Auf den ersten Blick hört sich das so an, als würde es sich um ein doppeltes Eintauchen handeln. Aber werfen wir einen Blick auf die neuen IRS-Regeln.
Wie in einer anderen Frage erwähnt , können wir in den USA jetzt ein Qualified Tuition Program (QTP, z. B. einen Section 529-Plan ) verwenden, um Studiendarlehen als qualifizierte Bildungsausgaben zu bezahlen – bis zu einem lebenslangen Maximum von 10.000 USD pro Person und vorausgesetzt Ihr Staat akzeptiert die neuen Regeln (meins tut). Die neu veröffentlichte IRS-Veröffentlichung 970 für das Steuerjahr 2019liefert einige gute Informationen, verschweigt aber bestimmte Details. Ich habe sogar den IRS angerufen und versucht, um Klärung zu bitten, und die Vertreterin gab zu, dass sie keine Antworten finden konnte, weil es noch zu neu ist. Ich werde regelmäßig versuchen, den IRS dazu zu bringen, eine offizielle Antwort heraufzubeschwören, aber ich hoffe, dass jemand entweder Löcher in mein unten stehendes Szenario schießen oder zusätzliche Unterstützung dafür leisten kann, dass es gültig ist.
Aus der Veröffentlichung 970 von 2019:
Sie können nach 2018 keine Beträge als Zinsen auf ein Studentendarlehen abziehen, die aus einer Einkommensverteilung aus einem qualifizierten Studienprogramm (QTP) gezahlt wurden, sofern die Einnahmen als steuerfrei behandelt werden, weil sie zur Zahlung von Studiendarlehenszinsen verwendet wurden.
Aus dem Ertragsanteil einer QTP-Ausschüttung gezahlte Studiendarlehenszinsen können also nicht auch für den Studiendarlehenszinsabzug verwendet werden – dh „No Double Benefit Allowed“. Aber es scheint (ausgehend von einem 1099-Q), dass der Ertragsanteil bei einem kurzfristigen Turnaround relativ gering wäre (~ 10 % der Ausschüttung, in meinem Fall mit einem kleinen Seed-Guthaben). Ich interpretiere dies so, dass meine gesamten gezahlten Studiendarlehenszinsen (auf dem Arbeitsblatt zum Abzug von Studiendarlehenszinsen) als der kleinste der folgenden Werte berechnet werden können:
Die Bestimmung der letzten Zahl erfordert ein wenig Tabellenkalkulation, ist aber machbar, um nachweisen zu können, dass ich nicht nach dem Steuergesetz doppelt eintauche. Damit ist folgendes Szenario plausibel:
Mir ist klar, dass es wenig bis gar keine Gewinne bringt, wenn man das Geld für so kurze Zeit im 529-Plan hat (und ein gewisses Verlustrisiko), und das ist überhaupt nicht, wie 529-Pläne ursprünglich konzipiert waren verwendet werden. Aber ich verwende genau diesen 529-als-Proxy bereits, um die Privatschulgebühren meiner Tochter effektiv von der staatlichen Einkommenssteuer abzuziehen, nachdem 529-Pläne vor ein paar Jahren erweitert wurden, um auch K-12-Unterricht zu ermöglichen. Ich halte ein kleines Guthaben auf einem 529-Konto mit konservativem Wachstum in ihrem Namen (das als Bonus ein kleines Wachstum angesammelt hat), zahle monatlich den Betrag ihrer Studiengebühren ein und ziehe eine Woche später den gleichen Betrag ab. Das Konto hat auch eine wachstumsstarke Partition für ihre zukünftigen College-Ersparnisse, aber das ist für die obige Diskussion nicht relevant.
Vielleicht ist das legal, löst aber wahrscheinlich eine Steuerprüfung aus, die die ~100 US-Dollar, die ich bei meiner staatlichen Einkommensteuererklärung einbringen würde, möglicherweise nicht wert ist.
Ich würde auch gerne wissen, ob QTPs verwendet werden können, um refinanzierte/konsolidierte Studentendarlehen zu bezahlen, aber ich werde diese Frage in einem separaten Thread stellen .
Bearbeiten: Ich habe gerade mein erstes 1099-Q erhalten, indem ich letztes Jahr das 529-Konto für die Studiengebühren meiner Tochter (oben erwähnt) verwendet habe, und es sieht so aus, als hätte ich das Schlüsselwort Einkommen missverstanden. Es gilt nicht für die gesamte 529-Distribution, sondern speziell nur für den gewonnenen/verdienten Wert von dem, was sich auf dem Konto befindet. Ich habe das obige Szenario entsprechend aktualisiert.
Bearbeiten: Nach mehr als einer Stunde am Telefon mit einer IRS-Vertreterin habe ich sie zumindest dazu gebracht, anzuerkennen, dass die neue Veröffentlichung 970 möglicherweise nicht klar genug ist. Außerdem hatte sie ein neu aktualisiertes Tool, das einen vagen Kommentar zu QTP-Verteilungen enthielt, ohne Angabe, welcher Wert von was abgezogen werden sollte. Das Telefonat endete im Wesentlichen mit „Ich werde eine Klärung bei unserem nächsten Treffen empfehlen. Vielen Dank für das Feedback, aber zum Steuerrecht kann ich keine Entscheidung treffen.“
Mich würde wundern, dass eine Steuerprüfung droht. Ich habe etwas Ähnliches getan, allerdings nicht mit Studienkreditzinsen.
Die Bestimmung der letzten Zahl erfordert ein wenig Tabellenkalkulation
Das ist für 1098-T- und 1099-Q-Berechnungen nicht ungewöhnlich.
Ich habe festgestellt, dass sogar Turbo-Tax Probleme mit den Berechnungen hat, da die Schule, die meine Kinder besucht haben (und viele andere Schulen), den 1098-T-Rechnungsbetrag des Frühlingssemesters auferlegt, weil das IRS es ihnen erlaubt . Das bedeutet, dass die Nummern auf den eingereichten Steuerformularen niemals mit den Nummern auf dem 1098-T übereinstimmen.
Zusätzlich das 1099-Q, wenn Sie das Geld an den Kontoinhaber senden lassen, damit die Studiengebühren nach der Zahlung erstattet werden können, anstatt es direkt an die Schule zu senden; fasst alle Schülerverteilungen in einem Formular zusammen. Dies wird noch komplizierter, da jedes Kind einen Kapitalwert und einen Zinswert hat und der IRS alle Zahlen auf den Dollar gerundet haben möchte. Eine Zahl muss bei $1 liegen, damit alle Zahlen richtig summiert werden.
Ich nehme mir immer eine Nacht Zeit, um alle College-bezogenen Zahlen zu verarbeiten, um sicherzustellen, dass ich nicht zu viel oder zu wenig beanspruche.
Die Bewegung von Geld durch eine 529 nur für den staatlichen Steuerabzug habe ich bei meinem letzten Kind gemacht. Ein zusätzliches Schuljahr war nötig und 5,75 % der Jahresgebühren waren nicht zu verachten.
Erin B