Reduzierung der Steuerpflicht für LLCs, die die S-Corp-Besteuerung wählen

Vereinigte Staaten hier, insbesondere NY State (falls es einen Unterschied macht). Angenommen, wir haben eine super kleine, von einem Mann verwaltete LLC, die sich dafür entschieden hat, als S-Corporation besteuert zu werden. Auf diese Weise kann das 1-Mann-Mitglied das ganze Jahr über sowohl einen Lohn/Gehalt (als W2) beziehen als auch periodisch, z. B. vierteljährlich, die Anteilseignerausschüttungen kürzen. Die Idee hinter dieser Strategie ist, dass die Gesamtsteuerpflicht für das Mitglied etwas geringer ist, als wenn es nur eine Standard-LLC wäre, bei der das Mitglied sich selbst über Anteilseigner-/Mitgliederausschüttungen bezahlt.

Sagen wir also, in dem gegebenen Jahr erzielt das Unternehmen einen Gesamtumsatz von 100 US-Dollar. Die allgemeine Zuweisung dieser 100 $ ist wie folgt:

  • W2 Gehaltsabrechnung (für das einzelne Mitglied) -> 30 $
    • Angenommen, es gibt 10 $ Gehaltseinbehalte
    • Der Nettolohn für das einzelne Mitglied beträgt also 20 USD
  • Anteilsausschüttungen -> 10 $
  • Staats-/Bundessteuern für das Unternehmen -> 25 $
  • Betriebskosten -> 15 $
  • "Reste" (kann für was auch immer verwendet werden) -> $20

Nach meinem Verständnis müsste das alleinstehende Mitglied persönliche Einkommenssteuern auf die $20 des Nettolohneinkommens zahlen. Darüber hinaus müsste das einzelne Mitglied auch persönliche Einkommenssteuern auf die 10 $ der geteilten Ausschüttungserträge zahlen, und somit würde seine gesamte persönliche Steuerpflicht gegenüber dem Staat/Fed auf einem persönlichen Einkommen von 30 $ basieren. Nehmen wir an, die gesamte persönliche Steuerpflicht hier (basierend auf Klammern) beträgt 8 $ .

Soweit ich weiß , hätte das Unternehmen (natürlich) auch eigene staatliche/bundesstaatliche Steuerverpflichtungen in Höhe von (z. B. basierend auf der Steuerklasse) 25 USD , wie oben erwähnt.

Wenn also etwas an meinem obigen Verständnis falsch oder irreführend ist, beginnen Sie bitte damit, mich zu korrigieren!

Vorausgesetzt ich liege mehr oder weniger richtig...

Meine Frage

Im obigen Beispiel betragen die Gesamtsteuern, die sowohl vom einzelnen Mitglied (als persönliches Einkommen) als auch vom Unternehmen gezahlt werden, 8 USD + 25 USD = 32 USD. Für dieses Beispiel nenne ich dies Total Tax Obligation .

Kann das Mitglied irgendetwas tun, entweder mit Betriebskosten oder „Resten“, um die Gesamtsteuerverpflichtung von 32 $ legal zu reduzieren? Aufschlüsselung von Abzügen etc.? Was sind diese Strategien und wie funktionieren sie auf hoher Ebene?

