Eine Person, die weder Staatsbürger noch Einwohner der USA ist (ein in den USA ansässiger Ausländer), hat eine Website, die ihr ein gewisses Einkommen bringt, beispielsweise von Google AdSense.
In welchen Fällen müsste diese Person als gebietsfremder Ausländer US-Einkommenssteuern an den IRS zahlen? Bei dieser Frage geht es nur um die Steuerpflicht gegenüber den USA, nicht um Steuern, die die Person in dem Land zahlen muss, in dem sie ihren Wohnsitz hat.
Auf dieser IRS-Seite heißt es:
Ein gebietsfremder Ausländer (Non-Resident Alien, NRA) unterliegt in der Regel nur für Einkommen aus US-Quellen der US-Einkommensteuer. Die allgemeinen Regeln zur Bestimmung des Einkommens aus US-Quellen, die für die meisten nichtansässigen Ausländer gelten, sind unten aufgeführt:
und es gibt eine schöne Tabelle, die besagt, dass die faktorbestimmende Quelle "Wo die Dienstleistungen erbracht wurden" ist.
Was mir nicht viel erklärt, wie kann man feststellen, wo von einer Website bereitgestellte Dienste erbracht werden? Basiert es darauf, wo sich die Person befindet, die diese Website entwickelt, oder wo sich der Server befindet, der die Website hostet, oder etwas anderes?
Die Person selbst war physisch nicht in den USA, als diese Website entwickelt wurde.
Bitte erläutern Sie auch Fälle, in denen die Person die USA für kurze Zeit (z. B. ein Wochenende) besucht, während diese Website online ist (aus Gründen, die nichts mit der Website zu tun haben, z. B. Teilnahme an einer Konferenz).
Was ist, wenn die Person, die die USA besucht, feststellt, dass ihre Website nicht verfügbar ist, und sich beim Server anmeldet, um sie neu zu starten? Macht ihn dieses kleine Ereignis für die gesamten Einnahmen aus seiner Website einkommensteuerpflichtig in den USA?
Oder spielt das alles keine Rolle, weil Google ein US-Unternehmen ist und alle Einkünfte von einem US-Unternehmen ohnehin aus US-Quellen stammen?
Was ist, wenn die Einnahmen nicht von Google AdSense stammen, sondern von einem Webshop, der etwas an Kunden weltweit verkauft? Spielt es eine Rolle, ob ein US-Kunde etwas von seiner Website kauft?
Die Antwort auf diese Frage ist eigentlich nicht genau definiert. Es ist eines dieser Dinge, die wahrscheinlich davon abhängen, wie viel Geld Sie verdienen, und gibt es einen Weg, den der IRS-Prüfer finden kann, um es an die USA zu binden?
Wenn ich die Entscheidung treffen würde, ob ich das Biest, das der IRS ist, anstupsen möchte, hier sind die Kriterien, die ich verwenden würde:
Ich würde dies als US-basiertes Einkommen definieren, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:
Bitte beachten Sie, dass selbst wenn Sie auf alle diese Fragen mit Nein antworten, dies nicht automatisch bedeutet, dass Sie sicher sind. Und es kann eine Situation geben, in der Sie mit Ja geantwortet haben, aber keinen US-Steuern unterliegen.
Glücklicherweise ist das US-Steuerrecht für Laien super einfach zu verstehen... Aber wenn Sie zufällig zu den 8 Milliarden Menschen auf der Welt gehören, die damit Schwierigkeiten haben, gibt es Fachleute, die helfen können. Wenn Sie sich nicht sicher sind, würde ich einen von ihnen konsultieren.
Spehro Pefhany