Waschverkauf nach der „One Bite of the Apple“-Regel

Das Folgende ist ein Beispiel für einen Waschverkauf, über das ich verwirrt bin (alle Trades beziehen sich auf denselben Bestand):

  1. Tag 1: Kaufen Sie 100 Aktien zu 110 $
  2. Tag 2: Verkaufe 100 Aktien zu 100 $
  3. Tag 3: Kaufen Sie 200 Aktien zu 95 $
  4. Tag 4: Verkaufe 100 Aktien zu 90 $

Angenommen, wir verwenden die FIFO-Buchhaltungsmethode, anstatt eine spezifische Identifizierung von Anteilen zu verwenden. Der Verkauf an Tag 2 wäre ein Waschverkauf, da die Hälfte der Käufe an Tag 3 der Ersatzkauf wäre und diese Hälfte des Kaufs an Tag 3 eine bereinigte Kostenbasis von 105 $ haben würde. An Tag 4 würde diese Hälfte verkauft (mit einer Kostenbasis von 105 $) und ein Verlust realisiert. Die Frage ist, ob der Verkauf an Tag 4 ein Waschverkauf ist.

Wenn man die anderen 100 Aktien von Tag 3 als Ersatz nehmen kann, dann ist ja Tag 4 ein Wash Sale. Aber zufällig sehe ich diese "ein Biss in den Apfel"-Regel aus Beispiel 3 auf Seite 7-8 , die besagt, dass die andere Hälfte von Tag 3 gekauft wird

"kann nicht als Ersatz für einen Verlust auf einem Unterlos dienen, das zu demselben übergeordneten Los gehört".

Wenn diese Regel zutrifft, ist Tag 4 kein Waschverkauf, da hier kein legitimer Ersatz gefunden werden kann.

Ich habe eine ähnliche Frage zu Bogleheads gestellt, aber keine klare Antwort bekommen, daher wollte ich wissen, was die Leute hier denken. Danke

Weitere Informationen sind erforderlich, insbesondere wenn das Jahresende fällt und die Dauer zwischen den Transaktionen. Abhängig davon kann es sein, dass es gar keinen Waschverkauf gibt.
@DStanley Ich stimme zu, dass mehr Handel und unterschiedliche Einstellungen die Schlussfolgerung ändern können, aber ich hoffe herauszufinden, dass in dieser bestimmten Umgebung und unter der Annahme, dass keine Handelsaktivitäten mehr stattfinden, Tag 4 einen Waschverkauf verkauft und wenn ja, welches Los der Ersatz ist besorgen? Ich würde denken, dass dies kein seltener Fall ist, wenn die Leute ein bisschen oft handeln, aber leider konnte ich noch nicht viele Diskussionen darüber sehen

Antworten (1)

Ihr Link führt zu etwas anderem als der IRS- Veröffentlichung 590 . Das IRS gibt folgendes an:

Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen oder handeln und Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf:

  1. Kaufen Sie im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere,
  2. Im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere in einem voll steuerpflichtigen Gewerbe erwerben,
  3. Einen Vertrag oder eine Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren erwerben, oder
  4. Erwerben Sie im Wesentlichen identische Aktien für Ihre individuelle Altersvorsorge (IRA) oder Roth IRA.

Wenn Ihr Verlust aufgrund der Wash-Sale-Regeln nicht anerkannt wurde, addieren Sie den nicht anerkannten Verlust zu den Kosten der neuen Aktien oder Wertpapiere (außer in (4) oben). Das Ergebnis ist Ihre Basis in den neuen Aktien oder Wertpapieren. Diese Anpassung verschiebt den Verlustabzug bis zur Veräußerung der neuen Aktien oder Wertpapiere. Ihre Haltedauer für die neuen Aktien oder Wertpapiere umfasst die Haltedauer der verkauften Aktien oder Wertpapiere.

So gut wie das:

Sie haben weiterhin die Beweislast für Ihre Grundlage in den angegebenen Anteilen zum Zeitpunkt des Verkaufs oder der Übertragung.

