Werden Einkünfte aus einem Scheck nach dem Ausstellungsdatum oder dem Einzahlungsdatum besteuert?

Szenario

Nehmen wir an, ich habe am 15. Dezember einen Scheck von einer LLC erhalten, der am selben Tag an meine LLC geschrieben wurde, und ich löse ihn am 15. Januar des folgenden Jahres ein.

Frage

Muss ich das Einkommen für das Entstehungsjahr oder das Entstehungsjahr +1 geltend machen? z.B. 2017/2018

Diese Frage wurde beantwortet, was zu einer detaillierteren Version führte, die hier für eine detailliertere Version derselben Frage zu sehen ist.

Ist dies ein Gehaltsscheck Ihres Arbeitgebers oder ein Scheck für Ihr Unternehmen von einem Kunden?
@BenMiller Gute Frage, sagen wir, es ist von einer Kunden-LLC zu einer Einzelunternehmer-LLC, die ich besitze.
Wenn Sie "gegeben" sagen, meinen Sie damit, dass Sie den Scheck tatsächlich in Ihrem Besitz haben (oder irgendwo, wo Sie nach Belieben darauf zugreifen können)?
Ich habe eine Bearbeitung vorgeschlagen, die die schreckliche Formatierung behebt, die Sie verwendet haben (Codeblock für Nicht-Code- und MDY/DMY-Daten sind äußerst schlechte Praxis; Metakommentare sollten in Kommentaren und niemals im Text platziert werden), habe aber versehentlich Dezember auf September geändert. Es ändert nichts an der grundlegenden Frage, kann aber später behoben werden.

Antworten (1)

Wenn Ihr Unternehmen auf Barbasis arbeitet ( was wahrscheinlich der Fall ist ), dann unterliegt das Einkommen einer Doktrin, die als Constructive Receipt bekannt ist . Aus IRS Pub 538 :

Konstruktiver Empfang. Erträge werden faktisch vereinnahmt, wenn ein Betrag Ihrem Konto gutgeschrieben oder Ihnen uneingeschränkt zur Verfügung gestellt wird. Sie müssen es nicht besitzen. Wenn Sie jemanden autorisieren, Ihr Vertreter zu sein und Einkommen für Sie erhalten, gelten Sie als erhalten, wenn Ihr Vertreter es erhält. Einkünfte werden nicht faktisch erhalten, wenn Ihre Kontrolle über deren Erhalt erheblichen Beschränkungen oder Beschränkungen unterliegt....

Sie können keine Schecks einbehalten oder die Inbesitznahme von ähnlichem Eigentum von einem Steuerjahr auf ein anderes verschieben, um die Zahlung von Steuern auf das Einkommen aufzuschieben. Sie müssen die Einkünfte in dem Jahr melden, in dem das Vermögen Ihnen unbeschränkt zugeht oder zur Verfügung gestellt wird.

Im Falle eines Schecks haben Sie den faktischen Erhalt des Schecks, wenn Sie ihn erhalten, nicht, wenn Sie ihn einlösen oder hinterlegen. In Ihrem Beispiel würden die Einkünfte zum Steuerjahr 2017 gehören.

