Gilt eine Immobilie als abschreibungsfähiger Vermögenswert?

Unter dem folgenden Link, der den Kapitalkostenzuschuss definiert , wird warum gesagt, dass ein Gebäude eine abschreibungsfähige Immobilie ist:

Kapitalkostenzuschuss (CCA)

Ein jährlicher Abzug oder eine Abschreibung auf die Kosten bestimmter Vermögenswerte. Sie können CCA für Steuerzwecke auf das Vermögen eines Unternehmens wie Gebäude oder Ausrüstung sowie auf Anbauten oder Verbesserungen geltend machen, wenn dieses Vermögen voraussichtlich einige Jahre Bestand haben wird.

In dem Jahr, in dem Sie eine abschreibungsfähige Immobilie wie ein Gebäude kaufen, können Sie nicht die vollen Kosten abziehen. Da sich diese Art von Immobilien jedoch im Laufe der Zeit abnutzt oder veraltet, können Sie die Kapitalkosten über einen Zeitraum von mehreren Jahren abziehen.

Immobilien steigen normalerweise im Wert, also warum sind sie abschreibungsfähig?

Bitte nicht einfach einen Link posten. Wenn Sie sich auf Inhalte beziehen, trägt das Zitieren eines Auszugs dazu bei, dass Ihre Frage für sich allein steht. Ich kenne die CRA, die ihre Website neu organisiert und alte Links bricht.

Antworten (4)

Re: "Immobilien steigen normalerweise im Wert" ... ja, das Land , in erster Linie.

Es gibt einen Unterschied zwischen einem Gebäude und dem Land, auf dem es gebaut ist. Ein Gebäude hält nicht ewig. Da es nicht ewig hält, muss es irgendwann ersetzt werden. Die Abschreibung ist die buchhalterische und steuerliche Methode, um den sinkenden Wert des Vermögenswerts zu erkennen – der Vermögenswert ist das Gebäude, nicht das Grundstück.

Ihr Land ist nicht abschreibbar. Siehe CRA - Rental - Klassen abschreibungsfähiger Immobilien . Zitieren:

Land

Ihr Grundstück ist kein abschreibungsfähiges Eigentum. Wenn Sie ein Mietobjekt erwerben, geben Sie daher nur die Kosten des Gebäudes in den Bereichen A und C des Formulars T776, Statement of Real Estate Rentals, an. Geben Sie in Zeile 9923 in Bereich F des Formulars T776 die Kosten aller Landzugänge im Jahr 2012 ein. Weitere Informationen finden Sie unter Bereich F und Spalte 3 – Kosten der Zugänge im Jahr. [Hervorhebung von mir]

