Es ist eine ziemlich verbreitete „Tatsache“, dass Sie, wenn Sie genug Geld verdienen, Anwälte einstellen können, die Ihr gesamtes Geld verstecken können, sodass Sie am Ende wenig bis gar keine Steuern zahlen. Ist das wahr?
Ja, einige „reiche“ (d. h. große und normalerweise multinationale) Unternehmen zahlen Steuern, die deutlich niedriger sind als von ihrem theoretischen Einkommenssteuersatz für ihre Einkommensklasse vorhergesagt. Beispiele sind (von Forbes ):
Das ungeheuerlichste Beispiel ist General Electric ( GE - news - people ). Letztes Jahr erwirtschaftete das Konglomerat 10,3 Milliarden US-Dollar an Vorsteuereinnahmen , schuldete Uncle Sam jedoch nichts. Tatsächlich verzeichnete es einen Steuervorteil von 1,1 Milliarden US-Dollar ... Im Jahr 2008 betrug der effektive Steuersatz von GE 5,3 %; 2007 waren es 15 %. Der Grenzsteuersatz für US-Unternehmen liegt bei 35 %.
Valero war null. Man könnte versucht sein, daraus eine Verschwörungstheorie zu spinnen...
Verizon war 10,5 %
Die Rate von HP lag bei 18,6 %. Nicht null, aber auch nicht 35%.
IBM war 25 %, Procter & Gamble 26,3 %
Boeing war 23 % (hauptsächlich aufgrund von F&E-Gutschriften)
Mehrere weitere Unternehmen (Bank of America, Citibank, Ford) auf der Forbes-Liste in dem Artikel haben sehr niedrige Zinssätze, die explizit mit gigantischen Verlusten in den letzten Jahren zusammenhängen.
Die überwiegende Mehrheit des Rests der Liste (25 Top-US-Unternehmen, wie Forbses sie nannte) lag jedoch im Bereich von fast maximal 30+%, wobei die Steuersätze der üblichen steuerbegeisterten Leute (Ölfirmen) bei 40 liegen +%.
Was die Erklärung angeht, wie das passiert, enthält ein Einkommensteuergesetzbuch eine enorme Menge an Möglichkeiten für einen großen multinationalen Konzern, geschuldete Steuern zu reduzieren.
Zu den wirkungsvollsten allgemeinen Prinzipien in Bezug auf diese Frage gehören diejenigen, die sich mit Folgendem befassen:
Vortrag vergangener Verluste . Im konkreten Fall von GE waren es große Verluste bei seiner Finanztochter während der Bankenkrisen und die Abschreibung der Tatsache, dass sie zwischen 2007 und 2009 20 US-Fabriken geschlossen haben.
Verschiedene Buchhaltungsregeln, die es Ihnen ermöglichen, Gewinne zeitlich zu verschieben (siehe die Diskussion von Bar- vs. Periodenbasis hier ), wann immer Sie den geringsten Steuerbetrag zahlen.
Geografische Verschiebung - zB Buchhaltung, damit Ihre Gewinne außerhalb der USA (Offshore) erzielt werden. Der in einer anderen Antwort verlinkte Artikel postuliert, dass dies einen großen Teil der Steuerersparnis brachte, obwohl er diese Aussage nicht dokumentierte.
Eine sehr ausführliche Erklärung für Laien findet sich in diesem Bloomberg-Artikel: „ Google 2.4% Rate Shows How $60 Billion Lost to Tax Loopholes “
zahlreiche andere Schlupflöcher und Abzüge, um weniger Steuern zu zahlen. Dies liegt an zwei Faktoren:
der Einfluss von Lobbyisten auf Politiker, die die steuerrelevanten Gesetze schreiben.
Beispielsweise „wurde GE laut dem Center for Responsive Politics in den letzten 12 Jahren zum größten Unternehmensausgaben der Nation für Lobbyarbeit und gab mehr als 238 Millionen US-Dollar für Lobbyisten aus“ ( ABC News ).
Um den Artikel zu untermauern, hier sind die harten Zahlen für Lobbyarbeit: 2008 – 18 Millionen Dollar; 2009 – 26,4 Millionen Dollar, 2010 – etwa 40 Millionen Dollar (Quelle: http://www.opensecrets.org/lobby/clientsum.php?year=2010&lname=General+Electric ). Offensichtlich beziehen sich nicht alle Lobbygelder auf die Steuergesetzgebung, aber es ist schwer vorstellbar, dass ein Teil davon sie nicht in gewisser Weise beeinflusst, manchmal durch spezifische Vorschriften, die die Anwendung der Steuergesetzgebung ändern (z. B. was als "saubere" Technologie gilt). ).