FIFO. Wenn Ihre Aktien zu unterschiedlichen Zeitpunkten oder zu unterschiedlichen Preisen erworben wurden und Sie nicht feststellen können, welche Aktien Sie verkauft haben, verwenden Sie die Basis der zuerst erworbenen Aktien als Basis der verkauften Aktien. Mit anderen Worten, die ältesten Anteile, die Sie besitzen, gelten als zuerst verkauft. Sie sollten jeden Kauf und jede Veräußerung der Anteile separat protokollieren, bis alle gleichzeitig gekauften Anteile vollständig veräußert wurden. Tabelle 4-2 veranschaulicht die Verwendung der FIFO-Methode zur Ermittlung der Kostenbasis der verkauften Anteile im Vergleich zur Verwendung der Durchschnittsbasismethode (wird als nächstes erörtert).

Der bereitgestellte zugrunde liegende Link scheint die IRS-Anweisungen mit florider Sprache zu erweitern, verfolgt aber tatsächlich den unzulässigen Verlust, indem er die Basis an die entsprechenden Aktien bindet und diese als "Unterlose" bezeichnet. Ich gebe zu, ich verstehe den Punkt mit "Apfelbissen" nicht

An Tag 2 haben Sie einen (1000) Verlust. An Tag 3, da es innerhalb von 30 Tagen liegt, ist Tag 2 ein Waschverkauf. Sie verschieben den Verlust auf Tag 2 und fügen 1000 hinzu, sodass die neue Basis der Position 2000*95+1000 oder 20.000 oder ein Lot bei 10.500 und ein Lot bei 9.500 ist.

An Tag 4 verkaufen Sie bei 9000. Dies ist ein Verlust und innerhalb von 30 Tagen wird der Verlust aufgeschoben und zur Basis der verbleibenden Position hinzugefügt. Es spielt keine Rolle, welches Los Sie verwenden. Sie haben sie am selben Tag gekauft, also sind sie beide FIFO-Kandidaten.

Verkaufen Sie das 10.500-Los: Der Verlust von (10.500-9000) oder 1.500 wird aufgeschoben und zu der 9.500-Basis des anderen Loses hinzugefügt. Ihre Basis für die 100 Aktien, die Sie weiterhin besitzen, ist 11.000.

Oder verkaufen Sie das 9500-Los: Der Verlust von (9.500-9000) oder 500 wird aufgeschoben und zu der 10.500-Basis des anderen Loses hinzugefügt. Ihre Basis für die 100 Aktien, die Sie weiterhin besitzen, ist 11.000.

An Tag 3 wurde die Haltedauer der 100 Aktien, deren Kostenbasis auf 105 $ angepasst wurde, ebenfalls angepasst, und daher wird das effektive Handelsdatum zu Tag 1 (für Steuerzwecke), wodurch das Handelsdatum vor den restlichen 100 Aktien liegt (Tag 3). . Außerdem, wenn Sie das 10.500-Dollar-Los verkaufen, können Sie den 1.500-Dollar-Verlust nur dann auf die 9.500-Dollar-Basis verschieben, wenn letzteres ein Ersatz ist, und der „ein Biss Apfel“ sagt, dass Sie dies nicht tun können, weil das Los von 9.500-Dollar-Basis die hat das gleiche "Elternteil" wie das Los, das Sie verkaufen, und hier bin ich wirklich verwirrt, dh wird diese Regel von IRS und Buchhaltern als wahr angesehen?
@John Ich weiß immer noch nicht, was der "ein Biss des Apfels" bedeuten soll. Die IRS-Vorschriften sehen vor, dass Sie den aufgeschobenen Verlust zur Basis der Position hinzufügen und ihn auf das nächste Los anwenden, das Sie verkaufen. Sollte dieses Lot auch einen verzögerten Verlust haben, wiederholen Sie: Fügen Sie die Basis der Position hinzu und gelten Sie für das nächste verkaufte Lot und so weiter, bis das laufende 60-Tage-Fenster endet oder Sie schließen die Position und bleiben 30 Tage aus. Unabhängig davon, ob es sich bei dem Los, das Sie verkaufen möchten, um Namensaktien oder FIFO handelt (und ich sehe, Sie haben wahrscheinlich Recht mit der FIFO-Sequenz "rückwirkend auf Tag 1"), die IRS-Vorschriften handhaben es.
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