+1 Chris: Da das Land in jeder Hinsicht unverändert bleibt (mit Ausnahme von Naturkatastrophen, Erosion und anderen Faktoren, die den Bodenwert tatsächlich zerstören können), kann es immer bebaut werden und dient als Fundament. Das Gebäude darüber verliert jedoch im Laufe der Zeit durch Verschleiß, die Kosten für die Instandhaltung zeugen davon. Daher werden einige Gebäude, die in den 40er, 50er, 60er und so weiter gebaut wurden, schließlich abgerissen und wieder aufgebaut, sie werden abgeschrieben, aber das Land, auf dem es gebaut wurde, ist das gleiche geblieben und wahrscheinlich im Laufe der Zeit wertvoller geworden, um Gebiete zu entwickeln oder U-Bahnen zu erweitern.
Chris, es ist nicht das Land, das nur an Wert gewinnt ... Der Wert von Immobilien wird normalerweise als einer oder alle von (a) dem Nutzungswert, (b) dem Tauschwert und (c) dem Einkommen aus gezählt eine Eigenschaft ... Wenn sich einer dieser Werte ändert, steigt oder fällt der Wert.
@THEAO Das ist ein guter Punkt zum Einkommensaspekt, der sich auf den Gesamtwert der Immobilie auswirkt. Mein Punkt bleibt jedoch, dass nur der Gebäudeteil abgeschrieben wird, um zu erkennen, dass er möglicherweise ersetzt werden muss.
"Immobilien können im Wert steigen ... ja, das Land". Jeder Aspekt von Immobilien kann im Wert steigen. Der Wert des Grundstücks, des Gebäudes und aller anderen Gegenstände oder Rechte, die als Teil der Immobilie Eigentum sind, kann steigen (oder fallen). Es kommt darauf an, was Käufer und Verkäufer wertschätzen. Sie haben Recht damit, dass das Gebäude und alle anderen physischen Verbesserungen der einzige Aspekt sind, der aus buchhalterischer Sicht abgeschrieben wird.
Ich würde sagen, es kommt ganz auf die Lage der Immobilie an. Ein sehr ähnliches Gebäude in Manhattan und Arkansas kann drastisch unterschiedliche Preise haben. In Manhattan ist es das eigentliche Land oder der Raum, der dem gesamten Grundstück seinen Wert verleiht, während es in Arkansas das Gebäude ist, das dem Grundstück seinen Wert verleiht.
@THEAO - das Gebäude steigt nicht im Wert, es sei denn, es wurde verbessert, dh es wird renoviert oder es wurden zusätzliche Räume oder ein Anbau hinzugefügt. Wie Chris sagte, das Land ist das, was an Wert gewinnt, das Gebäude verliert tatsächlich an Wert, es sei denn, Sie nehmen Verbesserungen daran vor. Wenn Sie also ein 40 Jahre altes Haus auf einem Grundstück abreißen und dort ein brandneues Haus bauen, steigt der Wert. Aber in 30 Jahren wird dieses Haus weniger wert sein als das nagelneue nebenan.
@Victor Das Problem hier ist, dass die Abschreibung nur ein Buchhaltungsmechanismus ist . Gebäude werden abgeschrieben, unabhängig davon, wie stark sie sich verschlechtert haben . Das Gebäude kann im Wert steigen, nur weil jemand bereit ist, mehr dafür zu bezahlen. Wollen Sie damit sagen, dass, wenn jemand ein Grundstück mit 20.000 $ Land und 80.000 $ Haus für 100.000 $ kauft und es dann zehn Jahre später für 250.000 $ verkauft, der gesamte Zuwachs im Land ist? Der „Buchwert“ sinkt, weil Sie die Ausgaben über die Zeit verteilen. Der Marktwert ist unabhängig davon, was jemand mit dem Gebäude gemacht hat ... und wird steigen oder fallen.
@THEAO Sie haben Recht, dass Buch- und Marktwert unterschiedlich sind. Victors Argument ist in Ordnung, wenn Sie es aus der von Ihnen erwähnten Buchwertperspektive betrachten, und diese Frage betrifft die Steuerbilanzierung, es ist der Buchwert, auf den es ankommt. (Ich merke an, dass der von mir zitierte Teil den Begriff „Wert“ insgesamt vermeidet und stattdessen die Kosten bevorzugt .)
@THEAO, wenn jemand 2 Häuser genau gleich baut, eines in einer begehrten Gegend und das andere in einem Slumgebiet. In 10 Jahren werden Sie feststellen, dass die in der begehrten Gegend erheblich gestiegen ist, während die in den Slums überhaupt nicht stark gestiegen ist. Aus diesem Grund könnte ich ein Haus mit 4 Schlafzimmern in einem Gebiet kaufen und 350.000 USD bezahlen oder ein ähnliches Haus mit 4 Schlafzimmern in einem anderen Gebiet für über 1 Million USD. Es ist das Land, das im Wert steigt, nicht das Gebäude. Das ist auch der Grund, warum Sie für ein brandneues Haus mehr bezahlen würden als für ein ähnliches 20 Jahre altes Haus nebenan. Das ältere Haus hat an Wert verloren.

Chris und littleadv haben gute Antworten gegeben, aber ich denke, das eigentliche Problem ist, dass Sie nach zwei verschiedenen Arten von Werten fragen, die jeweils für einen anderen Zweck verwendet werden:

1) Der Buchwert eines Vermögenswerts in den Finanzunterlagen eines Unternehmens und

2) der Marktwert einer Immobilie.

Mit Ihrer Frage "Immobilien steigen normalerweise im Wert, warum sind sie abschreibungsfähig?" Sie denken an den zweiten „Marktwert“, an den die Leute für eine Immobilie denken. Im Laufe der Zeit wird der Marktwert einer Immobilie – wofür Sie sie an jemand anderen verkaufen könnten – (im Allgemeinen) steigen. Dieser Wert wird eine gewisse Berücksichtigung für das Gebäude, eine gewisse Berücksichtigung für das Grundstück und eine gewisse Berücksichtigung für alle anderen Rechte oder Verbindlichkeiten haben, die mit einer bestimmten Immobilie einhergehen. Alle diese Faktoren können steigen oder fallen – neigen aber dazu, zu steigen.

