Schenkungsdarlehen und die 100k-Regel

Mein Onkel hat mir ein zinsloses Darlehen in Höhe von 70.000 gegeben. Ich habe es sofort verwendet, um einen großen Teil meiner Studienkredite abzuzahlen. Soweit ich weiß, schuldet er nach der 100.000-Regel keine Steuern auf kalkulatorische Zinsen, solange meine Kapitalerträge <1.000 sind. Also haben wir ein paar Jahre lang nichts gemeldet. Aber dieses Jahr stoße ich endlich an diese Grenze, zwischen Bankzinsen und Kapitalgewinnen aus einigen Investmentfonds, in die ich investiert habe.

Fragen:

  • Hat die Tatsache, dass ich das Darlehen zur Tilgung eines Studienkredits verwendet habe, Auswirkungen auf die Dinge?
  • Ich habe es als "Demand"-Darlehen aufgesetzt - das heißt, er muss nur Steuern zahlen, die auf dem kurzfristigen AFR basieren, oder? Für 2014 waren das also etwa 0,34 %, also beträgt das Einkommen nur 238 $. Aber es soll halbjährlich aufgestockt werden. Habe ich das richtig gemacht?
  • Welche Art von Dokument soll ich meinem Onkel schicken, aus dem hervorgeht, wie viel er an Steuern schuldet? Ich möchte, dass es gut ist, falls der IRS jemals nachsieht.

Vielen Dank...

Von welchem ​​Land sprichst du? Was ist die 100k-Regel, auf die Sie sich beziehen?
USA. Weitere Informationen zu den Regeln unter dem Markt finden Sie hier: thismatter.com/money/tax/imputed-interest.htm
@cgreen Der Link, auf den Sie sich beziehen, besagt: „Die Regeln für kalkulatorische Zinsen gelten auch nicht für: Schenkungsdarlehen von 10.000 USD oder weniger (auch als De-Minimis- Darlehen bezeichnet), es sei denn, sie werden zum Kauf von einkommensschaffendem Eigentum verwendet. In diesem Fall gilt die folgende 100.000-Dollar-Regel . Darlehen von 100.000 USD oder weniger. Wenn das Darlehen zum Kauf von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien verwendet wird, gelten die Regeln für kalkulatorische Zinsen nicht, wenn der Nettoinvestitionsertrag aus der Immobilie 1.000 USD nicht übersteigt.“ Ich habe die Betonung hinzugefügt, um auf die Teile hinzuweisen, die Sie ignorieren. Sie haben keine Immobilie gekauft und erhalten keine Nettokapitalerträge.
@DilipSarwate Ich glaube, du hast das falsch gelesen.
Ja, ich bin mir ziemlich sicher, dass die 1000-Schwelle für das Nettoinvestitionseinkommen gilt, das nicht nur das Vermögenseinkommen ist. Obwohl es schwer ist, genau zu finden, was das bedeutet.

Antworten (1)

Die fragliche Regel wird von der IRC Sec auferlegt. 7872 . Sie wären wahrscheinlich besser dran mit einem professionellen Steuerberater (EA/CPA lizenziert in Ihrem Staat), aber so lese ich es:

  1. Wenn das Darlehen weniger als 10.000 $ beträgt – machen Sie sich keine Sorgen, es interessiert niemanden, es sei denn, Sie haben es zum Kauf einer einkommensschaffenden Immobilie verwendet (nicht Ihr Fall).

  2. Wenn das Darlehen weniger als 100.000 US-Dollar beträgt und Sie kein Nettokapitaleinkommen haben (siehe Hinweis unten) – machen Sie sich keine Sorgen, es werden keine kalkulatorischen Zinsen berechnet. Dies kann je nach Ihren Investitionen der Fall sein. Beachten Sie, dass ich Dilip bei der Interpretation dieses Teils nicht zustimme: Die Kapitalerträge sind meiner Meinung nach Ihre gesamten Kapitalerträge, unabhängig von der einkommenserzeugenden Immobilie (falls vorhanden), die Sie mit diesem Darlehen erworben haben. Diese Regel soll verhindern, dass Einkommen von höheren in niedrigere Einkommensklassen verschoben werden.

