Auf Formular 8949, Teil I, heißt es You may aggregate all short-term transactions...for which there are no adjustmentsdirekt, Schedule Dohne sie in Formular 8949 zu melden.
Was bedeutet es für eine kurzfristige Transaktion, „keine Anpassungen“ zu haben?
Typischerweise gilt dies, wenn das Maklerformular 1099-B dem IRS eine falsche Grundlage meldet. Wenn das Formular 1099-B in Bezug auf Ihre Aufzeichnungen eine falsche Basis anzeigt, können Sie 8949, Spalte (g) verwenden, um die richtige Basis zu melden. Die 8949-Anweisungen liefern ein kurzes Beispiel. http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i8949--2013.pdf
Obwohl Sie verpflichtet sind, alle Einkünfte und damit die wahre Grundlage zu melden, sind diese Informationen in der Praxis normalerweise korrekt, wie sie vom Makler vorgelegt werden. Wenn Sie über separate Informationen oder Berichte zu Ihren Investitionen verfügen und dies wünschen, können Sie die Basisinformationen in Ihrem 1099-B überprüfen.
Wenn Sie sich der Basisabweichungen nicht bewusst sind, gelten die Anpassungen wahrscheinlich nicht für Sie und Ihre Investitionen können sich an Zeitplan D halten.
Neben dem Anpassungstyp in der Antwort von NL7 gibt es eine Vielzahl anderer. Wenn es irgendwelche Anpassungen gibt, ist das Formular 8949 erforderlich, wenn nicht, können die Gewinne in kurz- und langfristig getrennt und zusammengezählt werden, um sie in Anhang D einzutragen. Alles, was einen Anpassungscode in Spalte F des 8949 erfordert, erfordert eine Eintragung Spalte G.
Einige andere Beispieleinträge für Spalte F sind:
B Basis is reported incorrectly on the 1099-B (as mentioned above)
T Whether the gain is Short- or Long-term is reported incorrectly on the 1099-B
W Whether the sale of the security was considered a wash sale**
N Whether you received the amount as a nominee
(Siehe die 8949-Anweisungen für eine vollständige Liste)
**Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen oder handeln und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf:
Kaufen Sie im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere,
Im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere in einem voll steuerpflichtigen Gewerbe erwerben,
Einen Vertrag oder eine Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren erwerben, oder
Erwerben Sie im Wesentlichen identische Aktien für Ihr individuelles Rentenkonto (IRA) oder Roth IRA.
(aus Pub17 )
Chris W. Rea