In Ihrer Frage und Ihrem Link zu einem Kapitalkostenzuschuss betrachten Sie den Buchwert eines Vermögenswerts. Rechnungslegungsstandards verlangen normalerweise, dass Einnahmen und Ausgaben während des Zeitraums erfasst werden, in dem sie angefallen sind .

Wenn Sie es nicht auf diese Weise eingerichtet hätten, dann würde es aussehen, als hätte ein Unternehmen, wenn es eine größere Investition tätigt, ein WIRKLICH schlechtes Jahr hinter sich. Wenn ein Unternehmen normalerweise 100.000 US-Dollar in einem Jahr verdient und 1 Million US-Dollar für ein neues Fabrikgebäude bezahlt (das es sich ehrlich gesagt leisten könnte), würde es so aussehen, als hätten sie im Jahr des Kaufs der Fabrik 900.000 US-Dollar verloren.

Daher werden größere Investitionsausgaben in der Bilanz eines Unternehmens zurückgestellt und dann gemäß den Rechnungslegungsregeln nach und nach als Aufwand verbucht. Der Prozess dafür wird als Abschreibung bezeichnet. Dadurch verfügen alle Unternehmen über Finanzdokumente, die miteinander verglichen werden können.

Ich denke, es ist wichtig, dies zu klären, da andere Antworten etwas unklar sind und darauf hindeuten, dass jede Wertsteigerung einer Immobilie von einer Wertsteigerung des Grundstücks ausgehen würde. Das ist nicht der Fall.

(Wenn Sie wirklich technisch werden wollen, die Regel, dass Einnahmen und Ausgaben mit dem Zeitraum übereinstimmen, in dem sie angefallen sind, wird als Revenue Recognition Principle bezeichnet und ist in den US-GAAP- und internationalen IFRS-Regeln üblich.)

Bei der Abschreibung werden die Anschaffungskosten über einen bestimmten Zeitraum verteilt. Hier geht es nicht um die Wertsteigerung/-minderung, sondern um die steuerliche/buchhalterische Behandlung des Vermögenswerts.

Immobilien sind Kapitalanlagen und abschreibungsfähig. Das heißt: Sie schreiben die Kosten über einen bestimmten Zeitraum in Ihren Büchern ab, anstatt sie beim Kauf als Aufwand auszugeben.

Erwägen Sie zum Beispiel den Kauf eines 10-Dollar-Hefters und einer 100.000-Dollar-Eigentumswohnung (ohne Grundstückswert). In Ihren Büchern schreiben Sie eine Ausgabe von 10 $ für Büromaterial für den Hefter auf und Sie sind fertig. Aber Sie schreiben die Eigentumswohnung über einen bestimmten Zeitraum ab (27,5 Jahre in den USA), sodass Sie die Kostenbasis von 100.000 USD nur um 3636 USD / Jahr (unter der Annahme einer ganzjährigen Abschreibung) für den gesamten Zeitraum reduzieren. Am Ende ist deine Basis (im Gebäude) auf 0 reduziert und du hast den Kauf komplett "ausgezahlt". Die Abschreibungsdauer basiert auf der "Nutzungsdauer" (auch bekannt als Lebenserwartung) des Vermögenswerts und kann variieren (in den USA werden beispielsweise Wohnimmobilien über 27,5 Jahre abgeschrieben, gewerbliche Gebäude jedoch über 39 Jahre als Gewerbegebäude voraussichtlich länger dauern).

Dies ist für die betriebliche Buchhaltung, Sie schreiben betrieblich genutzte Wirtschaftsgüter ab. Ihre Eigentumswohnung, die Sie vermieten, ist also abschreibungsfähig, Ihr Hauptwohnsitz (falls Sie ihn besitzen) jedoch nicht.

Seien Sie hier vorsichtig, da der Preis von 100.000 USD für die Eigentumswohnung auch ein gemeinsames Eigentum an Land beinhalten kann, das nicht abschreibungsfähig ist, sondern nur das eigentliche Gebäude
@Vitalik stimmt in den USA, das OP ist in Kanada - ich weiß nicht, welche Regeln dort gelten. Ich versuche nur, ein einfaches Beispiel zu machen.