Und für politische Spenden: Im Jahr 2010 sammelte GEPAC etwas mehr als 1,4 Millionen US-Dollar von mehr als 4.000 Mitarbeitern und spendete 1.276.950 US-Dollar an Bundes- und 126.250 US-Dollar an bundesstaatliche Kandidaten in den Vereinigten Staaten (GEs eigene Daten ). Nicht-GE-Zahlen stammen wieder von opensecrets (Center for Responsible Politics): 2,5 Millionen Dollar im Jahr 2010 und satte 3,6 Millionen Dollar an politischen Spenden insgesamt im Jahr 2008.
die Tatsache, dass die US-Regierung Steuern als Instrument der sozialen Kontrolle verwendet (z. B. Steuerabzüge für den Verbrauch „sauberer“ Technologien UND Kapitalinvestitionen, die GE beide spielen kann). Dieser Faktor steht natürlich im Zusammenhang mit Lobbyarbeit oben.
Zwei von drei US-amerikanischen Unternehmen zahlten von 1998 bis 2005 keine Bundeseinkommenssteuern , so ein Bericht, der am Dienstag vom Government Accountability Office, dem Ermittlungsarm des Kongresses, veröffentlicht wurde.
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Im Jahr 2005 zahlte jedes vierte große US-Unternehmen keine Steuern auf Einnahmen in Höhe von 1,1 Billionen US-Dollar, verglichen mit 66 Prozent im Gesamtpool .
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Eine GAO-Studie aus dem Jahr 2004 ergab, dass 7 von 10 aller ausländischen Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten Geschäfte tätigen, oder von Ausländern kontrollierte Unternehmen, von 1996 bis 2000 keine Steuern gezahlt haben, verglichen mit 6 von 10 US-amerikanischen Unternehmen .
http://www.nytimes.com/2008/08/13/business/13tax.html?_r=1
Die Geschichte enthält auch ein Zitat eines Mannes von der Tax Foundation, einer Organisation, die dafür bekannt ist, Unternehmenspropaganda über Steuern zu verbreiten, darüber, dass die unversteuerten Unternehmen einfach die Unternehmen sind, die Geld verloren haben, keinen Gewinn machen und daher keine Steuern zahlen. Obwohl solche Beispiele sicherlich existieren, ist die Aussage falsch, wie fast alles, was Sie aus der Steuerstiftung hören.
Tatsächlich verlinkte ein Autor der NYTimes in einem Blogbeitrag eine Ansammlung von Artikeln, die die Steuerstiftung ablehnten, und ich fand dies in dieser Ansammlung:
Die tatsächlichen Steuersätze, die von US-Unternehmen gezahlt werden, sind außerordentlich niedrig und liegen bei etwa 6 %.
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Erinnern Sie sich an den neuesten GAO-Bericht (an anderer Stelle auf ataxingmatter berichtet), der zeigt, dass zwei Drittel der US-Unternehmen keine Bundeseinkommensteuer zahlen. Das sind nicht nur diejenigen, die Geld verlieren, sondern auch viele Unternehmen mit Rekordgewinnen (einschließlich einiger großer Ölunternehmen), die am Ende so gut wie keine Steuern zahlen .
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Infolgedessen sind die USA eigentlich ein Körperschaftsteuerparadies mit den niedrigsten effektiven Körperschaftsteuersätzen von fast allen Ländern, die an der OECD teilnehmen. Das ist eine kleine Tatsache, die die Tax Foundation der amerikanischen Öffentlichkeit anscheinend nicht klar machen will, da ihr gesamter Rummel sich auf gesetzliche Steuersätze und nicht auf effektive Steuersätze bezieht.
http://economistsview.typepad.com/economistsview/2008/08/the-greek-menac.html
Um nur ein Beispiel zu nennen: Eine Möglichkeit, die Zahlung der Körperschaftssteuer zu vermeiden, besteht darin, Waren und Dienstleistungen für ein paar Cent pro Dollar an eine Tochtergesellschaft zu liefern, die in einem anderen Land tätig ist, das sie nicht besteuert. Dadurch löschen Sie Ihre inländischen Gewinne, indem Sie sie in Form von Waren und Dienstleistungen an eine ausländische Tochtergesellschaft senden, die diese dann verwendet, um noch größere Gewinne zu erzielen, die sie dann unversteuert an Sie zurücksendet.
bullbust
), der erklärt, dass Sie Steuern einbeziehen müssen, die an das Ausland gezahlt werden, nicht nur an, um zu diesem effektiven Steuerbereich von 40% zu gelangen die USA. Das ist ein wichtiges Detail im Zusammenhang mit dieser Frage und der Höhe der US-/ausländischen Steuerzahlungen.Geschichten wie General Electric zahlte 2010 keine Steuern, sind in Amerika weit verbreitet. Ich kann mich erinnern, im Laufe der Jahre ähnliche Geschichten gelesen zu haben. Es wäre überraschend, wenn nur GE keine Steuern zahlen würde – wie würden sonst andere Riesenunternehmen mit GE konkurrieren?
Lagerbär
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Lukas Maurer
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