Ein Punkt, wenn es sich um eine einfache Ein-Personen-Operation handelt. AFAIK: Es gibt absolut keinen Unterschied zwischen (A) der Gründung einer LCC und (B) ganz einfach, Ihre Steuern als Selbstständiger zu erledigen. (Sie sparen die erheblichen Kosten für die Gründung einer LLC.)
Danke @Fattie (+1), das ist ein fairer Punkt, aber lass uns einfach das "Ich glaube!" Klicken Sie hier und sagen Sie, dass dies die Lage des Landes ist: Single-Member-LLC, die S-Corp-Besteuerung wählt.
Ihre Zahlen stimmen nicht (oder sind irreführend). Der Arbeitnehmer würde Steuern auf 30 $ des Einkommens zahlen, aber 10 $ der Steuer würden einbehalten (zum Steuerzeitpunkt zu begleichen). Das Unternehmen würde eine Steuer auf das Nettoeinkommen von 100 - 30 - 10 - 15 = 35 zahlen. Ich bin mir nicht sicher, wo die 25 $ "Staats- / Bundessteuer" ins Spiel kommen.
Auch wenn Sie fragen, ob Sie die verbrannten Steuern reduzieren können, indem Sie die Ausgaben erhöhen, lautet die Antwort ja, aber man sollte nicht willkürlich Geld ausgeben, nur um die Steuern zu senken . Es macht keinen Sinn, 20 Dollar auszugeben, nur um der Regierung nicht 5 Dollar zu schicken (es sei denn, die 20 Dollar sind für das Unternehmen vorteilhafter).
Danke @DStanley (+1 für jeden) - die "Staats-/Bundessteuer" von 25 $ basierte nur auf einem Missverständnis darüber, wie LLCs/Corps besteuert werden, also können wir das jetzt ignorieren - dein Beispiel hat das geklärt, danke! Wenn Sie sagen " 10 US-Dollar an Steuern würden einbehalten (zur Steuerzeit zu korrigieren) ", sind die "einbehaltenen" $ 10 dasselbe wie "Einbehalte der Gehaltsabrechnung"? Wie das, was man normalerweise auf seiner Gehaltsabrechnung sieht? Danke für die Klarstellung!
@hotmeatballsoup Ja, genau. Die Quellensteuer muss die bei der Einreichung fällige Steuer berücksichtigen (und wird gegebenenfalls nach Bund/Staat/Lokal aufgeschlüsselt).
Ich schätze, ein letztes Follow-up @DStanley (wenn es Ihnen nichts ausmacht!) – Zahlt das Mitglied Steuern auf die Ausschüttungen der Aktionäre (10 US-Dollar im obigen Beispiel)?
@dave_thompson_085 der erste fragt nach dem Unterschied zwischen LLC und LLC mit S-corp; Ich frage nicht, was der Unterschied ist, ich sage, ich habe die S-Corp-Besteuerung gewählt und versuche herauszufinden, wie ich besteuert werde und was ich tun kann, um diese Steuerpflicht (legal!) zu reduzieren. Der 2. Link fragt einfach, ob Sie Ihre eigenen Steuern machen können, was natürlich jeder kann. Ich habe einen miesen CPA und stelle diese Frage wirklich, um zu überprüfen, was er mir sagt, und beabsichtige, im vierten Quartal dieses Jahres einen besseren zu finden.

Antworten (1)

Lassen Sie uns zunächst einige Ihrer Annahmen zur S-Corp-Besteuerung korrigieren oder klären. Beachten Sie, dass dies grundlegende Vereinfachungen sind und die verschiedenen Anpassungen aufgrund von Steuergesetzen oder Einkommensklassen berücksichtigen:

  1. Bei der Lohnbuchhaltung fallen Firmen- und Personalkosten an. Um also Ihren Betrag von 30 $ zu erreichen, würden Sie sich selbst 27,87 $ zahlen, und dann würden sowohl Sie als auch das Unternehmen 7,65 % FICA-Steuern zahlen, also würde das Unternehmen 2,13 $ an FICA hinzufügen (was bedeutet, dass das Unternehmen insgesamt 30 $ zahlt), und dann würden Sie es tun Zahlen Sie auch 2,13 $ in FICA und vielleicht zusätzlich 5,74 $ an staatlichen und bundesstaatlichen Steuern, um Ihr Mitnehmen auf 20 $ zu senken. (Warum dies ausgeschrieben wird, wird weiter unten deutlich.)
  2. Es gibt keine föderale Unternehmenssteuer für eine S-Corp. (Beachten Sie, dass einige Staaten eine kleine Steuer auf S-Corps erheben.)
  3. In Ihrem Beispiel betragen die gesamten Unternehmensausgaben Gehaltsabrechnung (30 USD) + Sonstige Betriebsausgaben (15 USD). Die Gesamtausgaben belaufen sich auf 45 US-Dollar, sodass das Unternehmenseinkommen (Gewinn) 55 US-Dollar beträgt. Bei einer S-Corp (und einer als S-Corp besteuerten LLC) fließen diese 55 $ zu Ihnen durch.
  4. Ihre persönliche Steuerschuld beträgt jetzt 27,87 $ (Ihr W2-Lohn) + 55 $ = 82,87 $. Auf dieser Grundlage würden Sie Ihre Bundes- und Landessteuern zahlen. Angenommen, Ihr bundesstaatlicher + Bundessteuersatz beträgt 25 %, dann beträgt Ihre Gesamtsteuerschuld 20,72 $. Beachten Sie, dass Sie bereits 5,74 USD an Steuern als Teil Ihrer W2-Lohneinbehaltung gezahlt haben, sodass Ihre zusätzliche Steuerschuld insgesamt 20,72-5,74 USD = 14,98 USD beträgt.
  5. Ausschüttungen unterliegen keiner Steuerpflicht. Wenn Sie das Geld im Unternehmen belassen oder herausnehmen, macht es aus steuerlicher Sicht keinen Unterschied (es sei denn, Sie verteilen mehr als Sie haben und verschulden sich, dann gibt es eine Steuerstrafe.) In der Regel entscheiden sich die Eigentümer dafür Verteilen Sie mindestens den Betrag, der zur Deckung der Steuern erforderlich ist. In diesem Fall könnten Sie also 14,98 $ verteilen, damit Sie die Steuer zahlen können, ohne das Geld dafür persönlich aufbringen zu müssen.
  6. Beachten Sie aus Sicht der Steuerersparnis, dass der Unterschied zwischen LLC als S-Corp und einer typischen LLC oder Einzelfirma im Grunde nur die FICA-Einsparungen sind. Ohne die S-Corp müssten Sie auch die zusätzlichen kombinierten 15,3 % FICA-Steuer auf die 55 $ zahlen, was 8,24 $ an zusätzlichen FICA-Steuern wären. Beachten Sie, dass dies den Unternehmensgewinn um die Hälfte dieses Betrags (4,12 USD) verringern würde, was auch Ihre persönliche Steuerschuld um diesen Betrag verringern würde, was bedeutet, dass Sie nur 78,75 USD statt 82,87 USD Fed- und State-Steuern schulden würden. Sie würden also 8,24 $ zusätzliche FICA zahlen, aber 1,03 $ an Einkommenssteuern sparen, was einer Nettoersparnis von 7,21 $ entspricht, wenn Sie sich für S-Corp entscheiden.

Was zusätzliche Möglichkeiten zur Reduzierung Ihrer Steuerlast anbelangt, so kommt es im Wesentlichen darauf an, Ihre Ausgaben zu erhöhen. Sie können keine gefälschten Ausgaben erstellen, die keine entsprechende Zahlung von Ihrem Bankkonto (oder CC-Auszug) haben, aber Sie können oft einige persönliche Ausgaben in Ihr Unternehmen verschieben und sie als Ausgabe zählen. Wenn Sie beispielsweise Ihr Mobiltelefon geschäftlich nutzen, könnte ein Teil Ihrer Mobiltelefonrechnung dem Unternehmen als Aufwand belastet werden. Ähnliches gilt für einen neuen Laptop, Monitor oder Benzinverbrauch (oder Kilometer, aber nicht beides), wenn Sie zu und von Kunden fahren.

Beachten Sie im Allgemeinen, dass Sie immer besser dran sind, weniger Ausgaben als mehr zu haben, denn obwohl weniger Ausgaben zu mehr Gewinn und mehr Steuern führen, bedeutet dies auch, dass mehr Geld für Sie übrig bleibt, was normalerweise das ultimative Ziel eines gewinnorientierten Unternehmens ist Geschäft.

