Wie in einer anderen Frage erwähnt , können wir in den USA jetzt ein Qualified Tuition Program (QTP, z. B. einen Section 529-Plan ) verwenden, um Studiendarlehen als qualifizierte Bildungsausgaben zu bezahlen - vorausgesetzt, Ihr Staat erlaubt dies auch, was meiner tut. Die neu veröffentlichte IRS-Veröffentlichung 970 für das Steuerjahr 2019 bietet einige gute Informationen, beschönigt jedoch bestimmte Details. Ich habe sogar den IRS angerufen und versucht, um Klärung zu bitten, und die Vertreterin gab zu, dass sie keine Antworten finden konnte, weil es noch zu neu ist. Ich werde regelmäßig versuchen, den IRS dazu zu bringen, eine offizielle Antwort heraufzubeschwören, aber ich hoffe, dass jemand entweder Löcher in meine Interpretation schießen oder zusätzliche Unterstützung dafür leisten kann, dass sie gültig ist.
Meine andere Frage zu Steuerabzügen ist nur am Rande damit verbunden, daher konzentriere ich mich in dieser Frage auf refinanzierte/konsolidierte Studentendarlehen.
Aus der Veröffentlichung 970 von 2019, in Kapitel 4 über den Zinsabzug für Studentendarlehen :
Zinsen auf refinanzierte und konsolidierte Studiendarlehen.
Darunter fallen Zinsen für ein Darlehen, das ausschließlich zur Refinanzierung eines qualifizierten Studiendarlehens desselben Darlehensnehmers verwendet wird. Es umfasst auch ein einzelnes Konsolidierungsdarlehen, das ausschließlich zur Refinanzierung von zwei oder mehr qualifizierten Studentendarlehen desselben Darlehensnehmers verwendet wird.
Wenn Sie ein qualifiziertes Studentendarlehen für mehr als Ihr ursprüngliches Darlehen refinanzieren und den zusätzlichen Betrag für andere Zwecke als qualifizierte Bildungsausgaben verwenden, können Sie keine Zinsen abziehen, die für das refinanzierte Darlehen gezahlt wurden.
Zinsen, die auf refinanzierte oder konsolidierte Studentendarlehen gezahlt werden, qualifizieren sich also weiterhin für den Zinsabzug für Studentendarlehen. Das scheint einfach genug. Aber die Implikation scheint zu sein, dass ein refinanzierter oder konsolidierter Studentenkredit wiederum immer noch als Studentenkredit betrachtet wird , wenn er die Voraussetzungen erfüllt (nur verwendet, um Studentenkredite und qualifizierte Bildungsausgaben für denselben Kreditnehmer zu bezahlen). Dies sollte bedeuten, dass ein qualifizierter Studienplan voraussichtlich auch zur Zahlung solcher refinanzierter/konsolidierter Studiendarlehenszahlungen verwendet werden kann (bis zu einer Lebenszeitgrenze von 10.000 USD pro Kreditnehmer). Die Veröffentlichung beschreibt dies nicht explizit, aber die Implikation scheint eine natürliche Übereinstimmung mit der Absicht dessen zu sein, was explizit gesagt wird.
Bedeutet dies also, dass ich jede (seriöse) Bank finden kann, die bereit ist, einen Zinssatz und eine Kreditlaufzeit anzubieten, die gut genug sind, um meine Studentendarlehen zu konsolidieren, jeden Monat Geld mit einer niedrigeren Zahlung zu sparen, Geld langfristig mit weniger Zinsen zu sparen und trotzdem zu sein in der Lage, die neue Erweiterung des Section 529-Plans zu verwenden, um (einen Teil) dieser Zahlungen zu ersetzen und alle relevanten Steuerabzüge im Zusammenhang mit Studiendarlehenszahlungen in Anspruch zu nehmen?
Vielleicht genauer gesagt, sollte ich damit rechnen, Steuerstrafen für die Abhebungen des Abschnitts 529-Plans für Zahlungen für die Refinanzierung und Konsolidierung von Studentendarlehen zu zahlen ? Oder ist meine Argumentation solide, wenn ich sage, dass dies als qualifizierte Bildungsausgabe gelten sollte ?
Bearbeiten: Die IRS-Telefonmitarbeiter weigern sich rundweg, dies zu klären oder sogar einen Vorgesetzten um Klärung zu bitten. Wenn sie also keine Dokumente aktualisieren, lautet die Antwort „Gib dein Bestes und hoffe, dass du nicht falsch liegst“.
Kurze Antwort: Ja, Sie können einen 529-Plan verwenden, um refinanzierte Studentendarlehen zu bezahlen. Solange ein Darlehen für den Zinsabzug für Studentendarlehen in Frage kommt, kann es auch aus dem 529 ausgezahlt werden.
Lange Antwort:
Refinanzierte Studentendarlehen (mit Ausnahme einiger Ausnahmen) gelten genau wie die ursprünglichen Darlehen als „qualifizierte Studentendarlehen“. Dies ist in dem von Ihnen bereitgestellten Angebot beschrieben. Schauen Sie sich jetzt Kapitel 8 an, im 6. Aufzählungspunkt auf Seite 58 heißt es:
Ausschüttungen von QTPs nach 2018, nicht mehr als 10.000 USD, die als Kapital oder Zinsen für qualifizierte Studentendarlehen gezahlt werden ... [Hervorhebung von mir]
Da Kapitel 4 der einzige Ort ist, an dem „qualifizierte Studentendarlehen“ definiert sind, scheint dies zu implizieren, dass Sie, solange das Darlehen „qualifiziert“ ist (abweichend von der Definition in Kapitel 4), eine 529 verwenden können, um es zu bezahlen.
Um es noch klarer zu machen, können Sie zur aktuellen Hausrechnung für die neuen 529-Regeln gehen, die besagt:
(A) ALLGEMEINES. – Jeder Verweis in diesem Unterabschnitt auf den Begriff „qualifizierte Hochschulausgaben“ muss einen Verweis auf Beträge enthalten, die als Kapital oder Zinsen für ein qualifiziertes Bildungsdarlehen (wie in Abschnitt 221(d) definiert) des benannten Begünstigter oder ein Geschwister des bezeichneten Begünstigten. [Hervorhebung von mir]
Abschnitt 221 des US-amerikanischen Gesetzbuches befasst sich mit Zinsen für Bildungsdarlehen (insbesondere für den Zinsabzug) und besagt:
Der Begriff „qualifiziertes Bildungsdarlehen“ bezeichnet jede Verschuldung, die der Steuerzahler ausschließlich zur Zahlung qualifizierter Hochschulbildungskosten eingegangen ist ... [Hervorhebung von mir]
Dies würde wohl refinanzierte Darlehen beinhalten, was dem IRS Pub entspricht.
Beachten Sie, dass Sie 529-Fonds nicht verwenden können, um Zinsen für ein Darlehen zu zahlen und dann auch den Darlehenszinsabzug (Double Dipping – Seite 35 des IRS Pub) zu nehmen.
Nosjack
Kuloch