Erstellung eines Geschäftsplans, um festzustellen, ob eine LLC oder S Corp eine niedrigere Steuerschuld erzeugen würde (im folgenden Szenario bin ich „Partner A“). Drei Partner: Partner A, Partner B, Partner C
Jahr 2015: Partner A, der die gesamte Arbeit für das Jahr 2015 übernimmt, leistet keinen finanziellen Beitrag. Partner B steuert 100.000 $ bei und arbeitet nicht für das Unternehmen. Partner C steuert 50.000 $ bei und arbeitet nicht für das Unternehmen. Partner A erhält ein Gehalt von 100.000 US-Dollar. 50.000 US-Dollar werden für Geschäftsausgaben verwendet. Gewinn für 2015: 0 $.
Jahr 2016: Partner A erhält weiterhin ein Gehalt von 100.000 USD. Wie im Jahr 2015 erledigt Partner A die gesamte Arbeit, Partner B & C leisten keine Arbeit und erhalten kein Gehalt. Unternehmensgewinn von 4.100.000 $. Verluste: $0. Der Gewinn wird wie folgt auf A, B, C verteilt: Partner A erhält 25 % des Gewinns, Partner B erhält 50 % des Gewinns, Partner C erhält 25 % des Gewinns.
Wäre es besser, das Unternehmen als LLC oder S Corp zu gründen, um die Steuerlast zu reduzieren? Das Unternehmen wird in Florida gegründet, wo es keine staatliche Einkommenssteuer gibt.
Falls erforderlich, könnte das Gehalt von Partner A für die Jahre 2015 und 2016 auf 74.900 USD (Obergrenze von 15 % Steuerklasse für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten) reduziert werden, wenn dies einen erheblichen Unterschied zur Steuerpflicht von 2016 machen würde.
Das ist eigentlich ein ziemlich kompliziertes Thema. Ich schlage vor, Sie sprechen mit einem ordnungsgemäß zugelassenen Steuerberater (EA/CPA zugelassen in Ihrem Staat). Rechtsberatung (von einem in Ihrem Staat zugelassenen Anwalt) wird ebenfalls dringend empfohlen.
Hier gibt es viele Probleme.
Einkommen – beide Arten von Unternehmen werden weitergegeben, sodass „Einkünfte“ gleich besteuert werden. Für S-Corp gibt es jedoch eine „angemessene Vergütung“-Anforderung, sodass B und C, obwohl sie keine „Arbeit“ leisten, möglicherweise aufgefordert werden, ein Gehalt als Führungskräfte/Direktoren zu beziehen (wenn sie als solche handeln).
Eigenkapital – für S-Corp können Sie keine unterschiedlichen Anteilsklassen haben, alle sind gleich. Sie können also nicht haben, dass 2 Partner Geld beisteuern und der dritte nichts beisteuert (Arbeit wird vergütet, Sie erhalten Gehalt) und alle drei den gleichen Anteil am Unternehmen haben. Sie können das mit einer LLC haben.
Expansion - S-Corp ist auf X Aktionäre beschränkt, die alle Amerikaner sein müssen. Sobald Sie einen ausländischen Partner oder mehr als 100 Partner haben, werden Sie automatisch C-Corp, ob Sie es wollen oder nicht.
Investoren – es wäre sehr schwierig für Sie, externe Investoren zu finden, wenn Sie eine LLC sind.
Es gibt noch viele weitere Dinge zu beachten. Treffen Sie diese Entscheidung nicht leichtfertig. Dinge zu reparieren ist normalerweise viel teurer, als sie von Anfang an richtig zu machen.
Eine LLC oder eine S Corp führt zu den gleichen Steuerpflichten, da beide Pass-Through-Steuersubjekte sind.
Eine LLC ist für die von Ihnen beschriebene Situation flexibler, da die Verantwortlichkeiten der Mitglieder und Manager in der Betriebsvereinbarung detailliert beschrieben werden können. Sie sollten sich wirklich einen Wirtschaftsanwalt nehmen, der Ihnen hilft, Ihre Betriebsvereinbarung in Ordnung zu bringen. Es gibt auch eine Beta-Website für Startups auf Stack Exchange , die Ihnen möglicherweise bei Fragen zur Handhabung Ihrer Betriebsvereinbarung helfen kann.
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