Besteuerung von Kapitalerträgen in einem früheren Jahr

Ich weiß, dass ich Anfang 2020 einen großen Kapitalgewinn von 70.000 $ haben werde (aufgrund meines Verkaufs von tief im Geld liegenden Calls, die im Januar verfallen und daher ausgeübt werden). Würde mir der IRS erlauben, einen Teil dieses Gewinns im Jahr 2019 zu beanspruchen, ohne die Aktie jetzt wirklich zu verkaufen? Der IRS möchte normalerweise, dass Gewinne so früh wie möglich ausgewiesen werden, daher hoffe ich, dass ich einfach mein Steuerformular für 2019 ausfüllen kann, um zu zeigen, dass die Aktien „Januar 2020“ verkauft wurden.

Dies ist für mich von Vorteil, da ich die Zahlung von Steuern vollständig vermeiden kann, wenn ich mein Einkommen jedes Jahr unter 39.375 USD halte (andernfalls gehe ich in die 15%ige Kapitalgewinnsatzklasse). Angenommen, ich habe keine weiteren Einkünfte. Es erscheint mir fair/gerecht, dass ich vom IRS nicht dafür bestraft werden sollte, dass mein Einkommen klumpig ist (da ich Gewinne früh erkenne, nicht spät).

Ich könnte meine Position natürlich vorzeitig verkaufen (den Call zurückkaufen und die Aktie innerhalb von 2019 verkaufen), aber der Sinn meiner Frage besteht darin, den Aufwand/die Gebühren dafür zu vermeiden. Gibt es einen Trick, außer meine Position vorzeitig zu verkaufen? Ich weiß von der Mark-to-Market-Steuerwahl, aber ich möchte das nicht tun, da ich andere Aktien besitze, die steigen (ich werde diese anderen Aktien wahrscheinlich nicht in den nächsten Jahren verkaufen).

Sie können die Aktien jetzt verkaufen und sofort zurückkaufen, um in diesem Jahr den Gewinn mitzunehmen. Die Waschverkaufsregel würde nicht gelten, da es sich um einen Gewinn handelt.
Jemand, der dies herunterstimmt, hat Feedback? Scheint mir eine solide Frage zu sein.
@Hart CO - Ich bin der Übeltäter, der die Abstimmung abgelehnt hat. Wenn Sie versehentlich auf die positive oder negative Bewertung klicken, können Sie Ihre Bewertung nicht ändern, es sei denn, die Frage wird bearbeitet (was ich dann getan habe). Dieser Systemfehler wird nach der Bearbeitung fortgesetzt, da Sie die Ablehnung nicht einfach zurücknehmen und den ursprünglichen Zustand wiederherstellen können. Nicht, dass es mich interessiert, aber die Umkehrung der Ablehnung wird dann zu einer positiven Abstimmung (und umgekehrt). Es ist ein +2- oder ein -2-Ereignis.
@BobBaerker Ah ja, das Problem kenne ich. Du warst nicht der einzige, also hat es mich überrascht.
@prl - Könnten Sie das beantworten, damit Bob Baerker und andere Komplikationen kommentieren können? Dies hat tatsächlich den zusätzlichen Vorteil, dass ich 2020 einen kleinen kurzfristigen Verlust beschere, da meine Kostenbasis für die 2020 ausgeübten Calls dann die hohen Kosten der neu gekauften Aktien verwenden kann (obwohl dies nur mit den langfristigen verrechnet wird Gewinne in den meisten Ergebnissen von 2020). Ich würde Ihre vorgeschlagene Wäsche für etwa die Hälfte meiner Aktien machen (ich dachte vorher fälschlicherweise, dass ich auch die Hälfte der Calls in 2019 zurückkaufen würde, aber sehen Sie jetzt, dass es besser ist, alle Calls in Ruhe zu lassen).
Die einfachste Lösung besteht darin, zu bestimmen, wie viel Gewinn Sie im Jahr 2019 erzielen möchten, und die Anzahl der Aktien zu verkaufen, die diese Zahl erreicht. Dann kauf sie zurück. Wenn Sie kein totes Geld binden möchten, gehen Sie genauso vor, aber schließen Sie so viele gedeckte Anrufe, wie Sie können, und S/B die Differenz.

Antworten (2)

Nein, der IRS erwartet, dass Sie die Gewinne/Verluste in dem Jahr melden, in dem sie entstanden sind. Ihre Maklerfirma wird dies im richtigen Jahr an die IRS melden, sodass Sie vom Sprung an Probleme bekommen würden, wenn Sie versuchen würden, die Gewinne für das Vorjahr geltend zu machen.

Beachten Sie, dass die Schwelle von 39.375 USD für die langfristige Kapitalgewinnrate von 0 % auf dem steuerpflichtigen Einkommen (AGI – Abzüge) basiert, sodass Sie immer noch in der langfristigen 0 %-Kategorie über 39.375 USD Bruttoeinkommen liegen können.

Ich nehme an, dass dies beim Verkauf OTM-gedeckte Anrufe waren und Sie jetzt einen großen Gewinn aus der Aktie haben? Nur zur Überprüfung, denn wenn Sie zu Beginn tiefe ITM-Calls verkauft hätten, gäbe es keinen großen steuerpflichtigen Gewinn, es sei denn, die Aktie hätte bereits stark zugelegt.

Wie beim IRS werden Gewinne und Verluste in dem Jahr ausgewiesen, in dem sie anfallen. Sie können eine Transaktion, die noch nicht stattgefunden hat, nicht rückdatieren. Ihre einzige Option ist sozusagen, zu tun, was Sie vorgeschlagen haben – schließen Sie einige dieser verdeckten Anrufe in diesem Jahr ab.

Ich bin neugierig, warum Sie die Mark-to-Market-Steuerwahl erwähnt haben. Dies gilt nur für diejenigen, denen vom IRS der Trader Tax Status gewährt wurde, und es ist kein Wahlfach. Sie müssen ein guter Händler sein, um es zu bekommen, und es ist nicht einfach, es zu bekommen. Nach der Genehmigung ist MTM Ihre einzige Wahl. Obwohl es viele Vorteile hat (vereinfachte Buchhaltung, Befreiung von Waschverkäufen, Unternehmensabzüge, keine SE-Steuern, keine jährliche Verlustabzugsgrenze von 3.000 USD), gibt es den langfristigen Kapitalgewinnstatus auf.

Ja, das waren ursprünglich OTM-gedeckte Calls, und ich habe jetzt einen großen Gewinn aus der Aktie (also sind die Calls jetzt Deep-ITM).
Wie Kevin Costner in „Dancing With Wolves, nice trade!
Besteuerung von Kapitalerträgen in einem früheren Jahr
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