Britische Kapitalertragssteuer, wenn ich dem Partner Vermögenswerte gebe

Unabhängig davon, welchen Weg Sie wählen, müssen Sie CGT einmal zahlen, da Sie behandelt werden, als würden Sie den Vermögenswert zum Marktwert veräußern, wenn Sie ihn an ihn übertragen. Auch bei Option 3 sind Sie also derjenige, der die CGT zahlt. Sie zahlen keine CGT, wenn Sie jemandem Geld schenken, also bedeutet selbst Option 1 nur eine einmalige Zahlung.

Wenn Sie verheiratet oder in einer Lebenspartnerschaft leben, dann würde Option 3 ihm meines Erachtens erlauben, CGT zum niedrigeren Satz zu zahlen, weil dann besondere Regeln für die Übertragung von Vermögenswerten gelten.

Wie Vicky in einem Kommentar sagte, gilt IHT nur, wenn Sie innerhalb von sieben Jahren nach der Schenkung sterben. Auch macht es nur dann einen Unterschied, wenn die Größe Ihres Nachlasses die Erbschaftsteuergrenze überschreitet.

Frame-Challenge: Rechnen Sie nach und überlegen Sie, ob die Abzahlung der Hypothek wirklich sinnvoll ist.

Die Zinssätze in Großbritannien sind auf einem historischen Tiefstand. Sie können Hausbesitzer-Hypotheken zu rund 1 - 1,5 % erhalten und zu 2 - 2,5 % kaufen, um sie zu vermieten. Wenn der aktuelle Hypothekenzins Ihres Partners schlechter ist, erwägen Sie eine Umschuldung oder bitten Sie den bestehenden Kreditgeber um eine neue 2- oder 5-Jahres-Festsetzung.

Der jährliche Kapitalertragssteuerfreibetrag beträgt £12.300. Sie können diese Menge an Vermögenswerten jedes Jahr verkaufen und die Hypothek steuerfrei abbezahlen.

Jeder darüber liegende Betrag wird mit einer Kapitalertragssteuer von 20 % belegt, da Sie ein höherer Steuerzahler sind. Ein Gewinn von 10.000 £ bedeutet eine Steuer von 2.000 £. Bei einer Hypothek von 1,5 % würde es etwa 13 Jahre dauern, bis Sie diesen Betrag an Zinsen gezahlt hätten, und dabei wird der Zeitwert des Geldes außer Acht gelassen (morgen gezahlte Zinsen sind besser als heute gezahlte Steuern).

Ich habe auch die Opportunitätskosten für die Rückzahlung der Hypothek ignoriert. Persönlich würde ich nie versuchen, Kredite zu 1 - 2 % zurückzuzahlen, da ich mit ziemlicher Sicherheit noch mehr erreichen kann (die Mietrendite allein beträgt im Vereinigten Königreich durchschnittlich 3,5 %).

Verkaufen Sie die Krypto und geben Sie ihm für den resultierenden Betrag ein zinsloses Darlehen, das ich nicht allzu sehr zurückgezahlt habe.

Beachten Sie, dass dies Steuerbetrug gemäß Abschnitt 2 des Fraud Act 2006 darstellen könnte, da Sie fälschlicherweise angeben, dass es sich um ein Darlehen handelt, obwohl Ihre eigentliche Absicht darin besteht, es niemals zurückzuzahlen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren.

Bearbeiten: Anscheinend habe ich mich in Bezug auf die Übertragung und den Verkauf wie in Option 3 völlig geirrt. Wie von den anderen Kommentatoren angemerkt, wird die CGT zum Marktwert zum Zeitpunkt der Schenkung fällig und der Satz basiert auf Ihrem Einkommen (20 % danach die 12.300 Zulage).

Ich habe die ursprüngliche Antwort trotzdem unten gelassen.

Ich bin mir nicht sicher, ob es bestimmte Regeln für die Entsorgung von Kryptowährung gibt, ich würde dringend empfehlen, sich mit einem Buchhalter/Steueranwalt zu erkundigen, der einen Hintergrund in Krypto hat, bevor er handelt.

In Bezug auf traditionelle Vermögenswerte lautet der tldr jedoch: Wenn Sie die Vermögenswerte direkt übertragen, können Sie davon profitieren, dass er 10 % weniger CGT in der Differenz zwischen seinem aktuellen Einkommen und der höheren Zinsspanne (50.250) zahlt, jedoch angesichts der Komplexität (und potenzielle Anwaltskosten), die dazu führen können, dass die Rückzahlung an den Kreditgeber genehmigt wird, kann es einfacher sein, Bargeld zu verschenken.

Bevor Sie irgendetwas davon tun, würde ich dringend empfehlen, sich mit einem Buchhalter / Finanzplaner zu unterhalten, anstatt nur mit einem Typen im Internet.

Der Kapitalgewinn

Bei Option 1 würden Sie die Kapitalgewinne zahlen, als Steuerzahler mit höherem Steuersatz würden Sie die ersten 12.300 £ steuerfrei erhalten, aber danach einen Steuersatz von 20 % auf den Gewinn zahlen.