Vielen Dank für diese absolut erstaunliche Antwort @TTT (+1) – bitte geben Sie mir den Abend, um alles zu verdauen, aber das ist genau das, wonach ich gesucht habe!
Ein wichtiger Punkt zur Maximierung der Ausgaben. Betrachten Sie das Beispiel des korrekten Aufladens Ihres Mobiltelefons für Ihr freiberufliches Unternehmen als Ausgabe. Viele Leute, die den Weg einer LLC gehen, ganz zu schweigen von einer ganzen S-Corp, erkennen nicht, dass Sie dies absolut tun können, identisch, mit der gleichen Einsparung, indem Sie sich einfach als "Selbstständiger" anmelden. Es gibt absolut keinen Unterschied in "was man eine Ausgabe nennen kann", wenn Sie sich einfach als Selbstständiger anmelden, im Vergleich zu Tausenden für eine Unternehmensstruktur ... @hotmeatballsoup
@Fattie - Ich stimme zu. Die Vorteile von Corp vs. Sole Prop für kleine Unternehmen sind hauptsächlich der Haftungsschutz und die Möglichkeit, Aktien zu verkaufen, um Kapital zu beschaffen. Der S-Corp-Vorteil besteht meistens nur aus FICA-Ersparnissen, sobald ein "angemessenes" Gehalt gezahlt wird. Aber die Ausgaben im Allgemeinen wären die gleichen. Zu Ihrem Punkt kann ich mir nichts vorstellen, was eine Ausgabe für S-Corp wäre, die nicht für die alleinige Stütze wäre.
Hey @TTT – ganz schnell, die Bundes-/Staatssteuern von 5,74 $ … woher kommt das? Worauf basiert das? Meine persönliche Einkommenssteuerklasse (27,87 $) oder woanders? Danke noch einmal!
Ich frage, weil Sie in einem Teil des Beispiels sagen, dass meine Steuerklasse 25 % betragen könnte (daher eine Steuerpflicht von 20,72 $ von 82,87 $), aber 5,74 $ sind 25 % von 22,96 $, und ich sehe diese Zahl nirgendwo in Ihrem Beispiel!
@hotmeatballsoup Ich habe diese Zahl von Ihrem Gehalt (27,87 $) erhalten - 7,65 % davon für FICA (2,13 $) = 25,74 $. Ich sagte dann, lasst uns 5,74 $ für Fed+State-Steuern angeben, damit Sie genau 20 $ mit nach Hause nehmen würden, wie Sie vorgeschlagen haben. Beachten Sie, dass Sie wählen können, wie viel Sie von sich selbst einbehalten, da Sie Ihr eigener Arbeitgeber sind. Der Betrag, den Sie tatsächlich zum Steuerzeitpunkt zahlen (basierend auf den Steuerklassen), ist entscheidend, und die bereits einbehaltene Quellensteuer reduziert lediglich Ihre Schulden (oder berechtigt Sie zu einer Rückerstattung). Stellen Sie nur sicher, dass Sie immer so viel einbehalten, dass Sie keine zusätzlichen geschätzten Steuerzahlungen leisten müssen.
Eindrucksvoll! Nochmals vielen Dank! Eine letzte Folgefrage (ich verspreche es!!) Woher kommt der FICA-Prozentsatz von 7,65 %? Ist es ein konkreter Prozentsatz für alle Mitarbeiter (unabhängig vom Gehalt) oder basiert es auf einer Tabelle oder einer Art Formel?
@hotmeatballsoup FICA ist für jeden Mitarbeiter gleich. Es ist 6,2 % für die Sozialversicherung + 1,45 % für Medicare. SS erreicht das Maximum, sobald ein Mitarbeiter (im Jahr 2020) 137.700 $ erreicht, und Medicare erreicht nie das Maximum. Medicare steigt tatsächlich um weitere 0,9 %, sobald Sie über 200.000 $ an Löhnen verdienen. Weitere Informationen hier: irs.gov/taxtopics/tc751
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