Ich habe 14 Jahre und 4 Monate lang einige Aktien in Australien gehalten, die in dieser Zeit einige gesunde langfristige Kapitalgewinne erzielt haben.
Kürzlich wurde ich im Rahmen des Substantial Presence Test ein US-Resident für Steuerzwecke (vorher war ich noch nie ein US-Resident für Steuerzwecke).
Ich habe die oben genannten Aktien 10 Tage, nachdem ich für Steuerzwecke in den USA ansässig geworden bin, verkauft.
Kann die Kostenbasis anhand des Marktwerts zu dem Zeitpunkt berechnet werden, an dem ich zu Steuerzwecken in den USA ansässig wurde? Oder ist es die ursprüngliche Kostenbasis von vor 14 Jahren?
Kennen Sie eine öffentliche Dokumentation, die sich auf diese Situation eines Kapitalgewinns bezieht, bei dem der größte Teil des Gewinns stattfand, bevor Sie in den USA ansässig wurden? In meinem Fall war ich für 99,8 % der Besitzzeit dieses Vermögenswertes kein US-Bürger.
Tut mir leid, die Antwort wird dir nicht gefallen. Sie schulden Kapitalertragsteuer auf der Anschaffungskostenbasis. Sie hatten vor 10 Tagen die Gelegenheit, diese Situation zu vermeiden, aber es sieht so aus, als hätten Sie dieses Zeitfenster verpasst.
Der Artikel Steuerplanung für gebietsfremde Ausländer, die in die Vereinigten Staaten einwandern, befasst sich mit gebietsansässigen Ausländern, Steuern und Einwanderungsplanung:
Schlüsselzitat:
Die Steuerplanung vor der Einwanderung kann im Allgemeinen nicht nach dem Beginn des Wohnsitzes durchgeführt werden.
Um diese Situation zu vermeiden, hätten Sie die Anteile verkaufen müssen, bevor Sie steuerlich ansässig wurden. Sie hätten die Aktien auch sofort zurückkaufen können, um eine neue Kostenbasis für US-Steuerzwecke zu schaffen.
Ein weiterer juristischer Artikel mit dem Titel Steuerplanung vor der Einwanderung enthält ein Beispiel, das auf Ihre Situation anwendbar ist:
Zum Beispiel hat Mr. X vor vielen Jahren eine Immobilie gekauft und 100.000 Dollar dafür bezahlt. An dem Tag, an dem er beabsichtigt, in den USA steuerlich ansässig zu werden, ist die Immobilie 1.000.000 USD wert. Wenn Herr X die Kostenbasis der Immobilie nicht erhöht, bevor er in die USA umzieht, und die Immobilie danach verkauft, wird sein Gewinn aus dem Verkauf 900.000 $ betragen. Dieser Gewinn unterliegt dem höchsten US-Einkommensteuersatz (fast 40 %). Bei richtiger Planung hätte Herr X jedoch US-Einkommenssteuern in Höhe von 0 USD auf den aus dem Verkauf der Immobilie erzielten Gewinn zahlen können.
Felsig
wenigadv