Ich betreibe ein Web-Publishing-Geschäft. Ich kaufe eine große Anzahl von Domains – und verkaufe gelegentlich eine, wenn auch nicht häufig. Manche Domains werden zu Websites ausgebaut, die Werbeeinnahmen bringen, andere werden „geparkt“, wieder andere liegen ohne konkretes Ziel in der Warteschleife, aber irgendwann möchte ich sie alle ausgebaut haben.
Werbung ist derzeit mein einziges Einkommen, daher gelte ich als selbstständig. Ich habe in 3 Jahren ein beträchtliches Portfolio an Domains angesammelt, und die Steuerprobleme machen mich langsam nervös.
Es gibt praktisch keine Anleitung vom IRS zum Umgang mit Domains, also war ich in den letzten 3 Jahren auf mich allein gestellt und habe Webmaster-Foren nach Informationen durchsucht. Die meisten CPAs, die ich kenne, sind nicht ausgestattet, um bei diesen Problemen zu helfen. Nach dem, was ich gesammelt habe, besteht das Hauptproblem beim Besitz von Domains darin, zu entscheiden, ob sie als Vermögenswerte oder Ausgaben behandelt werden sollen.
Ich habe mich von Anfang an dafür entschieden, sie aus zwei Gründen als Vermögenswerte zu behandeln. Erstens, wenn ich eines davon mit einem erheblichen Gewinn verkaufe, schulde ich vermutlich nur die Kapitalertragssteuer auf den Gewinn, im Gegensatz zur gewöhnlichen Einkommenssteuer auf den gesamten Verkaufspreis.
Darüber hinaus trage ich einen großen Kapitalverlust (das Mehrfache meines Jahreseinkommens) aus meiner Vergangenheit im Aktienhandel. Da der maximal zulässige Abzug vom regulären Einkommen nur 3.000 US-Dollar pro Jahr beträgt, werde ich niemals eine greifbare Steuererleichterung aus diesem Verlust haben, und der einzige Ausweg „heraus“ besteht darin, beträchtliche Kapitalgewinne zu erzielen.
Was mich beunruhigt, ist die Forderung, Domains abzuschreiben, da sie als immaterielles Eigentum gelten. Die Artikel, die ich gelesen habe, sind nicht einheitlich darin, wie man Domains amortisiert: Einige sagen 9 Jahre, andere sagen 15, wieder andere sagen, dass Sie die Anzahl der Jahre selbst auswählen. Für mich wäre es am besten, diese Anschaffungen so schnell wie möglich abzuschreiben, da ich technisch gesehen vierteljährliche Steuern schulde und gleichzeitig Kredite zurückzahle, die ich für den Kauf dieser Vermögenswerte aufgenommen habe. Die Amortisation über 9 Jahre lässt nur sehr wenig vom Bruttoeinkommen abziehen, und ich habe fast nichts mehr übrig, wenn ich sowohl Uncle Sam als auch meine Kreditgeber vierteljährlich bezahle.
Was ist der beste Weg, um meine kurzfristige Steuerschuld zu senken, während ich im Falle eines zukünftigen Verkaufs immer noch nur Kapitalertragssteuern zahlen kann?
Ich muss sagen, dass Sie für die Beantwortung dieser Frage einen professionellen Steuerberater (EA/CPA-zugelassen in Ihrem Staat) beauftragen sollten. Es liegt weit über der Gehaltsklasse unserer Amateure.
Das heißt, ich werde Ihnen sagen, was ich persönlich zu diesem Thema denke. Ich bin kein zugelassener Steuerberater, und nichts, was ich hier schreibe, kann in irgendeiner Weise als Rechtfertigung für irgendwelche Maßnahmen verwendet werden. Lesen Sie den vollständigen Haftungsausschluss in meinem Profil.
Ich glaube, Sie haben Recht, diese als Vermögenswerte zu behandeln. Sie haben sie als Investition gekauft und beabsichtigen, sie mit Gewinn zu verkaufen. Hier enden die guten Nachrichten für Sie.
Da wir uns entschieden haben, die Domains als Asset zu definieren, müssen wir entscheiden, um welche Art von Asset es sich handelt.
Ich glaube, Sie halten eine Sek. 197 Vermögen . Dies liegt daran, dass die Domain im Wesentlichen mit Franchise und Marke verwandt ist und als solche unter die Sec fällt. 197 Definition.
Das bedeutet, dass Ihre Amortisationszeit 15 Jahre beträgt. Ihre Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Domains sollten sich ebenfalls nach demselben Zeitplan amortisieren. Wenn Sie eine Domain verkaufen, können Sie den Teil, den Sie noch nicht vom Tilgungsplan abgezogen haben, von Ihrem Erlös abziehen.
Beachten Sie passive Verlustbeschränkungen, da Verluste aus Vermögenswerten, die als Anlage gehalten werden, die Erträge von Schedule C nicht ausgleichen können.
Wie andere gesagt haben, sprechen Sie bitte mit einem professionellen Berater.
Nach meiner schnellen Recherche können Domainnamen nur als immaterielle 197 abgeschrieben werden, wenn sie für das Geschäft des Steuerzahlers verwendet werden. Wenn beispielsweise Corp A 200.000 US-Dollar zahlt corpa.comund damit auf seine Homepage verweist, kann es dies über 15 Jahre als immateriellen Wert von 197 abschreiben. (Bitte beachten Sie dieses IRS-Memo https://www.irs.gov/pub/irs-wd/201543014.pdf .)
Das obige Memo gibt keine Anleitung in Ihrem Fall, wo Domains für Investitionen oder Weiterverkauf gekauft werden.
In Bezug auf Domainnamen heißt es im US Master Depreciation Guide (2016) von CCH:
Viele Domainnamen werden auf einem Sekundärmarkt von Dritten gekauft, [...] die Namen registrieren und mit Gewinn weiterverkaufen. Diese Kosten müssen aktiviert werden, da der Name eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr hat. Die Kosten können nicht amortisiert werden, da ein Domainname keine Nutzungsdauer hat.
Ihre Entscheidung zur Kapitalisierung ist also richtig, aber Ihre Amortisationsabzüge können vom IRS angefochten werden.
Wenn Sie Ihre Domain verkaufen, wird der Gewinn davon bestimmt, wie Sie mit diesen Vermögenswerten umgehen. Wenn Sie Ihre Domains als immaterielle Werte behandeln und daher normale Abschreibungen durch Abschreibungen hatten, wird Ihr Gewinn normal sein.
Wenn Sie sie als Kapitalvermögen behandelt haben, ist Ihr Gewinn ein Kapitalgewinn.
Sehr konzeptionell, und da der IRS keine spezifischen Richtlinien herausgegeben hat, denke ich, dass das Halten von Domainnamen für den Weiterverkauf dem Kauf von Aktien eines Unternehmens ähnelt. Sie können die Investition nicht amortisieren, und wenn Sie verkaufen, ist der Gewinn oder Verlust ein Kapitalgewinn/-verlust.
Chris W. Rea
Vic