Bedeutung von Kapitalgewinnverteilung

Bearbeitet im Lichte von Kommentaren und Folgefragen

Ihr Investmentfondsmanager kauft und verkauft Wertpapiere, um die Anlagestrategien des Fonds zu verfolgen sowie um neu hereinkommendes Geld zu investieren und Anleger auszuzahlen, die ihr Geld woanders hinnehmen möchten. Daraus resultieren Kapitalgewinne und -verluste für den Fonds . Der Nettokapitalgewinn ist steuerpflichtiges Einkommen (zu Unternehmenssteuersätzen) für den Fonds, es sei denn, der Fonds schüttet die Gewinne an die Anteilinhaber aus, in welchem ​​Fall die Anleger die Steuern auf die erhaltenen Gewinne zahlen müssen. Informationen dazu , was passiert, wenn der Fonds einen Nettokapitalverlust erleidet, finden Sie in dieser Antwort auf eine verwandte Frage.

Sie müssen die Kapitalertragsausschüttungen eines Investmentfonds unabhängig davon melden, ob Sie sich entschieden haben, in den Fonds zu reinvestieren oder die Ausschüttung in bar erhalten haben, oder ob Sie Ihren Makler (oder die Fondsgesellschaft) angewiesen haben, die Ausschüttung in einen anderen Fonds zu reinvestieren usw Sie melden oder zahlen keine Steuern auf Wertänderungen Ihrer Anlage in Investmentfonds, wenn die Aktienkurse der Wertpapiere des Fonds schwanken; Nur wenn Sie Anteile verkaufen , haben Sie einen Kapitalgewinn oder Kapitalverlust auf diesen Teil Ihrer Investition.

In Bezug auf Ihre Frage zur „Entnahme aus Ihren Anteilen“ wird der Wert Ihrer Investmentfondsanteile durch den Nettowert der zugrunde liegenden Wertpapiere im Besitz des Investmentfonds zuzüglich aller vom Investmentfonds gehaltenen Barmittel bestimmt. Wenn der Investmentfonds eine Kapitalgewinn- (oder Dividenden-)Ausschüttung an seine Anteilseigner vornimmt, verliert das Investmentfondsvermögen um den Betrag der Ausschüttung an Wert, weil dieses Geld zur Verfügung steht. Folglich sinkt der Aktienwert proportional. Diejenigen, die sich für eine Reinvestition in den Fonds entscheiden, können den Fonds zum reduzierten Wert kaufen. Anders ausgedrückt: Angenommen, Sie haben am 1. Januar 2010 100 Aktien zu 8 $ pro Aktie gekauft. Ihre Basis(der investierte Betrag) beträgt somit 800 $. Im Jahr 2010 betrug der Nettokapitalgewinn des Fonds 0, und es wurde keine Ausschüttung vorgenommen. Ende 2011 wurden die Investmentfondsanteile mit 10 US-Dollar bewertet, sodass Sie einen nicht realisierten Gewinn habenvon 200 $, nicht meldepflichtig, nicht steuerpflichtig usw. Aber nehmen Sie an, dass der Fonds im Jahr 2011 einige Wertpapiere für einen Kapitalgewinn verkauft hat und so Ende 2011 eine Ausschüttung von 1 $ pro Aktie vorgenommen und Ihnen 100 $ "geschickt" hat. Nach dieser Ausschüttung hätte jeder Ihrer Anteile nur noch einen Wert von 9 US-Dollar, und Ihr Nettovermögen betrüge 900 US-Dollar in Aktien plus 100 US-Dollar in bar. Wenn Sie sich entschieden haben, die 100 $ in neue Aktien zu reinvestieren, würden Sie 100/9 Aktien zu je 9 $ kaufen, sodass Sie jetzt (100 + 100/9) Aktien im Wert von jeweils 9 $ besitzen, wodurch Ihr Nettovermögen auf (100 +) $ ansteigt 100/9)x9 = 1000 $ wie zuvor. Keine Wertänderung, aber Sie müssen die erhaltenen 100 $ in Ihrer Steuererklärung melden und die erhaltenen 100 $ versteuern, obwohl Sie den gesamten Betrag reinvestiert haben. Aber jetzt deine Grundlageim Fonds sind 900 $; der Betrag von 800 $, den Sie ursprünglich investiert haben, plus die 100 $, die Sie wieder in den Fonds investiert haben. Wenn Sie sich zu einem späteren Zeitpunkt entscheiden, aus dem Investmentfonds auszusteigen, und der Anteilspreis an diesem Tag immer noch 9 $ beträgt, erhalten Sie 1000 $ für Ihre 100 + 100/9 = 111,1111111 Anteile. Nur 100 $ dieses Betrags sind steuerpflichtig, da Ihre Basis 900 $ beträgt. Der Punkt von JoeTaxpayers Kommentar unten ist, dass viel zu viele Leute vergessen, die reinvestierten Beträge in die Basis zu addieren und sagen: „Ich habe 800 Dollar investiert, bekomme 1000 Dollar zurück, und so schulde ich Steuern auf 200 Dollar Gewinn“, wobei sie vergessen, dass sie tatsächlich 900 Dollar investiert haben , oder gleichbedeutend, dass sie bereits Steuern auf 100 $ der 200 $ gezahlt haben und daher nur auf die verbleibenden 100 $ Steuern geschuldet werden. Nun ist es wahr (wie der Kommentar von @dave_thompso _085 in einem Kommentar hervorhebt), dass Investmentfonds ab 2012 verpflichtet waren, Ihre Basis (einschließlich reinvestierter Ausschüttungen) zu verfolgen, aber mindestens zwei große Investmentfondshäuser haben die Position eingenommen dies gilt nur für die ab 2012 gekauften Aktien. Sie werden nicht durch ihre Aufzeichnungen gehen, um die Grundlage für die direkt vom Investor gehaltenen Anteile zu bestimmen (d.hstellen Papierformulare zur Verfügung, die der Investor ausfüllen kann, um ihm die Basis der vor 2012 gehaltenen Aktien mitzuteilen. (Ob sie prüfen, ob die bereitgestellten Informationen mit ihren Aufzeichnungen übereinstimmen, weiß ich nicht.) Alternativ, wenn die Aktien verkauft werden, man kann die Basis, die nicht in 1099-DIV in Teil II von Anhang D enthalten ist, direkt dem IRS melden; Achten Sie nur darauf, dieselben Regeln (FIFO, LIFO oder Durchschnittskosten) zu befolgen, die Sie dem Investmentfonds bei der Bestimmung der Basis der verkauften Anteile mitgeteilt haben.

(Anmerkung von JoeTaxpayer hinzugefügt) - Bei einer Reinvestition müssen Sie die 100 $ zu Ihrer Basis hinzufügen, genauso wie wenn "neues" Geld hereinkommt. Dieser Punkt wird oft übersehen und die Steuer wird irrtümlicherweise zweimal gezahlt.

In der jüngeren Vergangenheit gab es mehrere Jahre, in denen Investmentfonds im Laufe eines Jahres an Wert verloren (nicht realisierter Kapitalverlust für den Anteilinhaber), aber dennoch Kapitalgewinnausschüttungen gezahlt haben, die gemeldet und versteuert werden mussten.