Wie Chris sagte, ist es das Land, das im Allgemeinen an Wert gewinnt, und es ist das Gebäude, das abgeschrieben wird und mit der Zeit an Wert verliert.

Stellen Sie sich Folgendes vor: Sie kaufen ein neu gebautes Haus für 300.000 $, wobei der Bodenwert 100.000 $ beträgt und das neu gebaute Haus einen Wert von 200.000 $ hat. Nehmen wir an, der Bodenwert steigt um durchschnittlich 5 % pa, er würde sich also etwa alle 15 Jahre verdoppeln.

Szenario 1: Sie geben über einen Zeitraum von 30 Jahren überhaupt kein Geld für das Haus aus und führen keine Instandhaltung durch. Ihr Landwert ist nach 30 Jahren auf 400.000 $ gestiegen. Ihr Gebäude auf der anderen Seite (ohne Wartung über 30 Jahre) wäre baufällig und heruntergekommen. Sein Wert könnte sich auf etwa 40.000 Dollar reduziert haben, da die meisten Menschen dieses Haus nur kaufen würden, um es entweder abzureißen und wieder aufzubauen oder um es umfassend zu renovieren.

Szenario 2: In den gleichen 30 Jahren führen Sie nur minimale Wartungsarbeiten durch und geben so wenig Geld wie möglich aus, nur um das Haus bewohnbar zu halten. Am Ende von 30 Jahren hat das Haus eine alte und veraltete Küche und Badezimmer, alte, aber saubere Fußböden und sieht im Allgemeinen alt aus. Der Grundstückswert beträgt wieder 400.000 $ und das Haus vielleicht etwa 80.000 $. Einige Investoren oder Erstkäufer von Eigenheimen könnten daran interessiert sein, dieses Haus zu kaufen, da sie es ein wenig aufpolieren und es dann vermieten oder für die Erstkäufer von Eigenheimen darin wohnen können. Da das Haus alt aussieht, würden sie weniger bezahlen als andere neuere Häuser in der Gegend.

Szenario 3: Diesmal geben die Eigentümer ein ordentliches Budget für das Haus aus, um es über die 30 Jahre in gutem Zustand zu erhalten. Nach 30 Jahren ist das Haus immer noch begehrt, da es gut gepflegt wurde und einen Wert zwischen 150.000 und 200.000 US-Dollar haben kann. Das Land wird erneut auf 400.000 Dollar geschätzt.

Szenario 4: In den 30 Jahren haben die Eigentümer einige größere Renovierungsarbeiten durchgeführt, sie haben ein zweites Stockwerk hinzugefügt, zusätzliche Schlafzimmer und ein zweites Badezimmer hinzugefügt. Das Land ist wieder 400.000 Dollar wert und das Haus hat jetzt einen Wert von über 300.000 Dollar, da es mit brandneuen Häusern in der Gegend vergleichbar ist.

Nun, wenn Sie kein Geld für die Instandhaltung eines Gebäudes ausgeben, wie bei jedem von Menschenhand geschaffenen Vermögenswert, wird das Gebäude mit der Zeit verfallen und an Wert verlieren. Die Abschreibung berücksichtigt dies, da ein Vermögenswert in der Regel über die effektive Nutzungsdauer des Vermögenswerts abgeschrieben wird. Wenn Sie das Gebäude verbessern, kann dies sowohl den Wert als auch die Lebensdauer des Gebäudes erhöhen. Diese Verbesserung kann in der Regel auch abgeschrieben werden.

Der Marktwert einer Immobilie

Der Marktwert einer Immobilie entspricht möglicherweise nicht immer dem wahren Wert der Immobilie, da wir emotionale Wesen sind. In Boomzeiten kann der Marktwert viel höher als der wahre Wert sein, und während einer Krise kann der Marktwert erheblich niedriger als der wahre Wert sein. Genau wie beim Aktienmarkt, wo der Marktpreis einer Aktie über oder unter dem wahren Wert der Aktie liegen kann, gilt das auch für den Immobilienmarkt.

Viele Menschen zahlen in Boomzeiten viel zu viel für Häuser, weil sie sich zu emotional auf das Haus einlassen. Sie verlieben sich in das Haus und wollen es sich nicht entgehen lassen, also zahlen sie viel mehr, als sie ursprünglich dafür bezahlen wollten.

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