Szenario: Ich besitze mein eigenes Unternehmen (LLC). Es gibt eine geschäftliche Konferenz, an der ich teilnehmen möchte und für die eine Reise erforderlich ist. Ich gehe davon aus, dass Flugtickets, Taxis, Hotel- und Konferenztickets offensichtliche Ausgaben sind, für die ich meine American Express Business-Karte verwenden kann. Aber was ist mit den Mahlzeiten? Kann ich Mahlzeiten abbuchen? Was sind andere Dinge, die als Aufwand verrechnet werden können und welche nicht?
Die IRS-Anleitung zu diesem Thema. Im Allgemeinen kann ich nur sagen, dass Ihre Geschäftsausgaben abzugsfähig sind. Aber es hängt von den Umständen ab und davon, was Sie abziehen möchten.
Reisen
Steuerzahler, die geschäftlich von zu Hause wegreisen, können damit verbundene Ausgaben abziehen, einschließlich der Kosten für das Erreichen ihres Zielorts, der Kosten für Unterkunft und Verpflegung sowie anderer gewöhnlicher und notwendiger Ausgaben. Steuerzahler gelten als „wegreisend“, wenn sie aufgrund ihrer Pflichten wesentlich länger als an einem normalen Arbeitstag von zu Hause weg sein müssen und sie schlafen oder sich ausruhen müssen, um den Anforderungen ihrer Arbeit nachzukommen. Die tatsächlichen Kosten für Mahlzeiten und Nebenkosten können abgezogen werden, oder der Steuerzahler kann eine Standardverpflegungszulage und reduzierte Aufzeichnungspflichten verwenden. Unabhängig von der verwendeten Methode sind die Abzüge für Mahlzeiten im Allgemeinen auf 50 Prozent begrenzt, wie bereits erwähnt. Es dürfen nur die tatsächlichen Übernachtungskosten als Aufwand geltend gemacht werden und Belege sind zur Dokumentation aufzubewahren. Ausgaben müssen angemessen und angemessen sein; Abzüge für übertriebene Ausgaben sind nicht zulässig. Weitere Informationen finden Sie in Publikation 463, Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten.
Unterhaltung
Ausgaben für die Bewirtung von Klienten, Kunden oder Mitarbeitern können abgezogen werden, wenn sie sowohl üblich als auch notwendig sind und einen der folgenden Kriterien erfüllen:
Test in direktem Zusammenhang: Der Hauptzweck der Unterhaltungstätigkeit ist die Führung von Geschäften, während der Tätigkeit wurden tatsächlich Geschäfte getätigt, und der Steuerzahler hatte mehr als nur die allgemeine Erwartung, zu einem späteren Zeitpunkt Einnahmen oder einen anderen spezifischen Geschäftsvorteil zu erzielen. Assoziierter Test: Die Bewirtung stand im Zusammenhang mit der aktiven Ausübung des Gewerbes oder Geschäfts des Steuerzahlers und fand direkt vor oder nach einem wesentlichen Geschäftsgespräch statt.
Publikation 463 enthält eine ausführlichere Erläuterung dieser Tests sowie anderer Einschränkungen und Anforderungen für den Abzug von Bewirtungskosten.
Geschenke
Steuerzahler können die Kosten für Geschenke, die sie im Rahmen ihrer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit erhalten, ganz oder teilweise abziehen. Im Allgemeinen ist der Abzug für Geschenke, die einer Person während des Steuerjahres direkt oder indirekt gegeben wurden, auf 25 $ begrenzt. Weitere Erläuterungen zu den Regeln und Einschränkungen finden Sie in Publikation 463.
Wenn Ihre LLC Ihnen Ausgaben außerhalb dieser Leitlinien erstattet, sollten diese steuerlich als Einkommen behandelt werden.
Bearbeiten für Verpflegungskosten:
Höhe der üblichen Verpflegungspauschale. Die Standardverpflegung ist der M&IE-Satz des Bundes. Für Reisen im Jahr 2010 beträgt der Preis für die meisten kleinen Orte in den Vereinigten Staaten 46 US-Dollar pro Tag.
Alternativ können Sie auch eine Tagespauschale erstatten
Der IRS stellt eindeutig fest, dass der Hauptzweck der Reise geschäftlich sein sollte, damit Unternehmen einen Abzug für Reisen geltend machen können. Kilometergeld, Fahrtkosten, Tagegelder können Sie steuerlich geltend machen. Der standardmäßig zulässige Kilometer- und Tagessatz variiert ebenfalls von Bundesstaat zu Bundesstaat, und der IRS aktualisiert den Satz jährlich. Um genau zu wissen, wie viel Sie bei den Steuerabzügen sparen können, können Sie einen Tagessatzrechner verwenden .
Grundsätzlich gilt, dass Aufwendungen, die ohne die Tätigkeit entstanden wären, nicht abzugsfähig sind. Wenn Sie sonst nicht in die Stadt gegangen wären, dann sind die Flugtickets absetzbar. Für die Unterkunft haben Sie normalerweise Wohnkosten, aber Hotels sind tendenziell teurer, und Sie müssen wahrscheinlich immer noch Miete/Hypothek an Ihrem Wohnsitz bezahlen, sodass das Hotel eher eine zusätzliche Ausgabe als ein Ersatz für eine reguläre Ausgabe ist. Bei den Mahlzeiten wird es kompliziert, da Sie sowieso essen müssten, aber die Mahlzeiten unterwegs sind tendenziell teurer, sodass die gesamten Kosten zwar keine zusätzlichen Ausgaben sind, aber einige davon. Der IRS hat sich darauf geeinigt, dass Sie einen Teil der Kosten für Mahlzeiten abziehen können, wobei die Obergrenze bei 50 % liegt.
Es gab einige Diskussionen zu einem weiteren Punkt in den Kommentaren, und ich denke, er sollte in eine Antwort aufgenommen werden: Technisch gesehen können Sie der Visitenkarte alles in Rechnung stellen, was Sie wollen, Sie müssen nur alles berücksichtigen, was Sie in Rechnung stellen, was nicht abzugsfähig ist Einkommen sein. Es ist jedoch immer noch legitim zu fragen, was bei der Entscheidung darüber, was berechnet werden soll, abzugsfähig ist, da es eine gute Idee ist, die Konten getrennt zu führen, da die Buchhaltung sonst unordentlich wird. Und wenn Sie eine Kreditkarte haben, die als Visitenkarte gekennzeichnet ist, die für persönliche Ausgaben verwendet wird, kann dies rote Fahnen auslösen.
DJ Clayworth
Benutzer4127