Semantik der Besteuerung von per Scheck überwiesenen Jahresendgeldern

Wie ich in meiner Antwort auf Ihre andere Frage geschrieben habe , muss Ihr Cash-Basis-Geschäft Einnahmen in dem Jahr verzeichnen, in dem Sie die Einnahmen tatsächlich erhalten. Um auf Ihre spezifischen Anliegen einzugehen:

• Die Tatsache, dass Sie 1600 Meilen von Ihrem Postfach entfernt wohnen, ändert nichts an der Tatsache, dass Sie bereits empfangen haben, wenn es auf das Postfach trifft. Ihr Kunde hat die Zahlung an die von Ihnen angegebene Adresse gesendet. Sie hätten Ihre Adresse ändern können, als Sie umgezogen sind, aber Sie haben sich stattdessen für etwas anderes entschieden.

• Commissioner of Revenue v. Adams (1931) sagt, dass, wenn der Scheck am 31. Dezember verschickt und Ihnen nicht vor dem 2. Januar zugestellt wird, das Einkommen dem späteren Jahr angehört. Aber in Ihrem Szenario schickt Ihnen der Kunde den Scheck 2 Wochen vor Jahresende.

• Sie können Ihren Kunden bitten, bis nach dem 1. Januar zu warten, um den Scheck zu senden, aber denken Sie daran, dass dies eine steuerlich absetzbare Betriebsausgabe für ihn ist, sodass es für ihn wahrscheinlich am vorteilhaftesten ist, ihn in diesem Jahr zu erledigen. Wie @mhoran_psprep erwähnt hat, kann dies durch Verspätung Ihrer Rechnung/Rechnung an ihn erfolgen.

Wenn Ihr Kunde beschließt, Ihnen die Zahlung, die er in diesem Jahr schuldet, zu überweisen, sehe ich keine Möglichkeit, die Sie rechtlich rechtfertigen könnten, diese Einnahmen im Jahr 2017 nicht anzurechnen.

Aus IRS Pub 538 über Constructive Receipt (Hervorhebung von mir):

Sie können keine Schecks einbehalten oder die Inbesitznahme von ähnlichem Eigentum von einem Steuerjahr auf ein anderes verschieben, um die Zahlung von Steuern auf das Einkommen aufzuschieben. Sie müssen die Einkünfte in dem Jahr melden, in dem das Vermögen Ihnen unbeschränkt zugeht oder zur Verfügung gestellt wird.

Ich würde sagen, dem Kunden zu sagen, er solle die Zahlung an ein entferntes Postfach senden und dann bis zum nächsten Jahr auf den Erhalt warten, ist ein klarer Fall der Verschiebung der Inbesitznahme.

IRS Pub 538:

Wenn Sie jemanden autorisieren, Ihr Vertreter zu sein und Einkommen für Sie erhalten, gelten Sie als erhalten, wenn Ihr Vertreter es erhält.

Da Sie Ihrem Kunden gesagt haben, dass er die Zahlung an das Postfach senden soll, ist das Postfach in gewisser Weise Ihr Agent.

In Romine gegen Commissioner (1956) stellte das Gericht fest:

Der stärkste Grund dafür, dass der faktische Erhalt von Einkünften unter das Gesetz fällt, besteht jedoch darin, dass Einkünfte für Steuerzwecke erhalten oder realisiert werden, wenn sie dem Willen und der Kontrolle des Steuerzahlers unterliegen und außer durch sein eigenes Handeln oder Unterlassen erfolgen können , reduziert auf tatsächlichen Besitz. So gesehen macht es keinen Unterschied, warum der Steuerzahler nicht auf tatsächlichen Besitz reduziert hat. Die Sache hängt in keiner Weise davon ab, was er tut oder was er unterlässt. Es kommt allein auf das Vorliegen einer Situation an, in der ihm die Einkünfte voll zur Verfügung stehen. Hier sind die Umstände eigentümlich und vielleicht hart in ihren Folgen, aber "

Eine andere Möglichkeit, den Empfang zu verzögern, besteht darin, die Rechnungsstellung zu verzögern. Um sicherzugehen, müssen Sie bis zum neuen Jahr warten, um die Rechnung zu senden, denn wenn Sie es Ende Dezember tun, könnten sie super effizient sein und es Ihnen innerhalb weniger Tage zusenden. Sie versuchen möglicherweise, vor Ende des Jahres Geld auszugeben.

Vor langer Zeit gab es ein Jahr, in dem es ab dem 1. Januar Steuersenkungen gab. Ich bin neu von Unternehmen, die ihren Mitarbeitern erlaubten, den Erhalt ihrer Dezember-Gehaltsschecks bis Januar aufzuschieben. Für Familien mit zwei Einkommen machte dies einen Unterschied, weil sie einen Monat im Wert von einem ihrer Einkommen in das günstigere Jahr verschoben. Wenn sie nicht von Monat zu Monat lebten, konnten sie die Verzögerung leicht verkraften.

Natürlich, wenn Sie die Rechnung bereits gesendet haben....