Waschverkaufsregel auf vierteljährlich geschätzte Steuern angewendet?

Sie haben Recht damit, dass die Waschverkaufsregel nur für das Steuerjahr als Ganzes gilt. Alle Verluste können abgezogen werden, wenn alle beteiligten Positionen bis Ende des Jahres liquidiert werden. Beachten Sie, dass beim Abschluss eines Leerverkaufs mit Verlust das Steuerrecht die Transaktion so behandelt, als würde sie am Abrechnungsdatum stattfinden. Stellen Sie daher sicher, dass Ihr Transaktionsdatum genügend Zeit für die Abrechnung innerhalb desselben Kalenderjahres lässt.

Haftungsausschluss: Die folgende Erklärung ist das, was ich getan habe, und keine Steuerberatung.

Ich habe meine eigenen Steuern für viele Jahre eingereicht. Ab 2007 begann ich mit dem Handel einer Strategie, die Positionsgewinne verbuchte, während sie Papierverluste mit sich brachte, was mit vielen Leerverkäufen verbunden war. Das bedeutete, dass meine realisierten Gewinne viel größer waren als meine nicht realisierten Verluste. Angesichts der Tatsache, dass diese Verluste bis zum Jahresende realisiert würden, wusste ich immer, wie hoch meine Gewinnobergrenze am Jahresende sein würde (niedriger als die zuvor realisierten Gewinne) und konnte meine geschätzte Zahlung entsprechend beurteilen.

In jedem Jahr, in dem ich große Nettogewinne erzielte (unter Berücksichtigung der bis zum Jahresende abzuschließenden nicht realisierten Verluste), leistete ich vierteljährliche Zahlungen. In jedem Jahr, in dem die Gewinne geringer sein würden, schickte ich vielleicht eine Zahlung für das 3. Quartal, aber die meiste Zeit wartete ich bis spät im 4. Quartal, als der Handel des Jahres fast abgeschlossen war und die Nettogewinne bekannt waren.

Da ich im Ruhestand bin und am Jahresende Ausschüttungen nehme, habe ich keine jahrelangen Einkommensprobleme, die die Zahlung geschätzter Steuern erfordern. Ich betrachte es als Einkommen im 4. Quartal und leiste dafür auch eine Umlagezahlung im 4. Quartal.

Ich habe in den letzten 13 Jahren einen Buchhalter eingesetzt. Er weiß sehr wenig über den Waschverkauf und das geltende Steuerrecht. Versteh mich nicht falsch. Er ist ein guter Buchhalter, aber in dieser Hinsicht gibt er, nachdem ich überprüft habe, dass es richtig ist, einfach die Summendetails aus meinem Formular 8949 (Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalvermögen) in sein professionelles Steuerprogramm ein, und es macht seine Magie.

Ich mache das seit 20 Jahren so und kein einziges Mal hat der IRS diesen Zeitpunkt der geschätzten Zahlungen in Frage gestellt, noch hat er mich jemals wegen einer verspäteten Zahlung der geschätzten Steuern gemahnt.

Haftungsausschluss Nr. 2: Wenden Sie sich an einen Steuerexperten, anstatt sich auf das Wort eines anonymen Fremden im Internet zu verlassen.

Die Frage, ob Einnahmen/Verluste für ein bestimmtes Quartal gelten, ist nur dann von Bedeutung, wenn Sie die Methode des jährlichen Einkommens verwenden, um Ihre Strafe auf dem Formular 2210 zu berechnen. Wenn Sie nicht die Methode des jährlichen Einkommens verwenden würden, würde Ihre geschätzte Steuerschuld für jedes Quartal gelten als gleich angenommen werden, dh Sie müssten jedes Quartal 1/4 der Differenz zwischen Ihrem Arbeitsabzug und (90 % der diesjährigen Steuerschuld oder 100 %/110 % der letztjährigen Steuerschuld) gezahlt haben Strafe vermeiden. Wenn Sie jedoch in den ersten Quartalen weniger geschätzte Steuern und in späteren Quartalen mehr gezahlt haben, weil Sie in späteren Quartalen mehr Einkommen erhalten haben, müssten Sie die Annualized Income-Methode verwenden, um die Strafe zu vermeiden.

Die annualisierte Einkommensmethode berücksichtigt die tatsächlichen Einnahmen, die im Jahr bis zu jedem Quartal erzielt wurden. Die geschätzten Steuern, die im 1. Quartal erwartet werden, würden also auf den Einnahmen von Januar bis März basieren; die geschätzten Gesamtsteuern, die für das 1.-2. Quartal erwartet werden, würden auf den Einnahmen von Januar bis Mai basieren; die geschätzten Gesamtsteuern, die für das 1. bis 3. Quartal erwartet werden, basieren auf den Einnahmen von Januar bis August; und die insgesamt geschätzten Steuern, die für das 1. bis 4. Quartal erwartet werden, würden auf den Einnahmen von Januar bis Dezember basieren.

Wenn Sie bei einem Verkauf im August einen Verlust erlitten und die gleiche Aktie innerhalb von 30 Tagen im September gekauft haben, wird der Verlust aus diesem Verkauf im August von der Wash-Sale-Regel nicht anerkannt, um Ihr Einkommen von Januar bis August für den zu berechnen Annualisierte Einkommensmethode. Sie können dies aus der Tatsache ersehen, dass für Steuern für ein ganzes Steuerjahr, wenn Sie einen Verlust aus einem Verkauf im Dezember hatten, den Sie innerhalb von 30 Tagen im Januar zurückgekauft haben, der Verlust immer noch nicht anerkannt wird, obwohl der Rückkauf draußen war das Steuerjahr. Das zeigt, dass die Wash-Sale-Regel nicht darauf beschränkt ist, nur Rückkäufe innerhalb des von Ihnen in Betracht gezogenen Steuerzeitraums zu betrachten. Logischerweise würde ein Verkaufsverlust vom August, den Sie innerhalb von 30 Tagen im September zurückgekauft haben, genauso funktionieren, wenn Sie die Einnahmen von Januar bis August betrachten.