötigen.