Ich schreibe Sch D-Software und recherchiere, wie bestimmte Kapitalgewinnausschüttungen von gehebelten EFTs, zum Beispiel TYH, richtig gemeldet werden können. Diese Ausschüttungen werden als „kurzfristig“ ausgewiesen, siehe hier . Ich habe per Telefonat mit dem Fondsmanager bestätigt, dass es sich definitiv um kurzfristige Gewinne handelt. Am Ende des Jahres erscheinen die Ausschüttungen jedoch in Box 2a des 1099-DIV, das für langfristige Kapitalgewinnausschüttungen von Investmentfonds und REITs reserviert ist. Gemäß IRS Pub 550 werden Beträge in Box 2a normalerweise in Zeile 13 des Sch D gemeldet, die zu langfristigen Kapitalgewinnen summiert werden, siehe hier . Um die Dinge noch verwirrender zu machen, heißt es in den IRS Sch D-Anweisungen unter der Überschrift Kapitalgewinnausschüttungen:
Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen regulierten Investmentgesellschaft) oder einem Real Estate Investment Trust aus seinen realisierten langfristigen Nettokapitalgewinnen gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen werden nicht als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen werden sie auf Formular 1099-DIV als gewöhnliche Dividenden aufgeführt.
Fragen: Meldet der ETF diese Ausschüttungen fälschlicherweise als kurzfristige Kapitalgewinne, obwohl er sie als Dividenden melden sollte? Wenn nicht, wie sollte der Empfänger diese eindeutig kurzfristigen Gewinne dem IRS melden? Vielen Dank im Voraus.
Wenn Sie keine tatsächliche 1099-Div von der ETF haben, die einen Zeitraum abdeckt, in dem sie kurzfristige Nettogewinne ausgeschüttet haben, werden Sie meines Erachtens nicht wissen, wie sie die Berichterstattung tatsächlich handhaben. Tatsache ist, dass die Direxion-Seite, die Sie verlinkt haben , drei Kategorien auflistet (Einkommensdividende, kurzfristiger Kapitalgewinn, langfristiger Kapitalgewinn), die nicht auf dem 1099-DIV erscheinen (die stattdessen die gesamten ordentlichen Dividenden (1a), qualifizierte Dividenden und Gesamtkapitalgewinnausschüttungen, die letzte in Box 2a).
Obwohl Ihnen jemand gesagt hat, dass der kurzfristige Gewinn von TYH in Box 2a platziert wird, wird der Wert in Box 1a und nicht in Box 2a aufgenommen, wenn der Fonds die normalen IRS-Anforderungen erfüllt. Box 1a, gewöhnliche Dividenden, ist die Summe aus Einkommen und kurzfristigen Gewinnen. Ich denke, es ist wahrscheinlicher, dass ein Kommunikationsfehler vorliegt, als dass der Fonds die normalen 1099-Berichtsregeln nicht befolgt.
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