Was ist, wenn der Scheck an ein Postfach gesendet wird, das nur monatlich abgeholt wird? Dies ist der eigentliche Fall, und er wird von jemand anderem aufgegriffen.
@Jacksonkr Du hast theoretisch jeden Tag Zugang zum Postfach, oder? Der Scheck wurde Ihnen "ohne Einschränkungen zur Verfügung gestellt", und wenn Sie ihn im Postfach lassen, ändert sich daran nichts. Wenn jemand anderes die Post abholt, ändert sich daran auch nichts, denn das wäre "Sie autorisieren jemanden, Ihr Agent zu sein und Einkommen für Sie zu erhalten".
Ich wohne 1600 Meilen entfernt und greife nur auf die Box zu, wenn ich dort bin. Ich habe einen unterschriebenen Scheck, der vor dem 1. Januar per Post kommt, also versuche ich herauszufinden, was ich damit machen soll.
@Jacksonkr: Sie sollten vielleicht Ihre Frage bearbeiten, um das zu verdeutlichen. Das ist die Art von Falten auf "konstruktiver Quittung", auf die ich selbst schon immer neugierig war.
@Jacksonkr, Anstatt diese Informationen zu dieser Frage hinzuzufügen, würde ich eine neue Frage mit diesen spezifischen Informationen vorschlagen und die neue Frage explizit dazu stellen. Diese Frage könnte kanonisch für Prüfdatum/konstruktiven Eingang sein (ein wichtiges Konzept). Diese Änderung würde A) diese Antwort teilweise ungültig machen (im Allgemeinen gegen die Richtlinie) und B) die Frage für andere spezifischer/weniger nützlich machen. Eine zusätzliche Frage, die den speziellen Fall abdeckt (z. B. 1600 Meilen entfernt/nicht in der Lage, den Scheck zu erhalten), zusätzlich zu dieser Frage, wäre für zukünftige Leser von Vorteil.
@Jacksonkr, der Versuch, mit solchen Ausreden Anwalt zu spielen, wird bei einer Prüfung mit Sicherheit rote Fahnen auslösen. Der IRS spielt diese Spielchen nicht. Sie sollten wirklich einen Steuerexperten konsultieren, der für Sie mit dem IRS zuschlagen kann, aber das ist ein Spiel mit dem Feuer, wenn Sie es selbst versuchen.
Denken Sie daran, dass der Kunde, da er ein Unternehmen ist, dem IRS mitteilt, dass er im Dezember x $ an Ihre LLC gesendet hat. Der IRS erwartet, dass dieses Geld in Ihren Einkommensnachweisen verbucht wird.
@Jacksonkr und alle anderen: Die 1600 Meilen sind für die IRS völlig irrelevant. Es ist die Entscheidung des OP, ein Postfach zu verwenden, das so weit von seinem Wohnort entfernt ist. Es gibt offensichtliche Lösungen für sein Dilemma (verwenden Sie ein anderes Postfach, lassen Sie jemanden das Postfach öfter überprüfen und senden Sie den Scheck, gehen Sie näher heran usw.). Selbst wenn er nichts davon tut und den Scheck nicht vor Mitte Januar bekommt, ist es immer noch keine große Sache, da er seine Steuern für 2017 wahrscheinlich noch nicht eingereicht haben wird. Ich würde nicht empfehlen, nur dafür eine neue Frage zu schreiben.
@BenMiller: Vermutlich, wenn der Kunde den Scheck am 20.12.2017 verschickt und er im Weihnachtsgeschäft stecken bleibt, so dass er nicht vor dem 05.01.2018 geliefert wird, dann wird das IRS mit dem konstruktiven Einkommen vollkommen zufrieden sein 2018 erhalten? (Was auch bedeutet, dass die Einnahmen in dem Monat eingehen, nachdem der Kunde die Ausgabe gemeldet hat.)
@BenMiller hat die Frage so beantwortet, wie sie ursprünglich gestellt wurde, wodurch diese Frage geschlossen wird. Was die Rechtmäßigkeit der Entfernung anbelangt, plane ich, das Datum der Scheckerstellung vollständig zu befolgen, da der Kunde zu diesem Zeitpunkt die Überweisung eingereicht hat. Wenn ich am Ende eine Folgefrage poste, hinterlasse ich die URL in einer Bearbeitung meiner ursprünglichen Frage für diejenigen, die daran interessiert sein könnten.
Es gab einen Fall, wo ein Lottogewinner am 31.12. seinen Gewinn hätte abholen können, aber an diesem Tag nicht ins Büro fahren wollte, also bis Januar wartete. Er versuchte, mit dem IRS zu argumentieren, dass er das Geld nicht erhalten hatte, bis er es abgeholt hatte. Der IRS entschied, dass er im Dezember hätte fahren können, wenn er gewollt hätte, er entschied sich einfach dagegen, also hatte er die Gewinne konstruktiv im früheren Steuerjahr erhalten. In diesem Fall hatte der Steuerzahler nicht einmal die Wahl, wo sich das Lotteriebüro befand, im Gegensatz zum OP, der sich entschied, das Postfach 1600 Meilen entfernt zu lokalisieren.