Um das Darlehen in Option 2 zu finanzieren, bleibt der Veräußerungsgewinn gleich, also ändert sich dort nichts. Wie von AakashM in den Kommentaren angemerkt, wird das Darlehen den „Ententest“ nicht bestehen und wird in jeder Hinsicht als Geschenk behandelt, es sei denn, es wurde eine formelle Vereinbarung mit detaillierten Angaben zu einem Rückzahlungsplan erstellt.

Bei Option 3 wird die Schenkung steuerfrei übertragen, sodass bei der Übertragung kein Veräußerungsgewinn zu zahlen ist. Der Vermögenswert wird jedoch mit dem Basiswert bewertet, für den Sie ihn gekauft haben: in diesem Fall entweder Ihr Kaufpreis oder 0, wenn Sie den Vermögenswert ursprünglich abgebaut haben.

Ihr Partner würde dann den Vermögenswert verkaufen, da er ein Basiszinszahler ist, zahlt er zunächst 10 % (nach demselben Freibetrag von 12.300). Ihre Kapitalgewinne werden jedoch bei der Berechnung Ihrer Steuerspanne zu Ihrem Gesamteinkommen für das Jahr hinzugerechnet. Da der Wert der Hypothek voraussichtlich die Bemessungsgrenze überschreiten wird, zahlt er 20 % auf den Anteil des Gewinns, der die Bemessungsgrenze übersteigt (zusätzlich zum Einkommen).

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

Erbschaftssteuer

Erbschaftssteuer kommt nur in Betracht, wenn Sie innerhalb von 7 Jahren nach der Übertragung sterben. Sollten Sie in diesem Zeitraum versterben, wäre diese Übertragung in Ihrem gesamten Nachlass anrechenbar, jedoch kann der Steuersatz je nach Todestag reduziert werden. Weitere Informationen zu diesen Sätzen finden Sie hier: https://www.gov.uk/inheritance-tax/gifts

Bei Option 1 oder 3 entspricht der Wert der Überweisung dem „Marktwert“ der Waren/des Bargelds zum Zeitpunkt der Überweisung. d.h. Sie würden keine Erbschaftssteuer auf den Kaufpreis der Krypto zum Zeitpunkt der Übertragung zahlen, sondern den Marktwert am Tag. Wenn Ihr Partner mit dem Verkauf zögert, um die Hypothek zurückzuzahlen, ist der anrechenbare Betrag immer noch der Wert am Tag der Überweisung, was ein weiteres Risiko mit sich bringt.

Wie bereits erwähnt, würde das Darlehen, wenn es keine formelle Vereinbarung gab, wahrscheinlich als Geschenk behandelt und entsprechend bewertet. Wenn es eine förmliche Vereinbarung/einen Rückzahlungsplan gäbe, wäre das Bargeld selbst nicht steuerpflichtig, aber der Darlehensvertrag würde festlegen, wem die Rückzahlungsverpflichtung im Falle Ihres Todes zusteht. Wenn alle Vermögenswerte auf Ihren Partner übergehen würden, erbte er effektiv den rechtlichen Anspruch auf den Erhalt von Bargeld, das dann in den erhaltenen Nachlass einfließen würde, was zu keinem Nettounterschied bei der Erbschaftssteuer gegenüber der ursprünglichen Übergabe des Bargelds führen würde.

Beachten Sie auch, dass die Erbschaft ab 2021 bis zu 500.000 £ steuerfrei ist (wenn eine Immobilie mit einem Wert von >= 125.000 £ enthalten ist), so dass keine Steuern zu zahlen sind, wenn das Vermögen unter diesem Wert liegt. https://www.gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-from-6-april-2021

Schließlich sind Steuern kein triftiger Grund für eine Ehe/Lebenspartnerschaft, aber die Erbschaft zwischen Ehepartnern/Lebenspartnern ist steuerfrei.

Geldwäsche

Wenn Ihr Partner beabsichtigt, seine Hypothek mit geschenkter Kryptowährung und/oder den Gewinnen aus Kryptowährung zurückzuzahlen, beachten Sie, dass der Kreditgeber eine ernsthafte Prüfung durchführen wird, um Geldwäsche zu vermeiden.

Ich würde empfehlen sicherzustellen, dass Sie über ernsthaft detaillierte Aufzeichnungen und Nachweise verfügen, die Folgendes betreffen: das Datum und den Kaufpreis der Währung, das Datum und den Verkaufspreis der Währung, alle zwischengeschalteten Überweisungen.

Bei den meisten Kreditgebern erfordert sogar ein Geldgeschenk, das für Rückzahlungen verwendet wird, ein Bestätigungsschreiben des Schenkenden, das häufig von einem Anwalt unterzeichnet wird. Ich stelle mir vor, dass eine Schenkungsübertragung von Kryptowährung, die vor der Rückzahlung verwendet wird, bei jedem verantwortungsvollen Kreditgeber alle möglichen Alarmglocken auslösen wird.