  3. Wenn Nettokapitalerträge vorhanden sind, wird der niedrigere Wert aus Nettokapitalertrag oder den berechneten kalkulatorischen Zinsen als Zinsen verbucht. Dies ist in § kodifiziert. 7872(d)1.A.

  4. Wenn das Darlehen über 100.000 USD liegt, berechnen Sie die kalkulatorischen Zinsen, und alles wird abgerechnet.

  5. Wenn es kalkulatorische Zinsen gibt – es wird als Geschenk betrachtet und übersteigt es 14.000 $ (zusammen mit allen anderen Geschenken von dieser Person an Sie im Laufe des Jahres) – fällt Schenkungssteuer an und sollte eine Schenkungssteuererklärung eingereicht werden.

Alle verrechneten Zinsen sollten in der Tabelle B Ihres Onkels als Einkommen für ihn erscheinen.

Hinweis: Die Beträge sind aggregiert, nicht pro Darlehen. Das heißt: Wenn Ihr Onkel Ihnen jetzt 70.000 $ gegeben hat, aber letztes Jahr weitere 31.000 $ - der fragliche Betrag ist nicht 70.000 $, sondern 101.000 $.

Noch ein Hinweis: Wenn Ihr Nettokapitalertrag weniger als 1000 US-Dollar beträgt, wird er als 0 US-Dollar betrachtet (wie Sie in Ihrer Antwort erwähnt haben). Dies wird als „De-minimis-Regel“ bezeichnet und ist in § 20 Abs. 7872(d)1.E(ii).

Um Ihre spezifischen Fragen zu beantworten, wie es scheint, haben Sie die Sec. 7872 Bedingungen richtig:

Hat die Tatsache, dass ich das Darlehen zur Tilgung eines Studienkredits verwendet habe, Auswirkungen auf die Dinge?

NEIN.

Ich habe es als "Demand"-Darlehen aufgesetzt - das heißt, er muss nur Steuern zahlen, die auf dem kurzfristigen AFR basieren, oder? Für 2014 waren das also etwa 0,34 %, also beträgt das Einkommen nur 238 $. Aber es soll halbjährlich aufgestockt werden. Habe ich das richtig gemacht?

Ja.

Welche Art von Dokument soll ich meinem Onkel schicken, aus dem hervorgeht, wie viel er an Steuern schuldet? Ich möchte, dass es gut ist, falls der IRS jemals nachsieht.

Schreiben Sie ihm eine E-Mail mit der Aufschrift „Lieber Onkel, mein Anlageeinkommen in diesem Jahr übersteigt die Grenze von 1000 USD, also sind Sie wegen der kalkulatorischen Zinsen am Haken. Entschuldigung, Ihr liebender Neffe“.

littleadv, Für mich ist der Satz "Wenn das Darlehen zum Kauf von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien verwendet wird , dann gelten die Regeln für kalkulatorische Zinsen nicht, wenn die Nettoinvestitionserträge aus der Immobilie 1.000 USD nicht überschreiten." scheint zu sagen, dass es kein Problem gibt, solange die Nettoinvestitionserträge aus der mit dem Krediterlös erworbenen Immobilie 1.000 USD nicht überschreiten. Unabhängig von der Bedeutung dessen, was ich fett gedruckt habe, frage ich mich, ob die Rückzahlung von Studentendarlehen als Investition in Immobilien zählt.
Das ist toll. Vielen Dank. Ich habe so viele Einstellungen zu dieser Regel gelesen und es scheint alles so informell zu sein.
@DilipSarwate Ich habe den Artikel nicht gelesen, aber ich bin das Gesetz durchgegangen. Können Sie mir sagen, wo das in der Satzung so steht?
@littleadv - Der Code besagt, dass ich halbjährlich Compoundieren muss. Aber wenn ich mir die AFR ansehe (die für Januar dieses Jahres 0,25 % und für August 0,36 % betrug), kann ich nicht herausfinden, ob es sich um eine jährliche oder eine halbjährliche Rate handeln soll. Dh beträgt der Satz 0,25 % für das ganze Jahr (=175) oder 0,25 %+0,36 % (=252)? Mann, das Zeug ist verrückt.
@cgreen Sie verzinsen sich halbjährlich, aber die Rate ist immer jährlich.
Schenkungsdarlehen und die 100k-Regel
AntwortenHierDatenschutz-Bestimmungen1y, 0v