@BenMiller Es gibt eine Rechtsprechung, die besagt, dass eine besondere Reise erforderlich ist, um die Mittel zu erhalten, eine erhebliche Einschränkung darstellt. In diesem speziellen Fall hätte die Reise jedoch mehrere Stunden gedauert, und es gab weder Spielereien noch eine unangemessene Verzögerung. In den wenigen Tagen ist zufällig eine Steuerjahresgrenze gefallen. Auf der Wiki-Seite gibt es noch viel mehr .
@DavidSchwartz Von welchem ​​Fall sprichst du?
Es gibt immer noch viele Grenzfälle, die mit Überprüfungen auftauchen, die diese Antwort für mich wirklich nicht beantworten würde. Was ist, wenn Sie einen Scheck erhalten, wenn die Banken geschlossen sind (z. B. abends oder sonntags) und es der 31. Dezember ist? Was ist, wenn Sie einen Scheck erhalten, aber wenn Sie versuchen, ihn einzulösen, dauert es ein paar Tage und dazwischen liegt der 1. Januar? Verdammt, was ist, wenn die Bank den Scheck in der Zwischenzeit zurückhält? Und zum Teufel, was ist, wenn der Scheck beim ersten Mal springt? Waren Sie beim ersten oder zweiten Mal im Besitz der Gelder? usw.
@DavidSchwartz: Es wäre cool, wenn Sie die andere Frage mit einigen dieser Informationen beantworten könnten.
@Mehrdad Einige dieser Situationen werden von der bestehenden Rechtsprechung abgedeckt, andere nicht. (Und zu Ben Miller – ich konnte den Fall nicht finden. Ich habe gesucht.)
@DavidSchwartz Ich habe meiner anderen Antwort einige Verweise hinzugefügt , die die in Ihrem Kommentar gemachte Behauptung widerlegen.
@BenMiller Diese Referenzen gehen alle davon aus, dass es keine wesentlichen Einschränkungen oder Hindernisse für Sie gibt, in diesem Steuerjahr auf die Gelder zuzugreifen. Ich spreche von Fällen, wo es gibt. Siehe z. B. Baxter gegen Comissioner , der Ihre Behauptung widerlegt, dass „Sie den Scheck konstruktiv erhalten haben, wenn Sie ihn erhalten“. (Obwohl das leider nicht der Fall war, an den ich dachte.) Suchen Sie im Urteil nach: „Das Finanzgericht hat einen Fehler begangen, indem es die erheblichen Beschränkungen, die Baxters Ausübung der Kontrolle hier verhindern, nicht anerkannt hat“.
@DavidSchwartz In diesem Fall musste Baxter am Samstag, den 30. Dezember, zum Standort des Zahlers fahren, um den Scheck direkt vom Zahler abzuholen, und wenn er dies getan hätte, hätte er ihn erst am 1. Januar hinterlegen können. In unserem Szenario hat OP den Zahler bereits angewiesen, die Zahlung an sein Postfach zu senden. Vergleichbar finde ich das nicht.
@BenMiller Ich stimme zu. Ich antworte auf die falschen Allgemeinheiten in Ihrer Antwort, nicht auf den Einzelfall. Sie haben zum Beispiel gesagt: „Sie haben den Scheck tatsächlich erhalten, wenn Sie ihn erhalten“, und das ist definitiv nicht wahr, wenn Ihre Möglichkeiten, im Steuerjahr auf die Gelder zuzugreifen, erheblich eingeschränkt sind. In diesem Fall hatte er den Scheck zur Abholung bereit, aber keine Möglichkeit, in diesem Steuerjahr auf die Gelder zuzugreifen.
@DavidSchwartz Verstanden, aber in Baxter würde ich argumentieren, dass er es noch nicht erhalten hatte. Wenn ich Ihnen Geld schulde und ich sage: "Kommen Sie zu mir und holen Sie es", haben Sie meine Zahlung in diesem Moment bereits erhalten? In jedem Fall ist meine Antwort eine Antwort auf den Text in der Frage: "Ich habe am 15. Dezember einen Scheck erhalten."
@BenMiller Ja, hast du. Andernfalls könnten Sie einfach nicht kommen und es so lange bekommen, wie Sie wollten, und den gesamten Sinn der Doktrin des konstruktiven Empfangs zunichte machen. Die Frage ist, ob es erhebliche Hindernisse für Ihre Fähigkeit gibt, in diesem Steuerjahr auf die Gelder zuzugreifen, und nicht, wo sich der Scheck befindet oder wer ihn hat.
Werden Einkünfte aus einem Scheck nach dem Ausstellungsdatum oder dem Einzahlungsdatum besteuert?
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