Ich habe mit einem Wirtschaftsprüfer über meine Steuersituation im Jahr 2015 gesprochen. Ich hatte 2015 einen Job, aber ich hatte auch Verluste beim Aktienhandel, die das Gehalt überstiegen, das ich für den Job erhielt. Der CPA sagte, dass ich genug gehandelt habe, dass es als Geschäft betrachtet werden kann, was bedeutet, dass ich einen Nettobetriebsverlust einreichen kann, den ich auf ein paar Jahre zurücktragen kann, als ich Handelsgewinne hatte. Er sagte, wenn ich das tue, werde ich 2015 kein Einkommen haben, und ich werde eine Rückerstattung für die 2015 einbehaltenen Steuern bekommen.
Ich möchte genau klären, für welche einbehaltenen Steuern ich eine Rückerstattung erhalten würde. (Ich habe mich noch nicht entschieden, ihn einzustellen, da seine Gebühren sehr hoch sind und ich ihn nicht für zusätzliche Zeit bezahlen möchte, um diese eine Frage zu stellen, also stelle ich sie hier.) Nehmen wir hypothetisch an, dass ich 60 Dollar verdient habe K letztes Jahr Gehalt aus dem Job und 12.000 US-Dollar an einbehaltener Bundeseinkommensteuer, 3.000 US-Dollar an einbehaltener Sozialversicherungssteuer und 1.000 US-Dollar an einbehaltener Medicare-Steuer, und dass ich 75.000 US-Dollar an Handelsverlusten hatte. Wenn ich eine NOL einreiche, enthält die Steuerrückerstattung dann nur die einbehaltenen Bundeseinkommensteuern in Höhe von 12.000 USD oder enthält sie auch die einbehaltenen Sozialversicherungs- und Medicaid-Steuern in Höhe von 4.000 USD?
Wenn Sie bereits einen CPA haben, der für Sie arbeitet – das ist eine Frage, die Sie diesem CPA stellen sollten.
Im Allgemeinen wirkt sich NOL nur auf die Steuer aus dem Internal Revenue Code (Title 26 Subtitle A des US Code) aus. Sozialversicherung und Medicare basieren zwar auf dem Einkommen, sind aber keine „Einkommenssteuern“, sondern unterschiedliche Steuern, die aus unterschiedlichen Gesetzen stammen.
Sozialversicherung und Medicare, die von Ihrem Gehalt einbehalten werden, sind FICA-Steuern (Title 26 Subtitle C des US Code). Sie werden an der Quelle und nicht in Ihrer Steuererklärung abgezogen, so dass alle Änderungen Ihres steuerpflichtigen Einkommens in der Steuererklärung – FICA-Steuern davon nicht betroffen sind.
Die Selbständigensteuer (Schedule SE) auf Ihre Schedule-C-Einkünfte in den Rücktragsjahren ist ebenfalls nicht betroffen, obwohl sie im IRC definiert ist, da die Grundlage der Steuer das Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit ist, während der Rücktrag den AGI reduziert.