Stellen Sie sich zwei verheiratete Personen im folgenden Szenario für 2017 vor:
Für 2017 sieht es so aus, als wäre genau die Hälfte der 5.500 $ pro Person abzugsfähig. Gelten Abzugsgrenzen für die ersten 2.750 $ oder 50 % des IRA-Beitrags bis zu 5.500 $? Mit anderen Worten, wenn sie die Abzüge maximieren und die nicht abzugsfähigen Beiträge minimieren möchten, müssen sie dann jeweils nur 2.750 $ beitragen?
Die Antwort finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 590a, in Arbeitsblatt 1-2 („Ermittlung Ihres reduzierten IRA-Abzugs für 2016“). Das Arbeitsblatt führt dazu, dass Sie in Schritt 4 die Zahl von 2750 USD erhalten. In Schritt 6 geben Sie Ihre gesamten IRA-Beiträge ein. Der entscheidende Schritt ist Schritt 7:
IRA-Abzug . Vergleichen Sie die Zeilen 4, 5 und 6. Geben Sie den kleinsten Betrag (oder einen kleineren Betrag, wenn Sie möchten) hier und in der Zeile des Formulars 1040, 1040A oder 1040NR für Ihre IRA ein, je nachdem, was zutrifft.
Das heißt, wenn Ihr Beitrag größer oder gleich der Abzugsgrenze war, können Sie die volle Abzugsgrenze (dh 2750 $) abziehen, und wenn Ihr Beitrag niedriger als die Abzugsgrenze ist, können Sie den Betrag Ihres Beitrags abziehen. Das heißt, es gilt für die "ersten 2750 $".
(Ich überspringe hier Zeile 5, bei der es um die Berechnung Ihres zulässigen Abzugs geht, wenn Sie ein Rentenprogramm für Selbständige haben, aber die gleiche Logik sollte auch dafür gelten.)
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BrenBarn